問題描述
如果本年有出售固定資產，那麼資產折舊、攤銷及納稅調整明細表怎麼填寫呢？
專家回覆
依據您的描述，本年存在出售固定資產情形的，第1列“資產原值”應當按扣除已出售固定資產原值的金額填寫。
《關於修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第41號）：
附件：《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單及填報說明（2019年修訂）
A105080《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》填報說明
一、有關項目填報說明
（一）列次填報
對於不徵稅收入形成的資產，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第4列至第8列稅收金額不包含不徵稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。
1.第1列“資產原值”：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
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