增值稅進項稅抵扣步驟我相信大家都是非常清楚的。
你要在哪個月份抵扣了，那你就登錄增值稅綜合服務平臺勾選，專票、機動車銷售統一發票、通行費電子普通發票、海關繳款書這些都是通過勾選平臺勾選，然後將勾選確認的數據填寫到申報表對應欄次申報即可。
當然還有一些抵扣憑證不是勾選抵扣的，是計算抵扣，比如購進旅客運輸服務的普通發票等，這些發票那需要抵扣在那個月，就直接計算後填寫到增值稅申報表相應位置申報即可。
上面這些都是標準流程，大家平時也都是老老實實這麼幹的，也出不了啥岔子。
但是有些朋友就是不老實，勾選通過的發票他偏偏不給填到申報表去抵扣，至於原因，我也問過，有些是真不懂，以為勾選通過就完事了，有些是忘記填了，更有些是故意這麼幹的，理由就是勾選多了，留著後面慢慢再抵。
二哥寫了這麼久文章，和很多讀者都有互動，我瞭解不懂或者忘記的反而不多，因為現在我們的申報系統都有集成功能，其實系統自動會採集你的勾選數據給你填充好，主要你不人為去修改，也是不會漏填的。
反而人為去調控的案例還不少。
比如這朋友呢，5月就認證了100萬發票，但是稅務局說她們稅負低，讓他們要交稅「這個做法當然不合法的，稅務局沒權利要求別人沒稅還要交稅」，但是稅務局還是很權威，特別在一些本身就有貓膩的私人企業面前。
但是當期認證了這麼多，申報後都是留抵了，沒有稅可交，為了滿足稅務局要求，怎麼辦呢？幹了這個事情。
6月申報時候只填了50萬，其他50萬填在26和27欄。
好了，順利完成申報，也通過了比對，系統比對規則只要申報抵扣數小於等於認證數就能通過，也順利交了稅。然鵝，7月申報6月增值稅時候，想把剩下50萬填進前期認證相符且本期申報抵扣地方就填不進去了，或者填進去比對時候也通不過了。
申報表在這裡設置了相應的比對規則，那就是如果你是非輔導期納稅人，第三欄是不應該有數據的。
如果不為0，那就會比對不過。
設置這個也是和政策相符合的，那就是如果你認證未按期申報，只有符合國家稅務總局公告2011年第78號規定的客觀原因的，主管稅務機關審核無誤後，發送《未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證允許繼續抵扣通知單》，企業憑《通知單》進行申報抵扣。
其他的情況你就不得抵扣了。所以你想通過人為調節申報表填寫來抵扣前期勾選的為申報的發票，在申報表上是實現不了的。
其實很多人在這上面吃過虧，有些稅額還不小，有些人多跑跑路，求求人後面也解決了，但是還是有一部分納稅人沒辦法也就認了。
當然，這個事情到現在已經有了改變。
上面所說的未按期申報抵扣增值稅不得再抵扣政策已經是過去式了。
2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以後開具的增值稅專用發票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。根據上述規定，納稅人取得的2017年以後開具的增值稅專用發票，未按期申報抵扣的原因即使不屬於《國家稅務總局關於未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》（2011年第78號）中規定的客觀原因，也是可申報抵扣。
所以，現在以前在這個問題上吃過虧的朋友一方面很高興，終於可以挽回損失了，一方面又疑惑，那我又如何填寫申報表來抵扣這塊稅呢？
畢竟申報表對欄次3有限制呢。
二哥想來想去，其實真的也只有欄次3適合解決這個前期認證未抵扣，現在申報抵扣的問題。
比如前面那位朋友沒有抵扣到的50萬，現在政策允許抵扣了，那這樣填申報表可以嗎？
當然，具體稅務局對新政策下如何讓納稅人申報抵扣前期認證未抵扣的數據，二哥還沒有實際的操作案例，但是就我個人思考，這樣落地政策也是非常合理的，至於比對的問題，政策上允許的，比對自然也應該放開口子。
最後，二哥還是溫馨提示一下，雖然說當期認證勾選未申報的允許後面再抵扣，但是大家還是不要這樣做，如果你不想抵扣在當期，那你就先別勾選，勾選了的就全部申報掉，儘量避免麻煩嘛。
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