預算機制的重要性有多大？

對於預算機制的重要性，中國很多企業是沒有太大慨念。然而，稱霸全球的美國，對預算機制卻有著極其重視的態度！

如：

1、美國政府停擺：因預算撥款案無法批准，美國政府沒錢可花，員工沒有工資可以發。歷史上，美國有18次因為預算問題，迫使政府關門，官員、警察等政府人員無奈下崗！

2、美國稅局因預算強制刪減人員，導致800萬電話無人接聽，引發社會不滿！

3、美軍因預算問題，被迫取消與日本的聯合軍演，日本蒙圈！

一個國家，一支軍隊對預算機制都如此重視，更不用現象美國企業對預算機制的重視程度！為什麼世界500強企業中，美國牢牢佔據著霸主地位？

回望國內企業，從事諮詢行業多年以來，每次到各個學員企業做績效落地支持。發現最明顯的問題是，大部分企業都沒有做數據管理，也沒有預算思維。

企業內部數據一團混亂，給員工做績效指標考核，不知道該如何提取數據量化！

做企業目標管理，大部分只是

知道企業的成本浪費嚴重，但總找不出解決方法！

甚至很多老闆根本不知道企業每個月盈利了多少錢？到年底一結算，發現老闆虧的不清不楚，賺的錢還不如員工！

老闆，請挺住！

企業現狀

一、很多老闆都是數據盲

1、不懂看或不看報表，所以不知道企業真正賺或虧了多少錢；

2、不做預算管理，所以該花的錢不捨得花，不該花的錢很隨意花了；

3、不關注數據，所以聽不到數據背後的聲音、經常拍腦袋決策。

企業精細化管理就是數據與流程的精細化，沒有數據結果導向，一切都是空的。

二、絕大多企業從沒做過預算

預算不等於估算、匡算。

然而很多中小企業對目標管控都是估算、匡算，沒有利用數據做經營分析，就是憑感覺講經驗。對數據、目標不重視！便不可能實現真正意義上的低成本運作。該花的錢沒花，不該花的錢超花。到了年底一算，利潤沒了。

三、成本高、費用多

很多企業把產品的成本高的因素重心都放在了原材料成本、供應商成本等外部因素，而忽略了企業內部的成本因素！沒有預算機制，對企業的成本費用管控，往往都是拍腦袋執行。沒有整體佈局，沒有預算思維，沒有做預算歸口、沒做預算分類，不懂預算內項目與預算外項目區別！只是憑老闆個人感覺，執筆一揮，企業的利潤就這樣流失！

四、人不少，卻總覺不夠

人口紅利到人效紅利時代的轉變，企業最大的焦點應該放在如何讓員工把績效做得更大！沒有數據管理的的企業，沒有預算機制的企業。對員工管理更加沒有績效思維。總覺得企業員工不夠用，越是增加員工數量發現效率越慢，企業越沒有利潤空間！幾千人的企業，效益甚至不如百來人公司！沒機制，人再多，都是隻會增加企業成本而已！

解決之道

一家企業只有建立了全面的預算機制，才算有真正的目標，才算有真正的計劃：

預算——保障利潤的關鍵

什麼是全面預算管理？

全面預算管理是按照企業制定的經營目標、戰略目標、發展目標，層層分解、下達於企業內部各個經濟單位，以一系列的預算編制與執行、控制、檢視、反饋、評價與考核為內容建立的一整套科學完整的指標、數據管理控制系統，通過全員參與、橫縱溝通實現企業全部業務的量化、細化，並對經營活動全過程的投入產出展開檢視、控管，以績效結果為導向進行評價與激勵的管理系統。

全面預算的六大特徵

1、數據化：這是企業財務的基本特徵，一切以數字、數據表達。文字只是分析與補充。

2、滾動性：預算具有“水”性，可以流動。這個月的目標沒有達成，自然滾動到下個月，歸結到季或年為單位。

3、彈性：有的預算項目可以按彈性設置，比如定額預算項目，可以設定上下浮動5%或10%是合理的。有的預算按“%率”來預算，則具有天然的彈性。

4、不可突破：一般有很多費用預算項目，具有不可突破性。一旦突破，必須走預算外申請的流程。

5、精細化：如果做不到精細，預算都只是“框算、估算”，分解越細緻，預算管控就越到位。

6、三事合一：事前編制預算、事中控制預算、事後考核預算。

目標預算的主要依據是什麼？

1、歷史數據：過去一至三年的經營結果。越細越好。

2、同行狀況：儘可能拿到有效的數據。

3、市場預測：市場分析、推算，用客觀數據引證。

4、挖掘空間：內部還有多少空間。

5、潛在機會：包括風險評估。

誰負責做預算？

1、編制預算一定不只是財務部門的事情。

2、預算管理的負責人不一定是財務部門的負責人。

3、預算管理不同於財務管理。

4、每一個管理者、每一項工作的責任人，都是預算的編制人。

5、根據企業規模，可以設立專門的預算管理機構，甚至流程部門。如在財務會計部下設置預算組，取代成本費用會計職能，專門對成本費用預算進行管控。

預算編制流程

經營目標預算是如何做出來的？

第一步：準備歷史資料，包括經營數據、工作計劃與總結

第二步：分析歷史資料，自我診斷

第三步：來年市場預測、推算

第四步：初步設定新年利潤、毛利、銷售的總體目標

第五步：分析目標達成途徑、計劃，並反覆測算

第六步：基本確認總體目標，安排主要經營負責人溝通可行性

第七步：初步分解目標，由各級經營責任人做預算方案

第八步：溝通操作性，確認所有目標，形成最終預算方案

收入性預算怎麼做？

費用預算是如何做出來的？

第一步：準備歷史資料，包括經營與費用數據、工作計劃與總結；

第二步：分析歷史資料，尋找挖掘方向

第三步：以收入預算為基礎預測費用率

第四步：根據費用率推算各項費用額

第五步：從總體上確認費用增減的趨勢

第六步：初步下達目標，由各級經營管理責任人做預算方案

第七步：各項預算落實到部門、崗位、責任人，並溝通共識

第八步：確認所有目標，形成最終預算方案

費用類預算怎麼做？

省下的就是利潤省下預算外的每一分錢，都是利潤

1、全員參與，落實到具體人，有針對性的激勵。

2、劃分可控與不可控範圍，將可控因素列入重點預算。

3、上下結合、分級編制、逐級彙總。

4、預算內額度授權與預算外程序審批相結合。

5、事前預算、事中監控、事後考評相結合。

全面預算流程

預算價值實現

預算的價值主要通過做到以下四項工作來實現：

1、目標分解：通過預算，實現戰略目標的逐層逐級、深入細化的分解。

2、費用管控：每項費用都有兩個以上的責任人，並通過激勵機制實現主動管控。

3、責任區分：通過數據化、精細化，做到責任明確、清晰到人。

4、分析改善：通過在事中與事後的分析、調整，實現改善經營過程的目的。

閱讀更多 薪酬績效研究社 的文章

關鍵字: 跳槽那些事兒 日本 中小企業健康之道