根据《关于2017年度企业所得税汇算清缴有关事项的通知》的特别注意事项说明，2017年度汇算清缴申报的截止日期是5月31日！真的越来越近了！
最近后台有不少关于汇算清缴的留言提问，今天阡陌就来整理整理这些问题和答案，小伙伴们都来看看哦~
Q
我公司要不要参加汇算清缴？
A
汇算清缴基本可以默认为所有企业都要参与。不过有几类企业是不用参与汇算清缴的：
一、实行核定定额征收企业所得税的企业。
二、临时来华承包工程或提供劳务不足1年，而在年度中间终止过经营活动而又结清税款的非居民企业，可以不参与当年度的汇算清缴。
三、其他税务机关批准的可以不参加汇算清缴的企业。
Q
汇算清缴时能享受哪些优惠？
A
目前可以在汇算清缴时候可以享受的优惠政策主要有如下几类：
一、研发费用加计扣除的相关政策
二、高新技术企业的税收优惠相关政策
三、软件和集成电路产业的相关优惠政策
四、技术先进型服务企业所得税的相关优惠政策
五、环境保护、节能节水等环保项目企业所得税的优惠政策。
Q
汇算清缴时能享受哪些优惠要填写哪些表？
A
这个要结合你们公司的业务情况，很多表是选填的。不过有4种表是必须填的，分别是：
一、《企业基础信息表》
二、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》；
三、按你们企业的情况选填一组：
《一般企业收入明细表》与《一般企业成本支出明细表》（一般企业必填）
《金融企业收入明细表》与《金融企业支出明细表》（金融企业必填）
《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（事业单位民间组织必填）
四、《纳税调整明细表》和《职工薪酬支出及纳税调整明细表》。
其他的就分行业和业务来选择填写包括《期间费用明细表》、《投资收益纳税调整明细表》等。
Q
我公司是2018年开始成为科技型中小企业的，2017年度的汇算清缴能享受研发费用加计扣除的优惠吗？
A
科技型中小企业是根据上一年度的数据来判断是否符合条件的。而取得入库登记编号就是证明企业符合条件，可以享受研发费用加计扣除的优惠。然而若是更新后不符合条件，就不能享受了。
看不懂？
举个例子，比如说一个企业是2018年5月（这个月）拿到入库登记编号，那么现在是2017年度的汇算清缴期间，这个企业就可以享受研发费用加计扣除的优惠。若是到了2019年3月月底（下次汇算清缴开始的时间）还是科技型中小企业，那么2018年度的汇算清缴也能享受那项优惠，如果不符合了，就不能享受了。
Q
企业所得税年报是不是要先报财务报表？
A
是的，而且是要正确填写，不然会数据出错。如果已经填错，只能在申报系统的涉税查询页作废了。
Q
企业所得税年报表按什么顺序来填？
A
一般来说可以按这个顺序来填：
（1）A000000企业基础信息表；
（2）A101010一般企业收入明细表；
（3）A102010一般企业成本支出明细表
（4）A104000期间费用明细表
（5）A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
也就是主表的第3、7、8、9行；
（6）A105000纳税调整项目明细表
（7）A106000企业所得税弥补亏损明细表
（8）主表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
最后审核点确认申报，没错误提醒就没问题了。
Q
表中的资产总额怎么算出来的？
和我公司实际情况不符。
A
A00000企业基础信息表中的资产总额是自动生成的，数据是金三系统中税务登记信息里来的，需要根据你公司实际情况修改。要记得这里的资产总额单位是“万元”别弄错哦~
Q
行业代码不对，怎么修改？
A
A00000企业基础信息表中所属行业明细代码也是自动生成的，也是金三系统里面登记的信息，不过这里不可以改动，你只能去税务机关那里变更了。
Q
我公司将企业的资产用来还债，
是要视同销售吗？
A
除了另外有规定情形，一般来说要按照那部分资产的公允价值来确定销售收入，企业所得税视同销售。
Q
我公司的应付款项已有部分无法偿付，
要纳所得税吗？
A
根据所得税法实施条例，确实无法偿付的应付款项，是要并入收入总额来计算缴纳企业所得税的。
Q
获得政府的奖励，
这个要缴纳企业所得税吗？
A
这要看能不能同时满足以下不征税收入的条件了：
一、能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
二、该资金有没有政府部门的专门资金管理办法或管理要求
三、企业有没有对那资金发生的支出作独立核算。
同时满足以上三点，就可以不征税，否则就要老老实实交了。
Q
弥补亏损明细表提示和主表的数据不一样，
但去检查见到是一样的，怎么办？
A
原因是你的主表数据未读取生成，而手动填写后还没保存。应该先回去保存了主表，然后去附表数据读取保存就可以了。
Q
填写A105050时，
住房公积金包括个人承担部分吗？
A
不包括，税前扣除的只能是企业承担的那部分。
Q
不征税收入要备案吗？
A
不需要。可以直接在A105000表不征税收入行次填写。如果是专项用途财政性资金纳税调整项目，那么填的是A105040表。
Q
填《减免所得税优惠明细表》时发现小微企业减免所得税优惠金额填不了，怎么办？
A
你要看看你的《企业基础信息表》了，“资产总额”填对了吗？“从业人数”填对了吗？最后记得还有“105国家限制或禁止行业”这一项要选择“否”。
Q
填A104000表的时候合计数是灰色的，
没有数据，咋办？
A
是有这种情况，试试找个数据删掉后，重新手动输入，然后点键盘上的TAB键一直点到底就可以。
Q
纳税申报表（A类）的从业人数计算后发现有小数，但填写要求是填整数的，是要四舍五入吗？
A
不是，是忽略小数来填写，比如说是7.8，也要填7。
Q
确实是在2017年度发生的费用，但未能及时取得有效的凭证，会影响所得税税前扣除吗？
A
在做法上会有所不同。这种情况要在预缴季度所得税的时候，先按账面发生的金额核算；而到了汇算清缴的时候，就要补充提供那项凭证了。
Q
给公司员工作为节日福利发放的超市购物卡，企业所得税可以税前扣除吗？
A
根据所得税法实施条例，工资薪金都可以税前扣除。而购物卡属于劳动报酬的一部分，因此是可以税前扣除的哦~
Q
公司用自己的存货来作为业务招待和发放给员工福利的用途，这些存货账面上是90万元，而公允价值是110万元。业务招待费和职工福利费这里要怎么确认呢？
A
首先应该按照公允价值来算，都按公允价值视同销售收入；然后再按照存货的公允价值来作为业务招待费和职工福利费支出。
以上，只是收集到的一小部分汇算清缴相关的问题，答案仅供参考~欢迎你将遇到的汇算清缴问题抛过来，
閱讀更多 會計一點通 的文章
