稅籌君

因為缺票問題而導致的利潤虛高，可能不僅僅是廣告公司面臨的問題，其他的公司也會遇到。

應對這個問題，還是要從源頭上來看。

利潤虛高，主要的問題應該是沒有取得相應的成本票，而沒有成本票的原因，有可能是比較錯綜複雜的。

1. 沒有取得發票的原因

對於廣告公司來說，可以先對供應商進行分析，看看外包的設計業務是選擇的什麼樣的供應商。從供應商端，看看是否有獲取發票的可能。

如果是選擇的正規公司，那麼是比較容易要到發票的，主要看如何商談價格。而如果是外包給個人，有可能會出現開票意願比較低的情況。

除了外包這一塊，也可以看看有沒有別的缺少發票的原因，房租、零星採購、員工差旅等，把所有的可能原因梳理一遍。

2. 沒有發票可以考慮的方向

如果僅僅是業務外包這塊沒有取得發票，那麼還是要在供應商端想辦法。

首先，如果供應商是公司，那麼可以考慮通過價格的測算，跟供應商進行價格商談，提出發票的需求。在不能獲取發票的稅收成本和獲取發票的價格之間做一個權衡。正規的供應商，提供發票的意願會相應較高。

其次，對於個人，儘量選擇那些有工作室，可以正規開票，且自身經過一定稅務籌劃的，相對來說，對方稅收成本沒有那麼高，那麼企業的綜合成本也可以降低。如果都沒有，考慮一些比較正規的個人經營者，他們有去開票的意願，但這時企業需要重新進行價格商談。

再者，從企業自身的角度考慮。企業自身是以什麼方式經營，是否有申請核定徵收的可能，是否有什麼可以享受的優惠政策，以最大限度地降低企業的綜合成本。

總的來說，每個企業的情況可能會有所不同，還需要結合自己的實際情況進行分析。先找到缺票的原因，再從多個方面看看如何進行解決。

財會小童

廣告公司有很多種，第一種應該是最苦逼的，就是創意公司，主要成本是人工和業務費，全部沒發票！以長沙為例，一個設計師至少5到8千，美指至少8千到1萬，總監1.2萬起到2.4萬不等，扣個人所得稅？不存在的，扣就要求漲工資！否則就辭職！還有保險，年終獎等等，一般一個創作公司人工費用佔了50個點的營收，業務費不解釋，一般10到15個點，這裡去掉了70左右的部分沒有任何進項，然後就是增值稅，辦公成本一起15個點左右，大概還有15到20個點左右的毛利，這樣的公司能不能賺錢主要看會計的水平了。第二種是廣告發布公司，如果是自己建設的廣告位，有製作費進項，如果是代理類廣告公司有資源費進項，毛利大概率40個點左右，除去業務成本，辦公成本，還有20個點或者更多，這類公司進項比較多，財務相對正規。第三類製作型公司，主要做一些物料，一般直接報價就是稅前稅後，如果是稅前就付現金，稅後的話一般註冊很多個小規模或個體戶分攤所得稅成本，還有其他一些廣告公司就不一一說了。

見面一嘴巴

對於廣告公司來說，稅負主要來源於增值稅和企業所得稅，而關係到這兩個稅種的稅負高低，主要就是發票引起的。但在我看來，取得發票並不是難題，要不要發票主要是企業本身的選擇和取捨，目的都是最大化降低自身稅負。

能否取得合法正規的發票，不是“能不能”的問題，而是“想不想”的問題。

很多企業苦惱於無法取得或者很難取得合法正規的發票，導致稅負較高。這既與行業現狀有關，但最主要的是與企業本身的取捨有關。為什麼這麼說？

舉個很簡單的例子，為什麼一些大型的廣告公司沒有這個問題呢？這是因為他們在簽訂外包業務合同時，就明文要求乙方提供發票，並且願意承擔由此帶來的報價上漲。當然了，在稅務管理角度來說，這是不被認可的——稅務認為銷售方不管有沒有開具發票，都要依法納稅，所以是否開具發票的報價應該是一致的。但是市場的潛規則往往是開發票的價格，與不開發票的價格是不同的。

所以，這不是“能不能”的問題，而是貴公司是否願意承擔開票帶來的報價上漲的問題。開了發票，報價肯定上漲，但是能夠抵扣進項稅額，能夠在稅前扣除；不開票的報價，就無法取得發票，就不能抵扣進項稅額，不能在企業所得稅前扣除。

假如不想承擔開發票的報價，那麼就從無票角度來研究如何降低稅負。

• 1、增值稅方面，選擇按照小規模納稅人納稅申報，不登記為一般納稅人。道理很簡單，因為小規模納稅人是採用簡易計稅方法的，無需抵扣進項稅額，那麼是否取得發票就變得無關緊要了。
  

並且，最新的一般納稅人標準是連續12個月或者4個季度的應稅銷售額不超過500萬元，對於一些規模不大的廣告公司而言，這個標準也夠了。在一個滾動計算的年度內，銷售額不超500萬元，就不用擔心強制登記為一般納稅人。

即使銷售額超過500萬元，也可以選擇在登記為一般納稅人之前註銷企業稅務登記，新辦一個營業執照，重頭再來，對於規模較小的廣告公司來說，這種操作並不會有多大的負面影響。

• 2、企業所得稅方面，可以按照核定徵收的方式繳納，有效控制稅負。根據《企業所得稅核定徵收辦法》規定，符合以下條件的企業，核定徵收企業所得稅：

對於無法取得合法正規發票的廣告公司來說，費用憑證不全，無法準確核算成本，就可以按照核定徵收的方式，有效控制稅負。核定的方法有核定應稅所得率或者核定應納所得稅額兩種。

舉個栗子

採用核定徵收企業所得稅的問題，是很多無法準確核算成本費用的企業控制稅負的最佳選擇。

總結：發票是企業在日常經營當中，證明其開支費用的最重要的原始憑證，如果沒有發票，很多日常開支、費用在稅務上就得不到認可，無法扣除，導致企業的“稅務口徑上利潤”畸高。這主要是企業本身的取捨造成的。不管選擇要發票，還是不要發票，根本出發點就是在稅務法規的框架下，最大化降低企業稅負。這是一個選擇題，值得企業財務人員好好盤算。

稅收之家

利潤核很高是好事，比如你利潤多出100萬，那麼國家拿走25萬，自己還剩75萬，自己拿的還是大頭兒。

但是這個利潤不能是虛高，就是實際上沒有那麼多利潤，但是報表上卻體現了那麼多利潤，照章納稅，交了很多冤枉稅，不照章納稅，又存在漏稅風險。

這一切都是沒有發票不能稅前扣除惹的禍。如何解決？我們先分析一下不能取得發票的原因，然後在分析一下如何取得發票，最後再看看實在沒有發票怎麼辦。

不能取得發票的原因？

一、對方沒有開票的習慣也沒有開票的意願。過去開發票相當繁瑣，領購發票也比較困難，很多人也不願意和稅務機關打交道，久而久之養成了不開發票的固有習慣，以為開發票是很麻煩的事情，其實不然，一是不開發票本身就違反發票管理辦法，屬於違法行為，另外，現在除了自然人，所有的納稅人都是自己領發票自己開具，開具方式是一點相當簡單，並且服務公司會有專人輔導開具，上手很快。

二、擔心開具發票上稅，這是最直接也是最大的原因。其實上不上稅也開不開發票沒有關係，有個詞兒叫無票收入，不開發票的收入一樣是要上稅的，只不過不開發票稅務局不好監管而已。而且現在小規模年銷售10萬元以下都免稅了，即使超過10萬，小規模才3個點，比起漏稅風險，這個真沒有多少錢。

所以，你取得不了發票大概率是你給對方壓力不夠沒有做明確要求，你是甲方，要在合同裡明確規定憑票付款。另外可能是貪圖加個便宜一些，便宜的部分無非是漏掉的增值稅，其實沒多少，但是所得稅利潤確增加很多很多，典型的丟了西瓜撿個芝麻。

最後，如果按照我說的還是不能取得發票，那麼就申請核定徵收吧，按照收入核定應納稅所得額，和發不發票的就沒啥關係了。

然而，還是希望你支出後索要發票，這是對方的法定義務，最重要的是有利於自己維權。

小河說

企業說無法取得發票，基本就是企業自身問題。

廣告公司自己拿到生意，有的是因為業務比較急，有的因為自身人員、規模等問題，會把其中一部分外包出去，外包要麼給同行做，要麼給一些個人做，價格壓的很低 ，因此，一般對方不開具發票，因此不開具發票的真正原因是價格問題 並不是真正拿不到發票。

如果外包給同行，那麼一般都是固定業戶，他們自己就有發票，增值稅專用發票普通發票，都能開具。

如果外包給個人，自然人可以關注所屬省局稅務微信號，在微辦稅模塊，實名認證後，在用自然人登錄電子稅務局做代開發票申請，然後去辦稅服務廳自助機取票就可以，如果涉及稅費 微信支付寶都支持，非常簡單方便，不過自然人只能開普通發票。

所以，取得發票並不難，事前先談好發票事宜，再談好價格問題，如果是索取增值稅專用發票，外包給辦理了稅務登記的單位和個人，如果只需要普通發票，自然人也可以開，而且代開發票多渠道多平臺非常簡單。

一直不理解，有些企業在交易時貪圖便宜放棄索要發票，然後再買虛開的發票這種得不償失的行為。

所以，做生意一定要有發票意識，合法正當索取，不要自行放棄再去所謂籌劃，即使沒有取得發票，也不要購買虛開發票或者通過三方開票，這樣都會面臨稅務風險。

新稅視點

首先，要從源頭控制。企業的進項發票一般來自企業採購過程中，這就要求公司要養成向供貨商索取專用發票的意識。

其次，在和供貨商簽訂合同的過程中，在合同中列明對方提供的發票種類。

再次，可以找個體工商戶或者小規模納稅人供貨，就算個體工商局戶或者小規模納稅人無法提供專用發票，但是個體工商戶和小規模納稅人是可以申請代開專用發票的，這項工作我們完全可以替他們去代開。

不懂財務的胖子

這種情況，可以考慮重新註冊一家第三方公司，個人獨資企業核定徵收，這樣基本解決你公司的進項不足導致的企業所得稅過高！

以上海為例，稅收徵收環境稍微寬鬆，採取這種模式，稅務部門也是一直一個很曖昧的態度，可以明確告訴你的是目前為止，是一種較為流行，也沒有風險的模式！

同時需要注意幾點：

1 獨資企業和現在實際經營的企業法人代表不要同一個人，

2公司和新註冊的獨資企業之間往來資金流、發票流必須一致。

商業每天一點點

無法取得發票的一些成本和費用可以外包給一個個人獨資企業，個人獨資企業所得稅可以核定徵收，最高3.5%合理合法解決。

祝企科技集團分工寶

平時的進項要對方開發票，還有平時公司水電費等細小支出以及房租都要求對方開具發票，這些都可以作為你的扣除費用。

但千萬是不要取得虛開發票，也就是不要買發票，這是違法的。

現在好肥

可以把平時的開銷，比如交通之類的票用一下，但是千萬不能購買虛假髮票

關鍵字: 虛高 廣告公司 問題