我不是小孩請別拿糖敷衍我
這個問題,就是看公司購買酒的用途。但你知道為什麼要看公司購買酒的用途嗎?知其然,更知其所以然。原因有兩個,一是隻有知道酒的用途,才能根據會計的受益原則,在用酒的時候,記入受益部門對應的的會計科目,比如公司管理部門用的,那就記入“管理費用”科目,銷售部門用的,記入“銷售費用”科目,車間管理人員用的,記入“製造費用”科目,生產工人用的,記入“生產成本”科目。二是知道酒的用途,才能看購買酒時取得的增值稅專用發票,上面的進項稅額是否能在銷項稅額中抵扣(假設公司是增值稅一般納稅人,採用一般計稅方法,應交增值稅=銷項稅額-進項稅額)。如果購買的酒,不是用於生產經營,用於了增值稅免稅項目、用於給職工發放集體福利、用於招待客戶個人消費、發生非正常損失(管理不善、違法),即使取得了增值稅專用發票,進項稅額也不能抵扣。
綜合這兩個原因,看一下三種情況的會計處理。
一、購買酒時,你清楚的知道是用於生產經營,比如用酒製作菜餚。這種情況下,很明顯是用於生產經營,那購買酒的時候取得的增值專用發票上的進項稅額就可以抵扣。看一下會計處理
借:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:庫存現金
二、購買酒時,你清楚的知道買的酒是用於增值稅免稅項目等4種不能抵扣增值稅進項稅額的情況,這種情況下,購買酒的時候取得的增值稅專用發票上的進項稅額就不能抵扣,既然不能抵扣,只能記入產品成本。看一下會計處理
借:原材料(含稅價)
貸:庫存現金
三、購買酒時,你不知道酒的用途,這種情況下,購買酒的時候取得的增值稅專用發票上的進項稅額,可以認證抵扣,默認購買酒是用於生產經營。但是如果改變用途,用於不能抵扣增值稅進項稅額的情況,會計處理必須進項稅額轉出,看一下會計處理
購買酒時
借:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:庫存現金
改變用途時
借:原材料
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
會計考試草稿
題目信息量有點少,我假定公司一次性買酒100瓶(取得增值稅專用發票),每瓶不含稅價100元,稅額13元,合計113元一瓶,公司為一般納稅人。買酒用途有多種,就不同的用途有以下不同的會計分錄。
1、購入100瓶酒會計分錄:
借:庫存商品-酒 10000
應交稅費-增值稅-進項稅 1300
貸:銀行存款 11300
2、拿1瓶酒送給客戶,會計分錄:
借:銷售費用-招待費 113
貸:其他業務收入 100
應交稅費-增值稅-銷項稅 13
借:其他業務成本 100
貸:庫存商品-酒 100
注:將購進的貨物無償贈送他人(其他單位或個人),應作視同銷售處理,按照外購時的價格作為銷售額。進項稅可以抵扣,不用轉出。
3、拿1瓶酒招待客戶用,會計分錄:
借:銷售費用-招待費 113
貸:庫存商品-酒 100
應交稅費-增值稅-進項稅轉出 13
注:外購貨物用於個人消費(含交際應酬),不視同銷售,進項稅不得抵扣,需轉出。
4、拿1瓶酒用作員工聚餐飲用,會計分錄:
借:管理費用-福利費 113
貸:庫存商品-酒 100
應交稅費-增值稅-進項稅轉出 13
注:外購貨物用於集體福利,不視同銷售,進項稅不得抵扣,需轉出。
總結:(外購貨物在不同用途下的處理)
李智敏註冊會計師
貴公司買酒是什麼用途?
會計人員對於每一張憑證背後的經濟業務本質都要搞清楚來龍去脈,這樣才能保證會計的信息質量要求。
會計八大信息質量要求主要包括可靠性、相關性、可理解性、可比性、實質重於形式、重要性、謹慎性和及時性等。
您的問題很籠統,我猜想您可能是不明白這個酒買來用途是什麼,所以不知道如何錄賬,我建議您向這份報銷單的經辦人詢問買酒事由。然後對號入座地做憑證。
買酒送客戶
這種情況下,應當計入管理費用(或銷售費用)—交際應酬費(或招待費)科目。計入管理費用還是銷售費用也是要視情況而定哦☺️
酒是貴公司業務範圍內的商品
這時,應當計入庫存商品科目。不過一個會計人員對於自己公司的業務範圍應該是很清楚的,所以這種可能性不大。
買酒給員工
如果您的單位買酒是為了作員工福利的話,應當計入應付職工薪酬—職工福利科目,月末轉入
管理費用—福利費科目。發生了其他奇怪的事情
萬一有些什麼莫名其妙的事情發生導致公司必須花錢買下酒來破財消災的話😂😂計入營業外支出科目。
暫時無法界定事由
如果一時間難以弄清楚事情原委,那麼先計入其他應收款科目,待日後瞭解了來龍去脈,請示領導之後,再做沖銷。
我能想到的就是這麼多啦~不妥之處還請評論指正,有補充也請移步評論區~如有幫助,還請點贊!
財務小杜
根據《增值稅暫行條例》第十條規定:“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(一)用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費購進貨物或者應稅勞務;”《實施細則》第二十二條對此的解釋為:“條例第十條第(一)項所稱個人消費包括納稅人的交際應酬消費”。
分錄如下:
借:管理費用/銷售費用(影響會計利潤)
貸:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(貨物購進時用途不確定,取得了增值稅專用發票且進行抵扣)
小吳說財稅
【稅務籌劃】
解決公司利潤高、獎金多,股東分紅、工資、提成、佣金發放等問題,可做到:
1⃣解決高額個稅問題;
2⃣合法合規降低企業人力成本;
3⃣薪資轉化為進項成本抵扣增值稅;
4⃣企業所得稅大幅減免;
5⃣無需考慮社保,大幅降低企業用工風險;
6⃣適用於金融投資、建築施工、網紅經紀、醫藥代表、渠道銷售、生產加工、高管提成、股東分紅、事務所合夥人等。
南京巨興東
借:管理費-招待費
貸:現金