了之前我們瞭解了各類型企業的組織架構問題，瞭解這些簡單的知識點是為了在進行登記註冊時，依據自己的投資意向，合理的選擇企業類型進行註冊，提前做好商業佈局。那麼，不管怎樣類型企業，在成立後進入經營期，都免不了涉及稅務問題。今天，我們就說道說道企業如何交稅？如何根據企業性質籌劃？
企業之所以要交稅，是因為稅收是國家財政收入的主要來源，是國家雄厚的經濟基礎。不能說老百姓百分之百的享受到了國家的福利，但在某些層面上對我國公民確實有一定的益處。現實生活中我們可以看得到的，國家為災區重建撥的款項單靠人民捐款和外援是遠遠不夠的，還有國家的三峽水利工程、鐵路，城市軌道交通等也是個人開辦不起來的。稅收是國家財政收入的主要途徑之一，是取之於民，用之於民。稅收是滿足社會公共需要的分配形式；稅收具有非直接償還性（無償性）、強制義務性（強制性）、法定規範性（固定性），而作為經濟主體 企業承擔了國家稅收的強制義務。
一、企業需要繳納的稅種、稅率
自企業成立後就有必要到當地稅務部門進行登記，根據企業經營範圍核定企業在經濟業務中涉及的稅種。包括：增值稅、地方附加稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅等，其他的諸如契稅、房產稅、土地增值稅。。。。是根據企業特定事項發生交易時產生，在此不進行累述。而對於企業納稅有重大影響的是增值稅和所得稅，我們就這兩個稅種“增值稅”和“企業所得稅”進行分析。
國家對於上繳增值稅的稅率根據企業的納稅主體性質又劃分為小規模納稅人3%和一般納稅人13%。
注：一般納稅人增值稅率根據行業不同，還有6%和11%，此處只對生產銷售行業的13%進行講述。
納稅人認定標準
二、小規模納稅人與一般納稅人的區別
對於剛成立不久的小微企業來說，都會面臨一個選擇，應該作為小規模納稅人還是一般納稅人？兩者的區別又是什麼？根據應稅銷售額的大小，增值稅納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人，對於這兩類納稅人很多方面的規定都存在較大差異，下面就來講解一下：
1、稅收政策不同
小規模納稅人企業，收取3%的增值稅，每月銷售額度超過10萬的或者季度超過30萬的，就需要繳稅，低於的不需要繳稅，一般納稅人一般情況下沒有減免政策。
2019年國家實施更大規模減稅降費，推出一系列增值稅優惠政策，針對一般納稅人稅率下調、加計抵減、國內旅客運輸服務納入抵扣範圍、不動產一次性抵扣等深化增值稅改革相關政策。
2、開票種類不同
一般較大型的客戶企業，都會要求開專票，因為這樣可以為公司抵扣一部分稅率。一般納稅人可以開增值稅普通發票和專用發票，而小規模納稅人只能自己開增值稅普通發票，專用發票只能進行代開，小規模代開的發票只能按3%進行抵扣。
3、繳稅方式不同
小規模納稅人按3%稅率計算繳稅；一般納稅人按照銷項稅（即生產銷售貨物或增值稅勞務，銷售額×稅率，稅率為13％）－進項稅（即購買貨物或增值稅勞務並取得增值稅專用發票等專門憑證，）計稅納稅。
三、所得稅政策
目前企業所得稅徵收方式有以下幾種方式
1、查帳徵收方式徵收企業所得稅。
適用於健全帳簿，規範財務核算，正確計算盈虧，依法辦理納稅申報，達到查帳徵收方式的企業標準的。即有利潤徵稅，無利潤虧損不徵稅，同時根據國家稅法在規定範圍內可以享受稅前扣除。（詳見所得稅稅前扣除範圍）
2、核定徵收方式徵收企業所得稅。
核定徵收又分為定額徵收和核定應稅所得率徵收
定額徵收，是指稅務機關按照一定的標準（行業特性，結合企業規模），直接核定納稅人年度應納企業所得稅額，由納稅人按規定進行申報繳納的辦法。
核定應稅所得率徵收，是指稅務機關按照（行業利潤率），預先核定納稅人的應稅所得率，由納稅人根據納稅年度內的收入總額，按預先核定的應稅所得率計算繳納企業所得稅的辦法。
核定徵收不管企業經營情況怎樣，是否產生利潤，都要按照核定的標準進行申報繳納。
3、企業所得稅優惠政策
目前，國家針對“小微企業”出臺的最新所得稅優惠政策是：自2018年1月1日至2020年12月31日，對年應納稅所得額低於100萬元(含100萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。也就是實際稅率為10%(50%×20%)。
而加大優惠力度後，小型微利企業所得稅優惠是：
1)年應納稅所得額不超過100萬(含100萬)的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，則實際稅率為5%(25%×20%)，比原來降了5%。
2)年應納稅所得額在100萬至300萬之間的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，則實際稅率為10%(50%×20%)。
也就是說，調整後，只要年應納稅所得額不超過300萬元的小微企業都可以享受所得稅優惠。
小型微利企業的認定條件沒有工業企業和其他企業之分，統一由年應納稅所得額上限100萬元提高至300萬元，從業人數調整至300人以下，企業資產總額調整至5000萬元以下。
4、個人所得稅
個人所得稅一般的認知都是個人工資超過5000元以上就需要按相應個稅稅率繳稅，其實個人所得稅除了工資薪金所得外，根據不同的收入來源還有個體工商戶的生產、經營所得、稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得等。
個人所得稅根據不同的徵稅項目，分別規定了三種不同的稅率：
1）工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算徵稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
2）個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
3）比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，並按應納稅額減徵30%；對勞務報酬所得一次性收入畸高的，除按20%徵稅外，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加徵五成；超過5萬元的部分，加徵十成。”
個人所得稅預扣率表
上面長篇累牘的介紹了企業成立後涉及到的基礎稅種，那麼就可以利用這些政策合理的佈局企業的經營方向，比方說利用小規模企業月10以下的增值稅免徵政策，我們在客戶不要求專票抵扣的情況下，可以在註冊公司時成立小規模公司；如果客戶是一般納稅人，需要提供專用發票進行抵扣，那麼就得升級成一般納稅人資格，在經營中充分收集進項發票，從而降低稅負。這只是簡單的說明，成立公司之前需要了解各類型公司可能面對的稅收政策，至於如何更深入的進行降稅減費的籌劃還是得聽取專業的指導。
感謝大家耐心看完，今天內容有點多，歡迎指正。
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