差旅費、招待費、會議費報銷，財務做賬切勿任性！
差旅費：指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。城市間交通費按乘坐交通工具的等級憑據報銷，訂票費、經批准發生的籤轉或退票費、交通意外保險費憑據報銷。住宿費在標準限額之內憑發票據實報銷。伙食補助費按出差目的地的標準報銷，在途期間的伙食補助費按當天最後到達目的地的標準報銷。市內交通費按規定標準報銷。未按規定開支差旅費的，超支部分由個人自理。
差旅費等抵扣進項需要滿足三個條件：
- 具有一般納稅人資格。
- 取得合規的增值稅抵扣憑證。
- 不適用於不得抵扣的項目，比如用於集體福利、個人消費的就不能抵扣。
根據《財政部稅務總局 海關總署公告2019年第39號》規定，一般納稅人購進國內旅客運輸服務，除取得增值稅專用發票和增值稅電子普通發票外，需憑註明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路 車票以及公路、水路等其他客票抵扣進項乘客，未註明旅客身份信息的其他票證（手寫無效），暫不允許作為扣稅憑證。
納稅人稅專用發票 的，以發票上註明的稅額為進項稅額。納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按照以下規定確定進項稅額：
（1）取得增值稅電子普通發票的，為發票上註明的稅額；
（2）取得註明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）/（1+9%）*9%
（3）取得註明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額/（1+9%）*9%
（4）取得註明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額/（1+3%）*3%
招待費：企業為業務經營的合理需要而支付的招待費用即招待外部客戶或關係單位的費用。新《企業所得稅法實施條例》第四十三條明確規定企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按發生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰（千分之五）。招待費具體範圍如下：
（1）因企業生產經營需要而宴請或工作餐的開支；
（2）因企業生產經營需要贈送紀念品的開支；
（3）因企業生產經營需要而發生的旅遊景點參觀費和交通費及其他費用的開支；
（4）因企業生產經營需要而發生的業務關係人員的差旅費開支。
一般納稅人提供餐飲服務適用6%稅率，娛樂，交際應酬的餐費等屬於個人消費，不能抵扣增值稅。政策依據：財稅【2016】36號
會議費：因為召開會議所發生的一切合理費用，包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫藥費等。
會議費證明材料應包括：會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標準、發票、支付憑證、經批准的會議預算、會議通知及會議議程、實際參會人員簽到表、合同及其他補充材料等。
正確核算業務招待費：
- 因業務開展的需要，招待客戶就餐，會計核算上列“招待費”；
- 員工食堂就餐、活動聚餐、加班聚餐，會計核算上列“職工福利費”；
- 員工出差就餐，在標準內的餐費，會計核算上列“差旅費”；
- 企業組織員工職業，培訓期間就餐，會計核算上列“職工教育經費”；
- 公司在酒店召開會議，會議期間就餐，會計核算上列“會議費”；
- 公司籌建期間發生 的餐費，會計核算上列“開辦費”；
- 以現金形式發放的員工餐費補貼，會計核算上列“工資薪金”；
- 企業召開董事會，董事會期間發生 的餐費，會計核算上列“董事會費”；
- 工會組織員工活動，活動期間發生的餐費，會計核算上列“工會經費”。
會計做賬切記不要只是按照自己的想法想怎麼入賬就怎麼入賬，做賬切記任性而為。
財務做賬要吻合業務，依據稅法。
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