因各地社保缴纳情况存在差异,这里仅以上海举例,年薪100万(只含工资薪金,不包括劳务收入、分红等其他所得),需要扣除如下几个部分,然后再计算应纳税所得额:
1、60000元的免征额;
2、2019年度全口径城镇单位就业人员平均工资8211元的3倍,为社保规定的缴费基数上限,我们暂且按照缴纳上限计算,每月17.5%为个人承担的三险一金的费用(8%养老保险、7%住房公积金、2%医疗保险、0.5%失业保险),全年缴费51729.3元;
3、每月4000元专项扣除,包括赡养老人、子女教育和房贷,全年48000元;
4、每月1000元和200元,这是国家政策当中的顺延养老保险和国家规定的医疗健康险,是允许税前扣除的,全年14400元。
如果有企业年金的话也可以一起扣除,这里暂不计算。
最后计算的应纳税所得额是825870.70元。
根据新修订的《个人所得税》不足96万元,适用35%的税率,再减掉速算扣除数,应交税额:203134.75元,税后收入是:796865.25元。
如果扣除缴纳的社保、公积金费用,到手约为74.5万元。
因为有多项扣除,所以并非适用45%的最高税率。
当然,在实践中,实际收入100万元,并非全部是薪资,公司可能会通过授予股票或期权,或者部分劳务收入形式降低税额。
当然,还可以通过一些合理的节税方式进一步降低税额,可以由律师协助进行。关注我,了解更多与生活相关的法律知识。
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