閒言碎語咱不講，今天再來講一講2019年企業所得稅匯繳如何申報，下面我以劉備蜀國大草鞋業有限公司19年發生的業務來和大家一起申報一次所得稅。今天和大家一起分享的申報不是房產企業，房產企業的特殊之處是需要填寫 視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表，我將在下期拿出這個，單獨講一下。下面我們開始今天的申報吧。
首先我們第一步是選擇填報表單，如下圖
申報表表單選擇
申報表表單選擇
表單的選擇根據自己企業的實際情況而定，今天我們申報的是一個比較全面的報表。下面我們接著填寫基礎信息表，這個表是根據企業的實際情況填寫的。其中，資產總額和從業人數填寫的計算公式是一樣的，都是
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 。
特別提醒大家的是108 採用一般企業財務報表格式（2019年版）這個地方如果選擇是，營業利潤那裡是沒有公式的，每個企業執行會計制度並不是都一樣，比如有的企業有其他收益這個科目，但是所得稅申報表上沒有這一項，又不能把它放到其他位置，所以這裡選擇是，就可以直接填上營業利潤，不影響和財務報表的一致性。
基礎信息表填寫
我們接著填寫，現在開始進入主表的填寫，主表有3處填寫，標黃的的位置如下圖所示，劉備蜀國公司會計報表上有其他收益8萬元，所以在填寫基礎信息表時選擇了是，所得稅申報表上營業利潤就需要手動填寫了。
2019年利潤表
根據利潤表填寫申報表
往下來，下面我們填寫一般企業收入明細表，需要填寫收入明細，我們可以查看科目餘額表，賬上只有這兩項，可以填寫了。在這裡說一下，以前財政付給企業的資金一般是計入營業外收入科目，現在與生產經營有關的財政資金計入其他收益，與生產經營無關的計入營業外收入。
科目餘額表收入明細
填寫主營收入
填寫營業外收入
收入明細表填寫完之後，開始填寫一般企業成本支出明細表，需要填寫支出明細，我們也是查看科目餘額表，這裡營業外支出有兩個明細，一個是稅收滯納金，一個是非流動資產處置損失。
科目餘額表成本明細
根據科目餘額表填寫主營業務成本
營業外支出明細
根據科目餘額表填寫營業外支出明細
稅收滯納金680.00元需在納稅調整項目明細表第20行“（八）稅收滯納金、加收利息”處進行納稅調整
納稅調整表稅收滯納金填寫
納稅調整表稅收滯納金填寫
非流動資產處置損失1200.00元需要填寫資產損失稅前扣除及納稅調整明細表，填寫完之後會自動過度到納稅調整項目明細表第34行“（三）資產損失（填寫A105090）”處。
填寫資產損失稅前明細表
過渡到納稅調整表
企業所得稅的申報，先給大家分享到這裡，明天我會繼續發佈申報篇（二）。大家都是怎樣申報的，歡迎來留言交流，如果對我的申報有什麼想說的，也歡迎來留言評論。我是每日財稅，歡迎關注。
