12.31 年底，財務會計們工作忙什麼？原來是這些！附年末結轉會計分錄

　　一、年底結賬前應注意的事項

　　1、檢查全年的各項經濟業務是否已經全部登記入賬；

　　2、檢查銀行對賬單與科目餘額表借方、貸方、餘額是否相等；

　　3、檢查資產類科目是否出現負數或者異常；

　　4、檢查損益類科目是否無餘額；

　　5、檢查往來款項的發生額和餘額；

　　6、檢查營業外收支科目等；

　　7、需要計提的費用是否都已經計提完畢；

　　8、需要結轉的成本費用是否都已經結轉。

　　二、工作任務

　　1、出納：現金盤點、銀行存款餘額調節表，個人借款核對，未入賬單據核查；

　　2、應收會計：應收對賬函核對，發票開具完成，核對發出商品和產成品，總賬和明細賬核對；

　　3、應付會計：所有購貨商品發票入賬，材料暫估入賬，總賬明細賬核對；

　　4、稅務會計：稅務申報表和明細賬核對相符，稅金及附加與收入和增值稅勾稽正確，各稅種複核正確；

　　5、成本會計：處理盤點差異，進行成本費用計算和分攤，計算產成品成本；

　　6、總賬會計：計提工資、折舊、利息、攤銷無形資產、減值準備等等，完成結轉分錄，製作完成報表；

　　7、財務主管：進行財務報表分析。

　　注意：具體時間要根據各單位實際情況確定。

　　一、工會經費

　　按工資總額2%提取工會經費

　　借：成本或費用——工會經費

　　貸：應付職工薪酬——工會經費

　　二、計提固定資產折舊

　　借：成本或費用——折舊費

　　貸：累計折舊

　　三、攤銷費用

　　借：成本或費用

　　貸：無形資產（長期待攤費用）

　　四、計提稅金

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費——城建稅及附加

　　1、結轉主營業務收入

　　借：主營業務收入

　　貸：本年利潤

　　2、結轉其他業務收入

　　借：其他業務收入

　　貸：本年利潤

　　3、結轉營業外收入

　　借：營業外收入

　　貸：本年利潤

　　六、結轉成本、支出、稅金

　　1、結轉成本和稅金

　　借：本年利潤

　　貸：主營業務成本

　　稅金及附加

　　2、結轉其他業務成本

　　借：本年利潤

　　貸：其他業務成本

　　3、結轉營業外支出

　　借：本年利潤

　　貸：營業外支出

　　七、結轉各項費用

　　1、結轉管理費用

　　借：本年利潤

　　貸：管理費用

　　2、結轉財務費用

　　借：本年利潤

　　貸：財務費用

　　3、結轉銷售費用

　　借：本年利潤

　　貸：銷售費用

　　八、計提所得稅

　　1、提取時

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、結轉所得稅

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　3、上繳所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行存款或庫存現金

　　九、利潤分配

　　借：利潤分配——應付股利

　　貸：應付股利

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：利潤分配——應付股利

　　支付時，代扣20%的個稅

　　借：應付股利

　　貸：其他應收款（銀行存款）

　　應交稅費——個人所得稅

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關鍵字: 銀行 可以很 入賬