憑證是先按不免稅時候一樣做，所得稅不免，月底將“應交稅費—應交增值稅”轉入“營業外收入”。
比如說小規模納稅人這個月核定收入10000元，確認收入：
借：銀行存款（或現金） 10300
貸：主營業務收入 10000
應交稅費—應交增值稅 300
月底：
借： 應交稅費—應交增值稅 300
貸：營業外收入 300。
簡易徵收月末如何結轉應繳增值稅會計憑證
在採用簡易計稅方法時，其賬務處理很清晰，即：
第一，開具發票，確認收入時：
借：應收賬款
貸：應交稅費--簡易計稅
貸：主營（其他）業務收入
第二，繳納稅款時：
借：應交稅費--簡易計稅
貸：銀行存款
期末應交稅費下的簡易計稅如何結轉?
按照《財政部關於印發《增值稅會計處理規定》的通知》(財會〔2016〕22號)相關規定,"簡易計稅"明細科目,核算一般納稅人採用簡易計稅方法發生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業務.
企業銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產,應當按應收或已收的金額,借記"應收賬款"、"應收票據"、"銀行存款"等科目,按取得的收入金額,貸記"主營業務收入"、"其他業務收入"、"固定資產清理"、"工程結算"等科目,按現行增值稅制度規定計算的銷項稅額(或採用簡易計稅方法計算的應納增值稅額),貸記"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)" 或"應交稅費--簡易計稅"科目(小規模納稅人應貸記"應交稅費--應交增值稅"科目).
月度終了,企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自"應交增值稅"明細科目轉入"未交增值稅"明細科目.對於當月應交未交的增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,貸記"應交稅費--未交增值稅"科目;對於當月多交的增值稅,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目.一般納稅人採用一般計稅時預繳增值稅後,應直至納稅義務發生時方可從"應交稅費--預交增值稅"科目結轉至"應交稅費--未交增值稅"科目.
在簡易計稅的情況下,"應交稅費--簡易計稅"核算一般納稅人採用簡易計稅方法發生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業務,所以不必結轉至"應交稅費--未交增值稅"科目,而直接繳納即可.
繳納分錄
借:應交稅費--簡易計稅
貸:銀行存款
簡易徵收月末如何結轉應繳增值稅會計憑證
根據增值稅會計處理規定,增值稅一般納稅人應當在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"、"未交增值稅"、"預交增值稅"、"待抵扣進項稅額"、"待認證進項稅額"、"待轉銷項稅額"、"增值稅留抵稅額"、"簡易計稅"、"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"等明細科目.因此,在採用簡易計稅方法時,其賬務處理很清晰,即:
第一,開具發票,確認收入時
借:應收賬款
貸:應交稅費--簡易計稅
貸:主營(其他)業務收入
第二,繳納稅款時
借:應交稅費--簡易計稅
貸:銀行存款
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