“專項附加扣除”稅務總局在線訪談實錄

“專項附加扣除”稅務總局在線訪談實錄

　[主持人]

各位網友大家好！歡迎參與和收看本期在線訪談！

今天我們請到了國家稅務總局所得稅司副司長葉霖兒、國家稅務總局徵管和科技發展司副司長陳洧、國家稅務總局納稅服務司副巡視員張頌舟，就個稅專項附加扣除有關問題與網友在線交流。

[國家稅務總局所得稅司副司長葉霖兒]

大家上午好。歡迎大家參加國家稅務總局舉辦的個人所得稅專項附加扣除政策在線訪談活動。

首次設立的專項附加扣除，是這次個稅改革的突出亮點。專項附加扣除綜合考慮了納稅人支出的差異性，稅收調節更加精準、靶向更加聚焦，有利於更好地發揮個人所得稅調節收入分配的作用；同時聚焦教育、醫療、住房、養老等老百姓最關心、最現實的利益問題，有利於推動實現幼有所育、學有所教、病有所醫、住有所居、老有所養。

綜合考慮我國國情、納稅人習慣及稅收徵管操作等因素，專項附加扣除暫行辦法按照儘量公平合理，符合公序良俗，簡便易行、易於理解，便於操作的思路進行了相關起草工作。

近日，《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》正式對外發布。為了幫助大家更好地理解政策、適用政策，稅務總局以“落實個稅專項附加扣除政策讓納稅人及時盡享改革紅利”為主題，與廣大朋友們進行政策在線交流。

問題一：假如我在2019年取得兩個技能人員職業資格證書，可以享受多少錢的繼續教育扣除？

[葉霖兒]

根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定，納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育，可以在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。因此，您在一個納稅年度中取得多個技能人員職業資格證書，也按照3600元的定額扣除。

問題二：個稅專扣電子模板哪裡下載？

[國家稅務總局徵管和科技發展司副司長陳洧]

可以從各地稅務機關的門戶網站或電子稅務局網站下載，或者登錄自然人稅收管理系統扣繳客戶端，進入專項附加扣除信息採集菜單，選擇其中的任意一項專項附加扣除入口，點擊導入按鈕，選擇模板下載，即可下載最新的電子模板。

問題三：我在企業幹，對於個稅之前不是特別清楚，想了解下我有問題的話可以問哪裡？稅務局有對我們的培訓嗎？

[國家稅務總局納稅服務司副巡視員張頌舟]

謝謝您的提問！為順利推進個人所得稅改革，便利納稅人及時瞭解相關政策、掌握系統操作，各地稅務機關組織了很多培訓和輔導，您可以報名參加當地稅務機關組織的納稅人學堂免費培訓，也可以登錄國家稅務總局網站（www.chinatax.gov.cn）和國家稅務總局12366納稅服務平臺（12366.chinatax.gov.cn），或者撥打12366納稅服務熱線,或者通過各地微博、微信獲取相關信息，還可以到當地稅務機關辦稅服務廳諮詢。

問題四：新聞裡說個人可以釦子女教育、贍養老人了。我想問下，我孩子正在讀大學，我父母也70多了，應該是可以扣這個扣除吧。另外，我扣這些，是不是要提供什麼證明資料？

[葉霖兒]

您好。根據您所述的情況，您可以享受子女教育和贍養老人2項專項附加扣除，而且享受的時候，只需要填報相關信息，不用提供證明資料。

根據有關規定，享受子女教育扣除，只用填報配偶及子女的身份信息，子女接受教育的信息。贍養老人，只需要說明自己是否獨生子女，並填報老人的身份信息就可以。如果不是獨生子女的，還需填報共同贍養人的身份信息和扣除分攤方式。其中，非獨生子女採取均攤方式的，只有填報信息即可，不用留存資料；採取約定或者指定分攤的，須簽訂書面分攤協議並由納稅人自己留存備查。

此次稅法修改，新設立了專項附加扣除制度，這既是改革的亮點，也是難點。為了讓專項附加扣除制度更好地落實，方便納稅人享受，我們實行“申報信息即可享受，部門協作事後核驗，嚴重失信聯合懲戒”的徵管方式。因此，納稅人享受專項附加扣除，只需填報相關信息給單位或稅務機關；相關資料，既不用提供給扣繳單位，也不用給稅務機關，您自已留存備查就可以了。如果稅務部門事後核驗時，發現您填報的信息與相關部門信息核對不上，我們會找您核對，這時需要您出示相關的資料，也希望大家能夠支持和配合。

問題五：我想問下從什麼時點開始可以享受專項附加扣除？各項扣除的享受的時間是怎麼規定的？

[葉霖兒]

根據《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》（國家稅務總局公告2018年第60號）第三條規定，不同扣除項目，可以扣除的計算時間分別為：

子女教育。在學前教育階段，為子女年滿3週歲當月至小學入學前一月。在學歷教育階段，為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月。

繼續教育。學歷（學位）繼續教育，為在中國境內接受學歷（學位）繼續教育入學的當月至學歷（學位）繼續教育結束的當月，同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育，為取得相關證書的當年。

注意：以上兩項教育類專項附加扣除，相關學歷教育和學歷（學位）繼續教育的期間，包含因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續保留的休學期間，以及施教機構按規定組織實施的寒暑假等假期。

大病醫療。為醫療保障信息系統記錄的醫藥費用實際支出的當年。

住房貸款利息。為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，自2019年1月起享受扣除的期限最長不得超過240個月。

住房租金。為租賃合同（協議）約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結束的當月。提前終止合同（協議）的，以實際租賃期限為準。

贍養老人。為被贍養人年滿60週歲的當月至贍養義務終止的年末。

需要注意的是，由於新個稅法自2019年1月1日起施行，因此，對於新稅法施行前已經發生的符合條件的專項附加扣除，可從2019年1月1日起發放工資薪金的當月開始享受。

問題六：APP端如何錄入個人專項附加扣除信息？

[陳洧]

第一步，實名註冊

稅務機關將於2019年1月1日正式發佈遠程辦稅端，遠程辦稅端，主要包括國家稅務總局發佈的手機APP“個人所得稅”和各省電子局網站。大家只需要下載這些遠程辦稅端“個人所得稅”APP，通過實名註冊，獲取登錄用戶名和密碼，進入軟件操作界面，就可以看到專項附加扣除信息的填報界面了。

第二步，填寫個人所得稅專項附加扣除信息表

當您完成“個人所得稅”APP實名註冊後，您可以按照如下步驟填報專項附加扣除信息。

1.首頁選擇“我要申報專項附加扣除”

2.填寫或確認基本信息

3.填寫專項扣除信息

4.填寫其他信息

第三步，選擇申報方式並提交個人所得稅專項附加扣除信息

申報方式包括綜合所得年度自行申報、通過扣繳義務人申報。

1.納稅人選擇申報方式為“綜合所得年度自行申報”，則直接向稅務機關提交信息，在年度自行申報時才能享受扣除，扣繳單位無法獲取到該種申報方式的專項附加扣除信息；

2.納稅人選擇申報方式為“通過扣繳義務人申報”，則單位在使用扣繳端軟件時，在“專項附加扣除信息採集”模塊，選擇需要同步的專項項目，點擊【更新】，可以獲取選擇企業扣繳申報的員工的專項附加扣除信息；這種方式下，納稅人可以在預扣預繳期間享受扣除。

　問題七：我不是孩子親生父母，但是承擔了他的撫養和教育義務，這種情況下我可以享受子女教育扣除嗎？

[葉霖兒]

一般情況下，父母負有撫養和教育未成年子女的義務，可依法享受子女教育扣除；對情況特殊、未由父母撫養和教育的未成年子女，相應的義務會轉移到其法定監護人身上。

因此，假如您是孩子的法定監護人，對其負有撫養和教育的義務，您就可以依法申報享受子女教育扣除。

問題八：我是單位財務，現在辦理專項附加扣除都是個人填的，如果他們填的不對，我們單位需不需要負法律責任啊？

[葉霖兒]

根據《國務院關於印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）第二十五條規定，“納稅人對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責”；第二十七條規定“扣繳義務人發現納稅人提供的信息與實際情況不符的，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務人應當報告稅務機關，稅務機關應當及時處理”。因此，對納稅人填報的信息，由其自己負責。扣繳義務人發現與實際情況不符的，及時報告稅務機關即可。

問題九：起徵點提高後，我現在每月不用交稅，是不是就開不了完稅證明了？

[張頌舟]

這個問題涉及到了兩方面內容，一是完稅證明；二是開具內容。

一、為適應個人所得稅制度改革和落實國務院減證便民的需要，稅務總局對涉及個人所得稅的《稅收完稅證明》(文書式)進行了調整，將納稅人所屬期為2019年1月1日(含)以後的個人所得稅的《稅收完稅證明》(文書式)調整為了《納稅記錄》。

對於納稅人2019年1月1日以前的個人所得稅繳稅情況，稅務機關暫時仍然開具《稅收完稅證明》，其開具式樣、開具內容均保持不變。

二、考慮到新個人所得稅法實施後，相當一部分人將享受到改革紅利，不再需要繳納個人所得稅。因此，對於納稅人取得應稅所得並由扣繳義務人向稅務機關辦理了全員全額扣繳申報，或根據稅法規定自行向稅務機關辦理納稅申報的，不論是否實際繳納稅款，我們在《納稅記錄》都將進行全面反映。

問題十：我和太太婚前各自買了一套房，均屬於“首套住房貸款”，應該怎麼享受專項附加扣除？

[葉霖兒]

根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定，您和您太太婚前各自購買住房發生首套住房貸款利息支出，婚後可以選擇其中一套住房，由購買方按照每月1000元的標準扣除，或者由您和您太太對各自購買的住房分別按照每月500元的標準扣除。需要注意的是，扣除方式一經確定，在一個納稅年度內不能變更。[2018-12-26 09:26]

問題十一：我是單位的財務，對我們單位的人提供的專項附加扣除信息，是不是得核實下才能給他們辦理扣除？

[葉霖兒]

根據《國家稅務總局關於發佈〈個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第五條規定，扣繳義務人辦理工資、薪金所得預扣預繳稅款時，應當根據納稅人報送的《個人所得稅專項附加扣除信息表》為納稅人辦理專項附加扣除.第十一條規定，納稅人填報要素完整的，扣繳義務人或者主管稅務機關應當受理;填報要素不完整的，扣繳義務人或者主管稅務機關應當及時告知納稅人補正或重新填報。

也就是說，扣繳單位在為納稅人辦理專項附加扣除時需要做兩件事，一是需要核對下納稅人填報的要素信息是否完整，因為填報的要素信息不完整將影響納稅人享受扣除或者事後核驗；二是需要根據納稅人填報的信息為其辦理扣除。而相關扣除信息的真實性、準確性、完整性，根據《國務院關於印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）第二十五條規定，由納稅人自己負責。

問題十二：請問企業是否要留存員工個人所得稅專項附加扣除資料？

[葉霖兒]

《國家稅務總局關於發佈〈個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第二十條規定，“納稅人選擇納稅年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，按下列規定辦理：（一）納稅人通過遠程辦稅端選擇扣繳義務人並報送專項附加扣除信息的，扣繳義務人根據接收的扣除信息辦理扣除。（二）納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的，扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟件，並在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關。《扣除信息表》應當一式兩份，納稅人和扣繳義務人簽字（章）後分別留存備查”。第二十三條規定，“納稅人應當將《扣除信息表》及相關留存備查資料，自法定彙算清繳期結束後保存五年。納稅人報送給扣繳義務人的《扣除信息表》，扣繳義務人應當自預扣預繳年度的次年起留存五年”。

因此，如果員工是通過直接向扣繳單位報送紙質或電子模板《個人所得稅專項附加扣除信息表》的，需要由單位和員工雙方簽字後留存備查。員工享受專項附加扣除的相關資料，由納稅人自行留存，單位既不需要查看，也無須留存備查。

問題十三：專項附加扣除的辦理聽起來比較繁瑣，如果我們單位財務不肯幫我辦理的話，我該怎麼辦呢？

[葉霖兒]

對您提到的這種情形，《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條規定，納稅人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人應當按照規定予以扣除，不得拒絕。此外，《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2018年第60號）第十四條規定，納稅人發現扣繳義務人提供或者扣繳申報的個人信息、支付所得、扣繳稅款等信息與實際情況不符的，有權要求扣繳義務人修改。扣繳義務人拒絕修改的，納稅人應當報告稅務機關，稅務機關應當及時處理。

因此，如果您單位不願意幫您辦理享受專項附加扣除，您應當報告稅務機關，稅務機關應當及時處理。

問題十四：個稅APP進不去怎麼辦？

[陳洧]

一般來說，個稅APP進不去是因為網絡連接異常或所連接的服務正在停機維護。請先驗證手機是否能正常上網。如果能正常訪問其他網上信息，那很可能是個稅APP服務器正在停機維護。近期由於各省稅務局正在開展國地稅並庫工作，個人所得稅APP系統需要相應配合停機進行數據投放工作。2018年12月22日-26日，浙江、寧波將全程停機；後續其他省市也將根據國地稅並庫工作需要進行必要的停機數據投放，具體信息詳見各省市稅務機關網站通知。個稅APP登錄頁面上也會顯示正在停機以及可恢復使用的時間，請在此時間後重新登錄。不便之處，敬請諒解。

問題十五：家有一老如有一寶，我家有兩“寶”，是不是就可以扣除贍養老人支出？報送的資料會不會很複雜？

[葉霖兒]

可以享受贍養老人扣除的條件其實很簡單，只要您贍養的被贍養人中一位年滿60歲，即可按月享受扣除。

如果您是獨生子女，每月可扣除2000元。如果您有兄弟姐妹，每月2000元的定額扣除額度需要在兄弟姐妹之間分攤；具體的分攤方法，兄弟姐妹可以均攤，也可以約定分攤或由被贍養人指定分攤，但每人分攤的額度不能超過每月1000元。此外，無論是約定分攤還是指定分攤，須簽訂書面分攤協議，且指定分攤優先於約定分攤。分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。

納稅人享受時，需要填報相關信息，包括是否為獨生子女、月扣除金額、被贍養人姓名及身份證件類型和號碼、與納稅人關係；此外，有共同贍養人的，還要填報分攤方式、共同贍養人姓名及身份證件類型和號碼等信息。

選擇約定分攤或指定分攤的，請特別注意要將這份書面分攤協議留存5年備查。

問題十六：我們一家人都在農村務農，是不是不能享受專項附加扣除？我能夠享受哪些方面的稅收優惠？

[葉霖兒]

答：根據修改後的稅法規定，納稅人取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等綜合所得，可以減除專項附加扣除。您如果從事個體經營，同時沒有這些綜合所得的，也可以享受專項附加扣除。現在很多人進城打工，也有工資收入，可以享受專項附加扣除。

對於您在農村務農，沒有綜合所得，如果從事種植業、養殖業、飼養業和捕撈業取得的所得，國家是予以免徵個人所得稅的，總體看，您享受的稅收優惠力度大於享受專項附加扣除。

問題十七：看專項附加扣除辦理規定，要享受就得報信息。可是有些信息我不太想告訴單位，我可以自己去辦理嗎？

[葉霖兒]

答：在新稅法的制度設計和專項附加扣除的徵管操作中，已經充分考慮了這種情況。根據《國家稅務總局關於發佈〈個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第四條規定，享受專項附加扣除的納稅人，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務人提供有關信息，由扣繳義務人在預扣預繳稅款時辦理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日內，向匯繳地主管稅務機關彙算清繳納稅申報時辦理專項附加扣除。

問題十八：我們購買的是首套住房，是不是住房貸款利息有扣除啊？咋扣除的?

[葉霖兒]

如果您購買的住房享受了首套住房貸款利率，每個月所支付的貸款利息是可以稅前扣除的，按照每月1000元的標準在貸款人名下進行扣除。

問題十九：個人所得稅改革是推動經濟發展，惠及百姓民生的一項系統性工程，需要調動和發揮社會各方面力量共同參與。在此次改革中，稅務總局如何發揮涉稅專業服務機構作用，助力個人所得稅改革？

[張頌舟]

稅務機關主要通過四項措施，充分發揮涉稅專業服務機構作用，助力個人所得稅改革。一是按照宣傳輔導方案要求，組織涉稅專業服務機構及人員開展稅法宣傳，組織包括從事涉稅專業服務人員在內的志願者，開展個人所得稅改革宣傳“進企業、進園區、進校園、進社區”等公益宣傳活動。二是組織涉稅專業服務機構做好政策輔導，動員鼓勵涉稅專業服務機構分類對納稅人和扣繳義務人免費開展實名認證、信息採集、專項附加扣除、彙算清繳等專題業務培訓。三是優化對涉稅專業服務機構的服務，稅務機關為助力個人所得稅改革的涉稅專業服務機構提供綠色通道，為涉稅專業服務機構舉辦專題培訓，確保其精準掌握個人所得稅改革有關政策執行和宣傳口徑。四是加強對涉稅專業服務機構的監管，稅務機關組織開展的所有服務項目不得向納稅人收取費用，嚴禁強制和指定納稅人參加涉稅專業服務機構組織的收費服務項目，嚴禁稅務人員違規插手涉稅服務經營活動，嚴禁涉稅專業服務機構以稅務機關名義或利用參加志願者活動、公益活動之機招攬生意。稅務機關將加強涉稅專業服務機構及其從事涉稅服務人員的監管，對未納入涉稅專業服務監管的“黑中介”機構，將其納入監管範圍；對借個人所得稅改革實施之機肆意抬價、矇蔽納稅人等“中介黑”現象，按照《涉稅專業服務監管辦法》第十四條、第十五條規定，採取約談、責令整改、暫停業務、納入涉稅服務失信名錄等監管措施予以處理，並對相關涉稅專業服務機構和從事涉稅服務人員扣減信用積分、降低信用等級、進行執業負面記錄；對存在違反稅收法律法規問題的，推送稽查部門處理等。

總之，稅務機關將通過加強服務和監管，充分調動涉稅專業服務機構力量，促進規範執業，提高執業質量，確保涉稅專業服務機構發揮正向作用，助力個人所得稅改革順利實施。

問題二十：子女教育扣除是否需要留存資料？

[葉霖兒]

根據《國務院關於印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）第七條規定，納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。因此，如果子女是在境內讀書，則無須留存資料；如果子女是在境外讀書，按上述規定留存資料備查即可。

問題二十一：我的孩子在私立學校唸書，我能享受子女教育扣除嗎？

[葉霖兒]

可以的。根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定，對於接受學歷教育的未成年子女，無論在公立學校學習，或者在私立學校學習，其父母都可以享受子女教育扣除。父母可以選擇由其中一方按每月1000元扣除，也可以選擇由夫妻雙方分別按照每月500元扣除。具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

問題二十二：我的家人生病了，他發生的醫療支出能不能在我的工資收入里扣除？

[葉霖兒]

根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，納稅人的醫藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除，未成年子女的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

假如您的配偶或孩子在一個年度內發生的在醫保目錄範圍內的醫藥費用支出，扣掉醫保報銷後自付超過1.5萬元的部分，就可以在8萬元限額內據實扣除。需要注意的是，納稅人本人、配偶和未成年子女發生的醫藥費用支出，需要單獨按人歸集計算，不能把多人發生的醫藥費用混合累計。比如張某的妻子在一個年度內共計發生醫藥費用1萬元，兒子在一個年度內共計發生醫藥費用4萬元，其妻的醫藥費用沒有達到享受扣除的條件，但其子發生的醫藥費用支出超過1.5萬元的部分為2.5萬元，符合扣除條件且沒有達到每年每人8萬元的扣除限額標準，因此據實扣除，即張某或其妻可選擇一方申報其子的2.5萬元大病醫療扣除。祝您的家人早日康復！

[葉霖兒]

根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定，納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出可依法享受扣除。其中，“首套住房貸款”是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。您的住房貸款是否符合這一條件，可以查詢貸款合同，或者向您的具體貸款銀行諮詢確認。

問題二十四：個稅APP系統如何下載？如何進行註冊等操作？

[陳洧]

1.關於個稅APP如何下載？

為便於廣大納稅人下載個人所得稅APP，項目組提供以下下載操作說明：

（1）各省電子稅務局掃碼下載渠道

廣大納稅人可通過各省電子稅務局入口，跳轉到自然人辦稅服務網站後，點右上角【手機APP】獲取二維碼進行手機APP掃碼下載。

（2）各大手機應用市場

1）目前已經在華為、小米、VIVO、OPPO等應用市場上架，應用名為“個人所得稅”，後續會上架更多應用市場。廣大納稅人可以在上述應用商店搜索“個人所得稅”下載安裝。

2）蘋果APP Store

蘋果APP Store上架應用名為“個人所得稅”。可在APP Store中搜索“個人所得稅”，點“獲取”進行下載。

2.關於個稅APP如何註冊？

當前，個稅APP支持以下兩種註冊模式：

（1）人臉識別認證註冊模式（此模式只支持中國大陸居民），即通過輸入居民身份證號碼和姓名，然後與公安系統動態人臉識別，驗證通過後再填寫賬號和手機號碼，短信驗證通過後完成註冊。

（2）大廳註冊碼註冊模式，即納稅人到任一辦稅服務大廳，經辦稅服務廳人員驗證人證一致後，登記個人證件信息並派發註冊碼。納稅人再選擇此模式，輸入註冊碼、證件類型、證件號碼和姓名等信息，驗證通過後再填寫賬號和手機號碼，短信驗證通過後完成註冊。

問題二十五：住房租金專項附加扣除中的主要工作城市是如何定義的？

[葉霖兒]

根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定，主要工作城市是指納稅人任職受僱的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區、州、盟）全部行政區域範圍。

問題二十六：為讓人民群眾切實享受到個稅改革紅利，稅務機關在加強保障納稅人合法權益方面有哪些新舉措？

[張頌舟]

針對個人所得稅納稅服務投訴，稅務部門提出進一步暢通受理渠道、壓縮處理時限等要求，切實維護納稅人合法權益。

對於未執行到位新個人所得稅法的扣繳單位或稅務機關，納稅人可通過網站、12366熱線、信函、現場等多個渠道向稅務部門投訴。稅務部門一方面將涉及個人所得稅的投訴受理審查期限由2個工作日壓縮為1個工作日。另一方面將服務態度類的投訴、服務質效類中未履行一次性告知和未履行首問責任制的投訴、侵害權益類中要求納稅人提供規定以外資料和妨礙納稅人行使納稅申報方式選擇權的投訴的辦結時限壓縮為3個工作日。同時對其他類別的納稅服務投訴，稅務部門應於受理投訴後3個工作日內，向納稅人反饋投訴處理進展情況，並按照納稅服務投訴管理辦法規定的時限盡快辦結。

問題二十七：假如我在2019年取得兩個技能人員職業資格證書，可以享受多少錢的繼續教育扣除？

[葉霖兒]

根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定，納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育，可以在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。因此，您在一個納稅年度中取得多個技能人員職業資格證書，也按照3600元的定額扣除。

問題二十八：已全款買房，又在同一城市租房，是否可享受住房租金專項附件扣除？

[葉霖兒]

您這種情況是屬於有自有住房，那麼在同一城市再發生的租房租金不能享受住房租金專項附加扣除。

問題二十九：我們有兩個孩子，一個在讀小學一個在讀幼兒園小班，能享受的子女教育費如何扣除？

[葉霖兒]

子女教育支出的範圍是接受全日制學歷教育的支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

年滿3歲到小學入學前，也可以參照此標準進行扣除。您一個孩子在讀小學，另一個在讀幼兒園小班的孩子，如果年滿3歲了，那麼您兩個孩子就可以每月共扣除2000元的子女教育支出。

問題三十：北京，租房租金扣除標準？

[葉霖兒]

按照國務院頒佈的個人所得稅專項附加扣除暫行辦法規定和您的情況，您在北京工作且沒有住房，發生的房屋租金支出，可按每月1500元標準扣除.

問題三十一：個稅扣除政策各地差異

[葉霖兒]

除了房屋租金，根據納稅人主要工作城市不同適用不同扣除標準外，其他扣除項目適用統一的政策。

問題三十二：夫妻婚前各自購了住房，住房貸款扣除問題

[葉霖兒]

夫妻婚前各自購買住房發生的符合條件的住房貸款利息支出，婚後夫妻可以選擇其中一套住房，由購買方按標準100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除。具體扣除方式在一個納稅年度內不得變更。

問題三十三：學歷學位

[葉霖兒]

如果您所從事的繼續教育沒有學歷，只有學位，在學習過程中，您也可以按照每月400的標準，享受繼續教育專項附加扣除。

問題三十四：您好，除了在線訪談類的形式，有沒有其他的培訓方式，我們可以通過手機隨時觀看的？

[張頌舟]

除在線訪談形式有無其他形式：各地稅務機關納稅人學堂組織了很多免費培訓，您可以報名參加，您還可以通過稅務總局12366納稅服務平臺和官方微信觀看我們特地為個稅改革製作的小視頻、圖解等。

問題三十五：無法登陸APP怎麼辦

[陳洧]

可先檢查一下手機網絡是否正常連接，或更換其他網絡嘗試

稅務系統近期在完善，12月26-29日浙江、寧波地區會有系統維護，可調整操作時間

可聯繫12366及各省諮詢電話

問題三十六：安卓手機如何下載APP

[陳洧]

通過各省的電子稅務局下載

通過自然人稅收系統進行下載

通過手機的應用市場下載“個人所得稅”

問題三十七：納稅人專項附加扣除的信息填錯了怎麼辦

[陳洧]

納稅人自行提交、自行核實。

進行專項扣除時，系統會顯示之前已扣除的信息，可自行再次確認核實。

若稅款已繳納，也可在彙算清繳時進行修改，多退少補。

問題三十八：如何下載專項附加扣除的電子模板？

[陳洧]

可登陸各地稅務機關的門戶網站、各地的電子稅務局門戶網站、自然人稅收管理系統扣繳客戶端，進入系統後，再進入專項附加扣除菜單，選擇具體項目，點擊“導入”下載模板即可。

問題三十九：住房租金扣除、合同備案問題

[葉霖兒]

您好，住房租金扣除，相關合同或協議不需要向稅務機關備案，但需要留存備查。

[主持人]

好的，再次感謝到場的各位領導和專家，感謝各位網友的參與，本次訪談到此結束，歡迎您繼續關注和支持本欄目，瞭解稅收熱點、獲取稅收知識，再見！