3月19日，条友“深漂大叔”提出此问题，我在问答时，由于要写的内容太多，加之有工作上事情，互相干扰，写出来东西又长，最后不知什么原因在问答草稿里找不到了，前功尽弃。我想，在头条专门写此文章，回答此问题。
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一、作为CEO是企业的经营管理直接责任人和总负责人，首先要看懂企业的基本会计报表和主要财务指标，然后再谈企业资金表格，因为，企业资金表格是预算和动态执行表格。而制定预算的依据是基本会计报表和主要财务指标。那么，作为企业CEO，首先必须看懂的是企业基本三张表格。就是企业资产负债表、企业经营情况表、企业现金流量表。
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二、资产负债表。是时点报表，反应企业在一定时点上，各项资产分布情况报表，同时，反应支撑企业全部资产的资金来源。主要是负债和所有者权益。而这张报表，是企业制定年初资金预算的基础财务表之一，主要反应企业可能影响资金摆布的影响因数以及企业在未来计划期内，由于经营活动的影响，可能导致资产负债表变化，变化后的时点状况，在资金管理和筹措上应该采取的平衡措施。要关注由这张表的变化派生出来的主要财务指标变化，我们经营管理者应当采取的应对措施，最终安排资金预算。
1. 资产负债率=全部负债/全部资产*100%=1-所有者权益率。这个指标，无论从集团还是分公司，指标值应保持在60%到80%之间，也就是说，对每个个体的分子公司，资产负债率不宜超过80%，到达总公司或集团公司后，应小于80%，有利于公司安全经营。同时要关注企业偿债指标变化。即：①流动比率=流动资产/流动负债*100%，这个指标值，应大于1比较好，最好是在2左右。说明企业流动资产是有部分所有者权益支撑的，在偿债时，所有者权益，不需要偿还，能缓解流动性的紧急需求。这里要说明的，如果待摊或递延类指标，属于无效资产，应当扣除，否则，影响流动性变化。②速动比率=速动资产/流动负债*100%，这个指标值，最好能达到1左右，也就是说，当需要偿债时，速动资产很快会形成现金或现金流，马上支付债务。速动资产=流动资产-存货，这里同样，流动资产应扣除无效资产。这里要提示的，速动比率安排时要注意，现金类资产不易摆布过多，因为，如果现金类资产摆布过多，会产生资金闲置成本。
2. 流动资产周转率=全部销售/流动资产平均余额*100%，而这个比率，反应企业流动资金运转情况，这个比率，越高越好。在毛利率稳定情况下，越高，盈利能力越强。影响这个比率的关键指标，就是存货、应收账款，而反应这两个指标的周转率分别是存货周转率、应收账款周转率。有关存货周转率、应收账款周转率计算方法与流动资产周转率计算基本相同。只是，作为企业管理，有关指标的平均值越接近实际，也就是说，不要用头尾加起来除2，这样计算，比较粗暴，如果头尾指标变化，只在年初年尾时是优秀值，往往会影响整个资金的预算和预算的执行。应收账款指标，反应企业经营和管理，特别是销售策略的使用，在保证经营安全情况下，如何使销售额与销售毛利、经营利润的最大化是我们管理者必须统筹和平衡管理的关键。
3. 长期负债占比=长期负债/全部负债*100%，这个比例，越高，反应平时偿债压力较轻。但是，由于长期负债，在偿还时，一般是金额大、集中度高，这就要求我们，在长期负债到期前，资金必须及早筹措，而且，要万无一失，不能出现差错或违约，影响企业征信和声誉，为日后资金筹措带来困难。同样，如果短期负债占比高，说明，我们平时还债比较频繁，每一笔到期日管理必须精细，否则，出现违约，同样影响企业声誉和征信。如果我们留更多备付资金，又容易形成资金闲置成本，甚至，影响整个企业经营利益最大化目标达成。长短期资产与长短期负债必须匹配，不能错配，特别是短期负债不能与长期负债错配。
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三、经营情况表。本表反应企业在一定时期内的经营成果。反应企业在生产经营过程中对成本的摆布、销售策略的运用的成果。主要财务指标有：税前销售利润率=税前利润/全部销售总额*100%，税后销售利润率（计算基本相同，只是利润指标取值，一个是税前，一个是税后）、经营利润率、毛利润率，同样是利润取值的扣除因素问题。这个指标越高，说明企业的市场地位越好，企业管理水平越高。通过指标的垂直对比，可以找出经营管理的关键环节。指标的同期或同行对比，可以找出企业经营管理改善的出发点或经营管理的不足环节。
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四、现金流量表。现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
1、经营活动产生的现金流量。指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易活动和事项的现金流入和流出量。包括：销售商品、提供劳务、经营租赁等活动收到的现金；购买商品、接受劳务、广告宣传、交纳税金等到活动支付的现金。经营性现金流是反应企业经营管理的关键指标，销售指标再好，如果，经营性现金流长期为负值，企业必将产生经营困难，或者说，企业将很难持续经营。
2、投资活动产生的现金流量。指企业长期资产的购建和对外投资活动（不包括现金等价物范围的投资）的现金流入和流出量。包括：收回投资、取得投资收益、处置长期资产等活动收到的现金；购建固定资产、在建工程、无形资产等长期资产和对外投资等到活动所支付的现金等。这个指标反应企业投资及收益状况。
3、筹资活动产生的现金流量。指企业接受投资和借入资金导致的现金流入和流出量。包括：接受投资、借入款项、发行债券等到活动收到的现金；偿还借款、偿还债券、支付利息、分配股利等活动支付的现金等。反应企业筹资能力、企业信誉度和美誉度情况。
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五、CEO在读懂以上四张基础财务报表后，有关企业的企业资金表格，仅仅是预算和执行问题，全部预算和执行必须依据企业经营情况，也就是三张基础财务报表的指标变化，动态调整资金预算和执行策略，这样，必将保证企业资金的有效供给和与生产经营需要的深度匹配。
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