1、採購業務的增值稅帳務處理
1）當月已認證的可抵扣增值稅額
借：原材料/庫存商品/管理費用/固定資產/無形資產
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款/銀行存款
如發生退貨的，發票已做認證，請根據稅務機關開具的紅字增值稅專用發票做相反的會計分錄
2）當月未認證的可抵扣增值稅額
借：原材料/庫存商品/管理費用/固定資產/無形資產
應交稅費——應交增值稅（待認證進項稅額）
貸：應付賬款/銀行存款
3）一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，後用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或個人消費時，其進項稅額轉出的帳務處理
如：發放非貨幣性福利
借：應付職工薪酬—非貨幣性福利
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
4）購進不動產，按規定進項稅額分年抵扣的帳務處理
借：固定資產
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
應交稅費——待抵扣進項稅額
貸：銀行存款
下一年抵扣時
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費——待抵扣進項稅額
2、銷售業務的增值稅帳務處理
1）一般納稅人企業銷售貨物、加工修理修配勞務、服務的帳務處理
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業務收入/其他業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額)
2）一般納稅人採用簡易計稅的帳務處理
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業務收入/其他業務收入
應交稅費——簡易計稅
3）小規模納稅人銷售業務的帳務處理
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業務收入/其他業務收入
應交稅費——應交增值稅
4）按照確認收入的時點早於確認納稅義務發生時點的增值稅帳務處理
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業務收入/其他業務收入
應交稅費——應交增值稅（代轉銷項稅額)
待實際發生納稅義務時轉入
借：應交稅費——應交增值稅（代轉銷項稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額)
3、差額徵稅的增值稅賬務處理
企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）
或應交稅費——簡易計稅（小規模用此科目）
貸：主營業務成本
4、出口退稅的增值稅賬務處理
1）未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規定退稅的
借：應收出口退稅款
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
收到出口退稅時
借：銀行存款
貸：應收出口退稅款
退稅額低於購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額
借：主營業務成本
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
2）實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物，在貨物出口銷售後結轉產品銷售成本時，按規定計算的退稅額低於購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額
借：主營業務成本
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
按規定計算的當期出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額
借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
內銷產品的應納稅額不足以抵減出口貨物的進項稅額，不足部分按有關稅法規定給予退稅的，應在實際收到退稅款時
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
5、月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理
對於當月應交未交的增值稅的帳務處理
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
對於當月多交的增值稅的帳務處理
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）
6、交納增值稅的賬務處理
1）交納當月應交增值稅的賬務處理。
一般納稅人：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
小規模納稅人：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
2）交納以前期間未交增值稅的賬務處理
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
3）預繳增值稅的賬務處理
企業預繳增值稅時
借：應交稅費——預交增值稅
貸：銀行存款
月末，企業應將“預交增值稅”轉入“未交增值稅”
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
提示：房地產開發等企業在預繳增值稅後，應在納稅義務發生時方可從“應交稅費——預交增值稅”結轉至“應交稅費——未交增值稅”科目。
4）減免增值稅的賬務處理
對於當期直接減免的增值稅的帳務處理
借：應交稅金——應交增值稅（減免稅款）
貸：營業外收入
7、增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理
一般納稅人
借: 應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸: 管理費用
小規模納稅人
借: 應交稅費——應交增值稅
貸: 管理費用
8、小微企業免徵增值稅的帳務處理
1）小規模納稅人取得銷售收入帳務處理
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅
2）在達到規定的免徵增值稅條件的帳務處理
借：應交稅費—應交增值稅
貸：營業外收入
