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取得增值稅發票不能抵扣進項稅的項目和情形,簡單羅列如下,歡迎其他朋友補充。
一、不能三流一致的項目
如果獲得的進項稅可以抵扣(票據流),應當具備書面合同(合同流)、付款證明(資金流),若涉及境外的,還需要境外單位的對賬單或者發票。
如果沒有書面合同、付款證明等資料不全的,你得自證業務是否真實發生。若非真實發生,則不能抵扣。
二、用於簡易計稅方法計稅的項目
簡單說,就是適用徵收率3%、5%等徵收增值稅的項目。
三、免徵增值稅的項目
銷項稅免了,進項稅就不能抵扣了。
免徵增值稅的項目有:農業生產者銷售的自產農產品;古舊圖書;直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備;外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備;由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品;銷售的自己使用過的物品。
四、集體福利或個人消費
改變性質,不能直接用於生產經營。比如餐飲、招待、以及具有福利費性質的支出或用途。
用於勞動保護,比如抗擊新冠肺炎期間,單位購買的手套、口罩等屬於勞動保護,不屬於福利性質,可以抵扣。
五、非正常損失
主要是人為、主觀形成,比如管理不善、質量問題等,涉及的貨物、勞務、服務、固定資產、在建工程等都要進行進項稅額轉出。
上述,1-5若涉及運費的,其進項稅也相應轉出。
六、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務
這些不能抵扣。
但貸款服務,若從支持實體經濟的角度講,個人認為應該是可以抵扣的。
以上,歡迎補充。
東嶺財經
這幾類購進貨物(以下均含服務)進項稅不能抵扣
1.用於個人消費的不能抵扣,比如接待、聚餐、集體福利等消費類(通指餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務)的購進貨物不能扺扣
2.用於簡易計稅購進貨物進項稅不能抵扣。
3.用於免徵增值稅項目購進貨物的進項稅不能抵扣。
4.非正常損失的購進貨物以及相關的勞務及運輸服務。
非正常損失包括管理不善造成被盜、丟失黴變以及被依法沒收、銷燬、拆除等情形。
5.非正常損失的在產品、產成品、不動產所耗用的購進貨物、勞務和服務。
6.與貸款直接相關的融資費用包括顧問費,手續費,諮詢費等支出對應的進項稅額不得抵扣。