1制度條款
依據《》、《》制定本制度。
為規範公司日常財務行為，發揮財務在公司和提高中的作用，便於公司各部門及對公司財務工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務，充分發揮其職能作用；維護公司及員工、外部相關各方的合法權益，制定本制度。
2制度內容
第一章 總則
第一條
為加強財務，規範財務工作，促進公司經營的發展、推動公司資源的優化組合。以提升經濟效益為經營目標、以社會責任為擔當。依照《》、《》等有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條
公司核算遵循。為其會計賬務處理基礎。
第三條
財務管理的基本任務和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
（二）做好工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強的管理，以提高信息的及時性和準確性。
（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部或專職部門定期進行。
（五）按期編制各類和財務說明書，做好財務分析、績效考核工作。
第四條
財務管理是公司的一個重要環節，中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條
加強管理，做到、。是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是的主要依據。
第六條
公司應根據審核無誤的原始憑證編制。的內容必須具備：填制憑證的日期、、摘要、、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複核人員、簽名或蓋章。收款和付款還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全，按照國家統一的規定和會計的設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的為依據，按照規定的進行，保證的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條
做好審核工作，經辦財會人員應認真審核每項的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制、報表時應經專人複核，應由財務負責人複核。
第九條
會計人員根據不同的內容採用定期對記錄的有關數位與庫存實物、、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、、賬表相符。
第十條
建立，包括對會計憑證、、和其他都應建立檔案，妥善保管。按《》的規定進行保管和銷燬。
第十一條
因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條
資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師，根據向開具出資證明，並據此入賬。
第十三條
經公司董事會提議，批准，可以按章程規定增加。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條
公司以形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提，並計入成本。
第十六條
加強和的管理，及時核對餘額，保證的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。
第十七條
公司對外擔保，按公司規定的審批程式報批後，由登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產管理
第十八條
的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條
嚴禁和任意挪用現金，出納人員必須每日結出的帳面餘額，並與相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理：加強對銀行及其他賬戶的保密工作，非因需要不準外洩，銀行賬戶印鑑實行分管並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行印鑑。
第五章 長期資產管理
第二十一條
出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，並編制，對進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。
第二十二條
應收帳款的管理：對，每季末做一次和清收情況的分析，並報有關領導和分管，督促業務部門積極催收，避免形成。
第二十三條
的管理：應按戶記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種專項支付。
第二十四條
的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。
第二十五條
長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批准後，由財務管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位元沒有實際的長期投資採用核算；擁有實際控制權的，長期投資採用核算。
第二十六條
固定的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用期限超過2年的。
第二十七條
固定資產要做到有賬、有卡，。負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立。
第二十八條
固定資產的購置和調入均按入賬，採用直線法分類計提，分類折舊年限為：
1．房屋、建築物，為20年；
2．飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；
3．與生產經營活動有關的器具、工具、傢俱等，為4年；
4．飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為8年；
5．電子設備，為4年。
第二十九條
已經、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。殘值率一般確定在原值的3 %以內。
第三十條
對固定資產和要進行，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈餘，應及時查明原因，明確責任。並編制表，報財務部審核後，按總經理審批後，進行賬務處理。
第三十一條
指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、等。按入賬，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限。
第三十二條
遞延資產是不能全部，需要在以後年度內分期的各項費用，包括，的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。自營業之日起，分期攤入。分攤期不短於5年，以的支出，在有效內分期。
第六章 收入管理
第三十三條
公司的包括手續費收入、等。要嚴格按照權責發生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司的真實性。
第三十四條
營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條
公司在經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條
成本費用開支範圍包括：、/管理費用/銷售費用、其他營業支出等。
（一）：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
（二）包括：職工工資、職工、醫藥費、、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、、、獎勵費、各種準備金等其他費用。
（三）固定資產折舊費：指公司根據和國家規定的固定資產分類計算的費用。
（四）費：指遞延資產、其他資產等的攤銷費用，分攤期不短於5年。
（五）各種準備金：各種準備金包括準備金和。準備金按年末長期投資餘額的1%實行提取，按年末餘額的1%提取。視公司具體情況而定。
（六）管理費用包括：差旅費、招待費、水電費、通訊費、稅金、工資等其他費用。
第三十七條
按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。
第三十八條
加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。
第三十九條
公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，的管理實行，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤及利潤分配管理
第四十條
公司=- -營業支出
=+期間費用+- 等
（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
（二）是指與公司業務經營無直接關係的各項收入，具體包括：、處理固定資產、返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批准的應付款項等。
（三）是指與公司業務經營無直接關係的各項支出，具體包括：和毀損報廢淨損失、、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條
公司按國家有關規定作相應調整後，依照繳納，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：
（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
（二）彌補公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈餘公積金，法定盈餘公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取，盈餘公積金已達註冊資本的50%時不再提取。
（四）提取公積金、按稅後利潤的5%計提，主要用於公司的職工支出。
（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章 財務報告與財務分析
第四十二條
分月報和年報，月報財務報表包括、。年度包括資產負債表、、、明細表、。月報表應於次月15日內完成，年度報告應於次年90日內製作，必要時聘請進行審計。
第四十三條
年末還應報送。財務情況說明書主要內容包括：
（一）、經營情況，利潤實現情況，資金增減及週轉情況，財務收支情況等。
（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期變動有的事項；資產負債表製表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條
是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的提供依據。
第四十五條
總結和評價本公司及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：、負債比率、；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、。
第十章 會計電算化
第四十六條
硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批准，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條
財務是用於完成、處理會計的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件聯繫，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。
第四十八條
每月10日前對上個月的進行。操作人員運用財務軟件必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規範程式進行。
第四十九條
公司未通過財政評審之前，採用微機和手工帳並行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工賬與微機賬一致。
第五十條
企業銀行的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管並用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
3工作規定
第一條
充分體現的可靠性，特制定 本規定。
第二條
的運用及的設置、按《》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批准。
第三條
統一採用記賬憑證，在實行會計電算化操作後，可採用軟件打印記賬憑證。
第四條
：採用核算程序，記賬憑證彙總表核算組織程序如下：
(一)根據審核後的原始憑證填制記賬憑證；
(二)根據編制；
(三)根據記賬憑證彙總登記；
(四)根據原始憑證登記和銀行日記賬；
(五)根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各；
(六)月終，根據和各明細分類賬。
核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記賬憑證彙總編製成，然後再根據科目憑證彙總表登記。
彙總表的編制方法是：根據一定時期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)彙總每一的本期發生額和本期發生額，填寫在科目憑證彙總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方和貸方本期發生額。
第五條
：
(一)記賬須根據審核過的會計。除按照會計核算要求進行轉賬時，用記賬員寫的轉賬說明作記賬依據外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能，且每張記賬憑證必須由制單、複核、記賬，會計主管分別簽名，不得省略。
(二)時用鋼筆或碳素筆寫(除了複寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記賬憑證和上的以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。
(四)的科目對應關係，原則上一種經濟事項分別或彙總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合併編制一套分錄。
(五)應隨時登記，定期登記，一般不超過10天。
(六)每一筆賬須記明日期、號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完後，在上劃"∨"號。
(七)記賬的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或塗改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線註銷。
(八)記賬發生錯誤，用以下方法更正：
1.記賬前發現記賬憑證有錯誤，應先更正或重製記賬憑證。或上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示註銷，並由經辦人員加蓋小圖章後，將正確的數字寫在應記的欄或行內。
2.記賬後發現記賬憑證中、借式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然後重新填制正確的記賬憑證，一併登記入賬。如果和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或衝減相差的金額。更正後應在摘要中註明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
3.報出後發現記賬差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記賬憑證。
(九)紅字衝賬除了用於更正的錯誤外，還可以用於下列事項：
1.完成後，發生退回或退出；
2.計算錯誤而發生多付或多收；
3.的或貸方發生額需要保持一個方向；
4.其它必須沖銷原記數字的事項。
(十)各在一張賬頁記滿後接記次頁時，需要加計發生額的賬戶，應將加計的借貸發生總額和結出的餘額記在次頁的第一行內，並在摘要欄"承前頁"
(十一)月、季、年度末，記完賬後應辦理結賬，為了便於和編制會計報表，需要發生額的賬戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄註明"本月合計"、"本季合計"和"本年合計"的字樣，在、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的賬戶，也可不結總。不需要加計發生額的賬戶，應隨時結出，並在月份、季度餘額下端劃單紅線，在年度餘額下端劃雙紅線。
(十二)編制會計報表前，必須把和明細帳記載齊全，，每個科目的明細帳各的數額相加總和同該科目的總賬數額核對相符。不準先出報表，後補記。
(十三)年度更換新賬時，需要結轉新年度的餘額，可直接過到新賬各該賬戶的第一行，並在摘要欄內註明""字樣。必要時，詳細註明餘額組成內容，在舊賬的最後一行數字下面註明"結轉下年"字樣。結轉以後的空白行格包括不結轉餘額的賬戶，劃一條餘線註銷或蓋戳註銷。
第六條
結賬、對賬：
(一)結賬是結算各種記錄，它是在一定時期內所發生的全部登記入賬的基礎上進行的，具體內容如下：
1.在結賬時，首先應將本期內所發生的記入有關帳簿。
2.本期內所有的，應編成記賬憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、應按規定標準予以提取。
3.在全部業務登記入賬的基礎上，應結算所有的，具體方法參見""的第11點。
(二)對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，。具體內容如下：
1.：是指各種(、以及現金和等)的記錄與會計(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。月終如果發現賬賬不符，就應回過頭來記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。
2.每月一次，主要是各與各相核對，現金、銀行存款二級賬與出納的現金，相核對，會計各種財產物資明細類賬期末餘額與財產部門和使用部門的保管賬相核對等。
3.分兩類：第一類與現金實際數額相核對，賬面餘額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資賬面餘額與財產物資實有數額相核對，各種賬面餘額與有關債權債務單位的賬目核對等，要求每季核對一次。
4借款和各項費用開支標準及審批程序
第一條
為進一步完善，嚴格執行，依據實施大綱，特制定本標準及程序。
第二條
借款及報銷審批程序
(一)出差人員借款，必須先到財務部領取"借款"，寫明出差時間、地點，借款金額原則按"往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數"計算借款金額，填寫好該憑證後，先經部門經理同意，再由批准，最後經總經理審批後，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。
(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
(三)其他臨時借款，如購置款、業務費、週轉金等，審批程序同第二條第一款。
(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由出具擔保書或籤認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
(五)借款出差人員回公司後，三天內應按規定到財務部報賬，報賬後結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知在當月工資中扣回。
(六)報銷審批時應具備的："請購審批單"或"費用審批單"，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和簽字。
第三條
出差開支標準及報銷審批（該報銷標準暫不執行，原有的費用報銷標準仍然適用）
(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，並考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。
(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：
1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。
3.公司人員出差，事先經單位領導批准就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。
5.公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。
6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。
7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其餘情況一概不領發有關費用。
8.赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。
(三)出差補助
按出差起止時間（"算頭不算尾"）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發放。
(四)出差市內短途交通費
按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。
(五)其他雜費
如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。
(六)車船票
按出差規定的往返地點、里程，憑票據核准。
(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批准，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。
(八)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然後由部門經理籤認報、公司總經理審批後，方能報銷。
(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義衝減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。
(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美髮費等一律由出差人員自負，不能報銷。
(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。
(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。
(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。
(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。
(十五)探親交通費按國家規定辦法執行。
第四條業務招待費標準及審批
(一)因需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批准。
(二)業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，註明用途，部門經理加簽證實，再報審核，然後由總經理審批，方能付款報銷。
(三)超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。
(四)公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用，須經董事長批准並簽字報銷。
第五條
福利費、醫藥費開支標準及審批
(一）公司員工因工傷而發生的醫療費用，據實報銷。
(二)公司統一提取的工會經費和福利、獎勵基金，由財務部統一集中管理，有關開支規定另行制定。
(三)其他福利性開支，100元以下由批准，超過100元的開支一律報公司總經理批准。
第六條
其他費用開支標準及審批
(一)屬生產經營性的各項費用，2000元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名後，報分管領導、審核後，然後送總經理批准報銷。
(二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批准。
第七條
加班費的規定?
1.本公司實行。
2.法定節日(元旦、、國慶節、勞動節)因工作需要加班，按下列公式計發加班費：(本人月工資-/22.5×300%)×加班天數
3.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發加班費：
(本人月工資-/22.5×200%)×加班天數
4.加班要從嚴控制，事前由部門經理報公司領導批准。加班只限於工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經理批准。屬要求，當日或當月沒完成，自行加班的不計加班費。
5.加班後，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續。
6.出差期間，如遇法定節假日和超過工作時間不計加班費。
7.加班費經審核後，由財務部發放。
第八條
特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經理辦公會研究決定。
第九條
如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。
第十條
本規定解釋權在公司財務部。
會計核算原則及科目
一、公司嚴格執行《》、《會計人員職權條例》、《》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和、和財產清查、成本清查等事項的規定。
二、採用。記賬原則採用，以人民幣為。
三、一切會計憑證、、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
四、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：
1、房屋及其他建築物;
2、機器設備;
3、電子設備(如微機、複印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設備。
五、各類固定資產折舊年限為：
1、房屋及建築物20年;
2、機器設備10年;
3、電子設備、運輸工具8年;
4、其他設備4年。
固定資產以扣除後淨值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再;提前報廢的固定資產要補提足折舊。
六、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。
七、固定資產必須由財務部合同辦公室每年一次，對、、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於時處理完畢。
1、盤盈的，以作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊後的轉入公積金。
2、的固定資產，應衝減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的作處理。
3、報廢的固定資產的變價(減除清理費用後的淨額)與的，其收益轉入公積金，其損失作處理。
4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理，並設置進行核算。
資金、現金、
八、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
九、銀行必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行只供本單位經營收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。
十、銀行賬戶的賬號必須保密，非因需要不準外洩。
十一、銀行賬戶印鑑的使用實行分管並用制，即由保管，法人代表和私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。
十二、銀行往來應逐筆登記入賬，不準多筆彙總高收，也不準以收抵支記賬。按月與核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。
十三、根據已獲批准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位(人)。
十四、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到，確保庫存現金的賬面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與相符，現金、銀行數額分別與現金、銀行存款數額相符。
十五、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位後七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總經理批准，任何人不得借支公款。
十六、嚴格，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
十七、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限、並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險櫃內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
十八、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。
十九、未經董事會批准，嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。
二十、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處並對該資金的損失負。
辦公用具、用品購置與管理二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批准後方可購置。
二十一、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查核對。
二十二、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。
5流動資產管理
流動資產包括現金、各種存款、應收及、、等。
6現金管理
1.現金要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定。
要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批准制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核並註明用途。總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可籤批，但是總經理歸來後補辦有關手續。
2.不得兼管有關債權、、、費用的登記工作和會計檔案管理工作。
收的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印製的發票及單據，不得使用白條或其他不規範的憑證報銷各項費用，憑證經審核後方可逐筆登記。
要逐日結出餘額，並與庫存現金相核對，月末與相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。
3.有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發歸來後的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對於前賬未清或跨月拖欠佔用公款者，可按月息10%計收利息並扣發工資。
4.企業可根據大小核定合理的（三天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。
5.企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期佔用企業資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月現象。
6.現金是企業的，企業應將、下角料變現，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理。
7銀行存款管理
1.會計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算和印鑑要由兩人分開保管。
2.財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批准，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批准，辦理領用登記手續，要建立支票領用，空白支票必須填寫日期並在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算後，要當天將存根和有關帶回，併到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。
3.逐筆逐日登記，每日結出，定期與相核對，並編制銀行餘額調節表，調整，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。
8應收賬款及預付賬款的管理
1.企業要根據的內容和戶別設置應收賬款，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。
財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的。
2.各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制表，並上報有關領導。對發生的、、等，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已採取各種必要措施確實無法收回的，由當事人按責任賠償相應損失後及時處理賬務。
3.收回的賬款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。
4.企業要嚴格控制內部職工的借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。
5.支付必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經領導批准後方可付款，並同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料。
6.本企業採用制度，每年年末按餘額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。
9存貨的管理
1.存貨是指企業所擁有或控制的，能以的為企業生產經營服務的，主要包括、、、、。主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。
2.存貨的計價、按。
（1）原材料的購入價格包括買價，、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。
（2）原材料出庫以計算出庫材料的。
3.原材料的購入
材料購入必須持有生產或倉庫、供應的購物申請單，經有關領導批准後方可到財務部門借款。嚴禁無採購，超定額。
4.供應按購物申請單所購材料送達企業後，須持總經理籤批的、購貨發票，購銷合同（協議）合格證等到質檢部門（化驗）進行，檢驗合格後簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。
5.倉庫在將入庫前，應詳細核對發票所載名稱、規格型號、數量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經檢驗合格後方可驗收入庫，填製材料驗收，並對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。
6.入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯隨發票及等經總經理審批後到財務部門處理，一聯為供貨方證明。
7.對於貨已到而發票未到的材料，倉庫可以根據檢驗單據辦理臨時入庫，做好入庫材料登記工作，填制一式三聯單，倉庫留存一聯據以入賬，一聯送交財務處理，月初用紅字入庫單衝回估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。
8.材料出庫管理
（1）生產部門根據和設計用料開具領料單，由統計員填制，填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據生產計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據，領料單一式三聯，車間統計一聯，財務一聯，倉庫一聯，超出預算或計劃處的用料由生產部長籤批，月底統一報總經理審批，非生產性的用料屬售後服務的由提出申請，其他用料，由提出申請，會計開票經總經理籤批後，倉庫方可發貨。
（2）月末車間統計根據材料領料單編制材料消耗彙總表，倉庫部門編制材料出庫彙總表，車間、倉庫與財務部門都要對賬並核對相符。
9.產品，車間產成品生產完畢，要會同倉庫、質檢部門填制檢驗合格單，倉庫據以填制產成品，產成品入庫單一式三聯（註明生產令號）；一聯倉庫記賬，一聯送交財務，一聯送車間統計據以核算工資等各項考核指標。
10.產成品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務專用章的發貨單或據以發貨，同時在出門聯簽字，保衛人員只有見到蓋有財務專用章並且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛人員、倉庫人員將提貨聯，出門聯彙總，於每月30日前到財務部門核對相符後據以存檔。
11.倉庫要做到見單付貨，及時登記有關，設立材料、產成品收、發、存或暫收貨，嚴禁現象。
12.月末和的管理。月末和車間統計員要搞好和的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末的真實性和準確性。
13.凡大宗都要簽訂購銷合同，使用，各種驗收入庫後，不論是否付款，都要在入庫時填制，將發票或入庫單交財務處理，以便真實反映各項債權債務，以避免發生。
14.各部門領用的，一律採用五、五法計入成本費用。
對於能多次週轉使用或長期使用的，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領用時由總經理籤批，總務科按（人員）進行登記，生產用具由生產部長籤批，設備管理員及倉庫同時進行登記並建立在用低值易耗品，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。
15.企業應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產品的責任倒查制度，屬於生產部門、質檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。
已開具增值稅發票的貨物銷後退回的，必須有購貨方當地稅務機關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。
16.企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產清查，對、或報廢的存貨要分類填制盤虧表。對於出現盤盈、的材料物資要及時查明原因，報公司領導批准處理並及時調整，以保證；對於盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。
17.代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協議，明確相關責任。
18.的管理。企業外銷產品所用包裝採用押金制度，本市區內押金期限為15天，市區外30天，過期原則上不再退款，企業轉為當期。
19.委託加工材料的管理
本公司設置"委託加工材料"核算外協加工材料的材料成本、加工費、運費、等實際成本費用。
（1）企業需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續，由業務經辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯，財務一聯、倉庫一聯據以發貨，受託單位一聯。財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。
（2）業務經辦人員到受託單位後，應將外出材料加工通知單交由受託單位簽收後帶回財務部門。
（3）外出材料加工完畢後，由經辦人持發票到檢驗檢驗後由倉庫部門辦理委託加工入庫手續，然後持有關單據到財務部門辦理及核銷事宜。
（4）委託加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委託加工材料成本，按實際收回數量，重新計算入庫單價。
（5）委託加工材料原則上要與受託單位簽訂委託加工合同（協議）以明確價格、質量、等責任。
20.其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續按的有關出、入庫手續辦理。
21.因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產用由生產部長籤批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續（註明用途、單位、經辦人、地址、電話及歸還日期），並由總經理籤批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核消手續，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經理。
因關係需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理籤批制。
真正發揮公司財務管理制度作用的方法
一、領導重視財會工作
財會工作的順利開展與企業領導的高度重視和大力支持是分不開的。企業領導要選派思想素質好、責任心強、業務水平高的人員充實財務班子，做到任人唯賢。要更新觀念，樹立財務管理是企業管理的核心的新觀念，使企業員工尤其是企業領導都懂得財務管理的重要性，增強財務管理意識。
二、提高財會人員的業務素質
財務管理作用發揮如何，關鍵在於財務人員。必須進一步提高財務人員的素質，財務管理人員不僅要懂得會計核算，更重要的是要善於理財，即如何發揮財務管理的職能。財會人員除了應具備較紮實的專業知識外，還要求熟悉國家法律、法規制度，對社會環境（包括政治因素、經濟因素、企業因素等）有一定的觀察力和預測能力，以及具有較強的管理能力。
要充分發揮計算機在會計核算和財務管理方面的作用，通過採用商品化會計軟件，使會計憑證的製作更加規範。入賬及時，數據準確，系統能夠自動生成會計報表，從而以高質量的會計信息參與企業的經營決策。會計電算化的應用為儘快實現由記帳型向管理型的轉變，實現財務管理質的飛躍奠定了基礎。
三、突出資金管理
1、企業必須建立有序的資金循環機制
強化資金統一管理，集中調度，有償使用，內部使用資金模擬銀行結算，保持合理的籌資結構，適度負債經營，力求降低籌資成本和籌資風險。財務部門要克服重商品信用輕資金信用的現象，務求保持良好的融資信譽，形成借還借的良性態勢。
2、強化資金的機構管理，保持資金構成的合理化
合理的資金佔用結構是保證資金髮揮最大效能的前提，財務部門運用財務測算方法確定最佳購存點上的資金結構，扭轉企業在資金配置上畸輕畸重的現狀；改變財務管理制度坐等貨款回籠的被動局面，採取機動、多變的結算方式，加大財務部門對資金運籌的調控力度，監督以貨幣回籠為中心的銷售責任制的實施。時刻注意資金運轉偏差，適時實施資金結構調整。
3、加強對外投資的管理
盲目投資造成資金浪費是資金低效的重要原因。財務部門要多方收集企業外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業投資項目的測算論證，加強長期投資的可行性研究，樹立投資彙報觀念，考慮貨幣時間價值和風險價值，準確比較項目的投資彙報率和籌資成本率，追求投資效益最大化：對投資項目定期審計，加大對在建工程的財務監督，跟蹤考核項目的資金使用效果。
4、加強資金補償積累
財務部門要監控企業資金的分流，防止過多分流到工資福利、非生產投資等方面。
財務管理具有靈敏度高的特點，企業生產經營管理各方面的效果和問題都會通過不同的財務指標及時反映出來，如決策是否得當，經營是否有方，生產組織是否合理，產品質量及品種是否適合需要，產銷是否銜接暢通，耗費是否正常，收入和盈利的取得是否合理等都會對財務指標產生重大影響。
財務部門通過對財務指標的經常性的計算、預測、整理、分析、肯定成績、揭露問題、尋找原因，提出改進措施，促使企業不斷提高經濟效益。[1]
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