牽你的手253
意識到這個問題，說明題主增值稅申報的思路還是很正確的。增值稅申報的計稅依據包括開普票收入、開專票收入與未開票收入，開多少票才繳多少增值稅的錯誤思維還是很多的。
一、增值稅如何申報。
該不該繳納增值稅是根據增值稅納稅義務發生時間來確定的，與開發票或未開發票沒有絕對的因果關係。
納稅義務發生時間根據《增值稅暫行條例》相關規定。銷售貨物或提供勞務，為收訖銷售款項時間或者取得索取銷售款項憑據的當天，先開發票的為開票日。
只要是該申報期內納稅義務已經發生的，都應該據實申報相應的增值稅。申報表內都是可以填寫的。
二、未開票收入的處理。
1、一般情況下未開票收入直接填寫在當期申報表內，然後在開具發票的當期，在未開票收入中填寫相應的負數，開票數據據實填寫即可，這樣稅控盤比對就可以通過，是目前比較正規的申報方式。
2、未能按期申報未開票收入，說明已經逾期。
有兩種處理方式：一種是更正申報。到稅局大廳填寫正確的申報表，更正申報，需要補交稅款並支付每天萬分之五的滯納金。第二種就是開票當期申報。
雖然原則上這是不正確的，只要第一種方式才是合法的，但是目前稅局仍然是以票控稅的局面，甚至部分地區稅局直接讓你按開票額申報。因為不查賬的話，這樣申報金三系統暫時是不會監控出問題的。
建議納稅人還是按照正規的方式，依法依規申報納稅，畢竟稅務監管是越來越規範的。
北辰說財稅
未來得及申報的未開票收入如何處理？這個問答是增值稅應稅義務確認的概念！以及依法按期申報繳納增值稅的範疇！
一、增值稅應稅義務確認
根據題中信息已知條件，未開票收入屬於當期應稅義務，適用於納稅人採取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。
當天確認納稅義務，當期申報期內應及時足額申報繳納增值稅！
二、申報繳納
納稅義務確認的當期，增值稅納稅人應當於當期及時足額申報繳納增值稅！題主所說未來得及申報，根據徵管實施條例，這是典型的違法行為！但現實經濟業務工作中，主管稅務機關多以經濟處罰和糾正錯誤為主要手段！特別是納稅人自查糾錯事項，稅務機關多給以支持！更正糾錯重點在於處理的行為，結果以補繳稅款、繳納滯納金和罰款結束！
三、徵期內的處理
徵期內，發現未及時申報的未開票收入，把當期申報表作廢（納稅人不能作廢的，聯繫專管員作廢），然後按照準確的信息，據實申報納稅人義務並繳納稅款！
四、超過徵期的處理
超過徵期的，這類情況只能更正申報。現行對於逾期未申報事項，非不可抗拒因素，均面臨一定的罰款! 罰款金額從50元到200元不等！有處罰事項，主管稅務機關一般不支持，直接在系統更正申報。須先到主管稅務機關接受處罰通知書，併到大廳交款後方能更正申報！建議在大廳繳納罰款的同時，做更正申報，並補繳稅款和滯納金！
五、綜述
未開票收入屬於增值稅納稅人義務，與開具的增值稅普通發票、增值稅專業發票收入的納稅義務一致！增值稅納稅人在取得未開票收入的當期，應包含未開票收入確認增值稅納稅義務，足額及時申報繳納增值稅！
發生增值稅納稅義務未及時足額履行申報繳納義務的，應第一時間糾正錯誤。或徵期內作廢有誤的申報表重新做納稅申報；或者到稅務大廳做更正申報，並補繳稅款和滯納金，接受並繳納相應罰款！
