HonE一個人
在大數據時代，稅局判斷企業稅款是否有異常的方式比以往更多樣、便捷、智能化。從企業的角度來說，應該積極做好風險自查，做好自身的稅收風險控制和防範。以下根據個人瞭解的信息，從幾個方面說一說：
1. 金三系統內部數據比對
金三系統會對各項數據進行比對，比如表表比對，將各個申報表內、表間的邏輯關係進行比對；票表比對，對各類票證、憑證、備案資格等信息與申報表進行比對；表稅比對，對企業當期申報的應納稅款與實際的入庫稅款進行比對等。
在金三系統中，會對企業的進銷項情況，產品品類品目等都進行比對。之前有家企業，因為下游客戶多是散戶，並不需要發票，於是將發票開給另一家企業，但由於銷售的產品品類與進項的品類完全邏輯不符，因此很快就被發現。所以，在大數據環境下，虛開發票的行為可能難逃法眼。
2. 爬蟲軟件抓取互聯網信息
爬蟲技術對互聯網信息的抓取往往可以得到更多的涉稅信息。之前一家企業，沒有對相關的業務進行稅務申報，後來稅務通過爬蟲軟件抓取到了其公告的廣告信息，對其申報進行比對後，發現該項業務未申報收入，於是發現了企業偷漏稅的行為。
3. 第三方信息共享
深圳成立的“獵鷹”實驗室打造了稅務、銀行數據聯動的典型案例，如果後期進行推廣，那麼會使得信息共享的範圍進一步加大。通過信息共享的機制，可以使發票流、貨物流和資金流等數據實現進一步地比對，更好地發現企業的偷漏稅行為。
4. 人工選案
大數據時代，人工選案也會比較便捷。比如在某案例中，鎖定案源關鍵詞，企業的經營範圍為出租和銷售不動產，通過股東變更記錄、股東是BVI公司以及上市公司公司關聯交易報告等，發現了通過間接股權轉讓來規避稅款的行為。
因此，大數據時代，科技變革讓不合理的避稅行為形同透明。企業需要更多地關注自身地稅務風險，不要用不合規的方式來節稅。
財會小童
非請自來。
以大數據來說，判斷是否異常輕而易舉，並不是什麼難事。通過比較分析，基本上就可以判斷出是否異常。到底如何實現，咱們簡單說說。
我們經常說的，以票控稅，不知道是不是最有效，實際上非常有效。現在每開出一張發票，都有很詳細的交易信息，最厲害的可能是“稅收分類編碼”，可能有些不知道“稅收分類編碼”是什麼意思，有什麼用。簡單來說，開票是輸入這個編碼，稅務局就知道銷售方賣了什麼商品。
相對於銷售方來買，購買方為下游企業。開具發票，交易雙方的信息也直接上傳至稅控系統。從交易雙方都可能判斷交易是否合理，比如，銷售方甲企業為電子零件生產企業，購買方乙企業為食品加工企業，開具信息反映，乙企業頻繁大額的從甲企業購入電子零件，而乙企業銷售時開票的商品卻不是電子產品，那兩個企業可能被稅控系統判斷為異常。
類似這種邏輯關係，對於數據來說，簡單設置即可完成比對了，稅控系統，是什麼級別的，功能有大強大，不用我說都能想象到吧。
大概就是這樣，我先閃了。
龍門賬
自從上了金稅三期（將來肯定有四期……），稅務局通過大數據比對企業稅款是否異常，是非常直接和高效的。這種大數據比對也是有重點的，數據不可能和企業帳簿一樣細緻，但依然高效！以下重點數據監控納稅義務和繳納情況：
一、數據比對基礎
我國稅務“以票控稅”的機制決定了數據比對的基礎！大數據的關鍵數據和基礎數據來源於企業間增值稅發票的流向！
二、基礎數據確定納稅義務
1、增值稅納稅義務
企業間開具的增值稅發票，系統完整監控無死角。無論是增值稅專用發票還是增值稅普通發票，無一例外！
增值稅銷項稅額，通常情況下以開具的發票確定，一切偷逃納稅義務的行為均不可能實現！（相對小規模納稅人，進項稅額可以理解為零）
未開票的收入雖然不在金稅系統中，但依法納稅及信用體系的完善，進而“查賬徵收”是稅法強有力的保證！
2、企業所得稅納稅義務
增值稅納稅義務確定後，企業收入已然確立！企業收入減去合法的扣除項目，企業所得稅納稅義務便確定。企業所得稅扣除項目分兩部分：
依法取得的增值稅發票扣除項目，大數據完整監控；
自制合法的扣除原始憑證，多不在金稅系統中，稅務稽查的重點！
3、其他納稅義務的確定
增值稅發票確定增值稅、消費稅及企業所得稅後，以票載金額和自主申報金額分別確定其他稅種納稅義務！綜合稅制下，各稅種的聯繫越發緊密，這只是個簡單比對的關係，大數據沒有難度！
三、綜合數據的集合交互
1、人行對所有帳戶資金流向的監控，重點比對未開票收入、異常及違法資金流！
2、工商數據。如企業設立時間，從設立三年內，從業人數不超30人，免殘疾人保證金。
3、票據及資金流向，決定物流，企業進銷存也在天眼下！
四、綜述
綜上所述，大數據監控企業納稅義務及實繳稅款，重點在於稅票，輔於立法、信用體系、數據交互，任何企業偷逃漏違法行為無處藏身！
順通財稅段賢明
現在稅務局合併後，金三系統也進行了合併，部分試點省2019年1月31日起，已經開始運轉新的合庫後的金三系統。這個系統，是真正意義上的二合一的系統，所有數據進行了融合，是真正意義上實現了稅務窗口的一窗一機一系統。
金三系統，全國聯網，國家稅務總局可以通過金三大數據，進行大數據分析，而且，各省也有自己的特色軟件，對接金三系統的數據，及時發現問題，把問題扼殺在萌芽狀態中。
這裡，我想告訴大家，這個大數據分析是相當厲害的，具體厲害到什麼程度，我舉個簡單的例子。多年前，發現疑點問題數據後，總局或各省省局會向下下發疑點問題，要求去查證，也就是說，這個疑點可能是正常的業務屬於誤判，現在，在大數據分析下，直接下發問題數據，直接告訴你這個數據是有問題的，去查吧！
稅務局通過大數據判斷企業稅款異常，具體的方法誰也不可能說的一清二楚，但是大致上應該是有以下方面：
第一，稅負是否正常
如果你這個企業的稅負，低於或者大幅度低於本行業的平均稅負，那麼大數據就會對你的進銷項進行分析，一旦出現疑點問題，就會被揪出。比如，你是批發衛浴的一般納稅人，而這個行業的稅負一般是5%（舉例而已），而你的稅負只有1%或者更低，那麼你可能就會成為重點監控對象。
第二，增值稅專票使用情況
一些增值稅一般納稅人，註冊後馬上大規模開具增值稅專用發票，而對於一個新成了的一般納稅人，不可能有太多的業務，一般都會有一個循序漸進的過程，而你註冊後馬上大規模開具專票，就很有可能存在問題。那麼，大數據就會對你的發票開具內容，接收方情況，以及你的進項票情況進項分析，查找疑點。
另外，大數據對企業的各種情況都會進項分析，找出問題，尤其是全國聯網後，對於發票的使用管理更為方便便捷，想投機取巧的納稅人最好還是放棄這個想法吧！
希望大家誠信經營，誠信納稅。
我是禪壹，稅務師，證券分析師。技術派。20多年的股市實盤征戰，有豐富的實戰經驗和理論基礎。歡迎交流！
禪壹
那稅局如何通過大數據判斷企業稅款有無異常?
一、稅局判斷企業稅款有無異常
主要是通過看這5類數據
1、“看”企業收入
如果你的企業少記了銷售收入或是隱匿了一部分銷售收入。
那麼金稅三期可通過你的成本和費用來比對你的利潤是否為負數，或是比對你開具出去的發票，收到的貨款數額以及賣出的商品，或者進一步通過大數據，查詢與你交易的下游企業的相關賬本數據，比對出異常。
2、“觀”企業成本費用
如果你的企業長期購進原材料或商品時暫估入庫、企業購進原材料或商品為了價格低一點而不索要發票、企業計提了費用而遲遲沒有費用發票。
那麼金稅三期會比對你的每一筆支出數額，相應的商品或服務以及對應的發票，三者應該是一一對應的，若少了任何一項，都會被判定為異常。
3、“查”企業庫存
一般來說，企業都會有庫存，包括原材料庫存和成品或半成品庫存。而且庫存量一般都在一個相對穩定的指標附近呈週期性波動。
金稅三期大數據會先判斷出的庫存是否一直處於遞減或遞減狀態，並進一步形成電子底賬來比對你的庫存，最後判斷出異常。
4、“監管”企業銀行賬戶
如果你的企業銷售了一批貨物 ，貨款也已進入到銀行賬戶，收到的貨款卻遲遲沒記入賬中;如果你的企業取得了一些虛開的發票，而賬戶裡面的資金卻沒有減少或減少額不匹配。
對於這些情況，以前只要賬本調整的好，是很難識別出來的，可現在對於上述包括以下情形，金稅三期系統都會進行分析並識別出異常：
企業當期新增應收賬款大於收入80%、應收賬款長期為負數;
當期新增應付賬款大於收入80%;
預收賬款減少但未記入收入、預收賬款佔銷售收入20%以上;
當期新增其他應收款大於銷售收入80%。
5、“算”企業應納稅額
若企業增值稅額與企業毛利不匹配、企業期末存貨與留抵稅金不匹配;企業繳納的附加稅費，與增值稅比對不一致等等，都可通過大數據就能識別出異常。
其實企業只要行的端坐的正，真實的、準確的、合法的經營、開具取得發票和做賬並按時按規申報，即使是被金稅三期查出所謂的異常也是不用擔心的，畢竟它查出異常只是第一步，還會有專門的人員具體的來核實，不會那麼草率就判定你申報的數據作假，所以無需太過擔心。
二、這5種企業想逃稅務稽查，難了!
1、“虛開發票”
金三利用強大的大數據，納稅人的稅號下，進項發票與銷項發票的行業相關性、同一法人相關性、同一地址相關性、數量相關性、比率相關性統統在它的“掌控“之中，虛開發票查驗指數100%。
2、“逃不掉的增值稅”
通過增值稅發票，企業的上下游交易環節完全被稅局監控，商品的單價是多少?對外銷售額是多少?一個環節出錯，所有抵扣鏈條都將受影響?如果資金流、貨物流、發票流不一致，被比對出來也是分分鐘的事情，您的增值稅還敢逃嗎?
3、“庫存賬實是否一致”
從16年開始稅務總局就一直在推動商品與服務稅收分類編碼，終於在去年提上了最重要的日程，各地都在如火如荼的開展開票軟件升級工作!開票軟件已經增加了商品編碼，若再加上單位編碼，大數據的快速和準確度會超出你想象，它會比你自己更瞭解你的庫存狀況，一旦有業務發生，庫存狀況盡收它的“法眼”。
4、“個稅和社保”
國地稅合併、社保移交稅局後，你申報的員工收入和給員工購買的社保收入一比較，是否按照最低社保基數購買?甚至不買?這些行為都行不通了!所以，請謹慎對待你對外申報的每一個數據，報給統計局的，報給稅務局的，報給社保局的，報給公積金中心的，因為每一個數據都不再孤單，他們可能相互印證，從而成為檢查稽核你的一個突破口!“嚴徵收”、“嚴處罰”的社保費用徵收時代即將到來。
5、“避不開的企業所得稅”
通過多部門實時共享涉稅信息，稅局對企業日常經營狀況瞭如指掌。拿著當地平均預警稅負率一比較，就能知道您的企業應該產生多少利潤，企業所得稅變得透明，“少做收入，多列費用”的時代可以畫上句號了。
慧算賬
稅務局要憶苦思甜，不佔肩挑者便宜！
