企業在日常的經營中，隨著業務的擴展，上下游合作伙伴的增加，賒銷賒購情況會越來越多，以至於財務賬面市場會有大額的往來餘額掛在賬面上。
對於掛賬的這些往來款項，定期的進行對賬自然是最好的清理方式。但是往往很多小企業沒有這樣的意識，從來不與客戶或者供應商對賬，催收或者付款都不是那麼及時，以至於往來科目的金額就像滾雪球一般越滾越大。一直掛在賬上，對小企業來說，雖然問題不大，但是會讓企業白白遭受損失。
先不說債務往來，就說一些應收預付款項，長期掛賬，又收不回來，掛在賬面上看著好像資產很多，但是全是呆死帳，先不說留在報表上影響了老闆或外部投資人的決策，這絕對是一項資源的浪費。
其實，稅務局對於此類長期掛賬的往來是允許在企業所得稅前列支的，只要滿足了條件就可以列支，什麼條件呢？主要分為以下兩種情況。
1、逾期三年以上的應收或預付款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失。
2、逾期一年以上，單筆數額不超過五萬或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收或預付款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失。
上面兩種情況，只要在彙算清繳前做一個專項申報，找事務所出一個報告，就可以在稅前列支了。而且這種報告對事務所來說沒有難度，基本都會出。當然主要還是看主管稅務機關有沒有要求，有些稅務專管員不需要報告，有些則需要，具體諮詢下自己的稅務專管員，以免浪費錢出了個報告最後稅務局還不要。
這樣子，這些“資源”就可以得到有效利用了，可以減少企業的所得稅支出。而且清理時間只有下限規定，沒有上限規定，完全是企業自己看著辦。企業可以看看哪年的利潤比較高的時候，處理這些“資源”，既能使利益最大化，又能使賬面變得乾淨，一舉兩得。
分享到:
閱讀更多 舞黯然 的文章
