明明是專用發票，卻沒法抵扣

一家公司購買了一棟價值1100萬元的不動產專門作為員工餐廳食堂，取得了稅率10%的增值稅專用發票，會計看著這份發票上的進項稅額100萬元，竟然犯了愁！明明是專用發票，卻沒法抵扣，因為稅務政策明確規定：固定資產、無形資產、不動產專用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的的不可以抵扣增值稅。

100萬元的增值稅竟然可以這樣抵扣

會計突然想到了兩個字：混用！

對，稅法上僅僅是說專用於集體福利等的不可以抵扣增值稅，並沒有說混用的也不讓抵扣。

反正食堂的二樓和三樓閒置，公司正好把二樓用作會議室開會用，把三樓當做倉庫用於儲存日常物資。

這樣，100萬元的增值稅可以抵扣了！

增值稅需分期抵扣

提醒一下：

不動產的增值稅抵扣不得一次性抵扣完畢，需要分期抵扣。

購買不動產認證當月的處理：

借：固定資產-房產 1000萬元

應交稅費-應交增值稅-進項稅額 60萬元

應交稅費-待抵扣進項稅額 40萬元

貸：銀行存款 1100萬元

第13個月的處理：

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 40萬元

貸：應交稅費-待抵扣進項稅額 40萬元

10個節稅技巧，你會幾個？

財務人不會節稅，還談何升職加薪，這10個小訣竅，會計人可以學習一下。比起歪門邪道，這些小知識靠譜的多。

1、技術入股少繳稅

很多民營企業的老闆都是技術專家，擁有相應專利，但將專利提供給公司使用時並沒有說明該技術屬於何種方式使用。

建議老闆們將技術專利作價投入公司，一方面可以改善公司的財務狀況，減少投資時的資金壓力；一方面，作價入股以後，公司可以將其計入無形資產，做合理攤消——增加成本費用，減少利潤，少繳所得稅。

2、電子商務減印花

目前我國對電子商務同樣徵收增值稅，但根據國家稅務總局的規定，在供需經濟活動中使用電話、計算機聯網訂貨，沒有開具書面憑證的，暫不貼花。因此，企業完全可以放棄傳統的經商模式，讓所有訂貨過程都在網上完成，即可節省印花稅。

3、存款少可遲繳稅

企業申報後就應及時繳稅，但存款少則可以申請延遲繳稅。存款少到什麼程度可以延遲？可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資後不足以支付應交稅金。

注意：可動用的銀行存款不包括企業不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專用存款。

4、重設流程納稅少

對於很多生產型公司，設立自己的銷售公司就可以避免過高的消費稅負擔。公司的產品先銷售給銷售公司，銷售公司再賣給經銷商或者客戶。由於消費稅在生產環節納稅，銷售環節不納稅，因此，銷售公司不納消費稅，只要定價合理，就可以少交部分消費稅。

5、先分後賣納稅少

某公司投資一家企業，佔有其60%的股權，該企業市場運作良好，公司連年盈利，這60%的股權價值漲了不少。現在公司老闆想轉讓股權，財務經理提議應先把利潤分了再轉讓，這樣可以少繳稅。因為先分配不用補稅，不分配就要繳稅。

6、做善事也有講究

做善事也與納稅有關。企業對外捐贈的款項和實物，一是可能涉及視同銷售，繳納增值稅，因此，在捐贈時，要考慮稅務負擔；二是捐贈要合理進入成本費用，還有符合稅務上的條件，包括需要通過國家稅務機關認可的單位和渠道捐贈以及有符合稅法規定接受捐贈的專用收據。如果不符合條件，捐贈後不能進入成本費用，結果還要納25%的所得稅。

7、這些也是生產型企業

外資生產企業“兩免三減半”的規定，但只有生產型企業才能享受，服務企業不能享受。到底什麼是生產型企業？

根據《外資企業所得稅法》，建築、貨物運輸、產業資訊、精密儀器設備維修、城市汙水處理等行業都屬於生產性企業。

8、多拿進項多抵扣

作為一般納稅人，銷項減去進項的部分需要繳納稅款，因此，多拿進項就可以少繳稅。這些進項包括：購買辦公用品、購買低值易耗品、汽車加油、購買修理備件……日積月累，企業就能降低稅負。

9、贈得巧來送的妙

顧客購買一件2000元的電器，商場贈送一件400元的小家電，合計2400元，實際只收2000元。如果當作贈送，要按2400元繳納增值稅。如將兩件產品賣給顧客，給予顧客400元的折扣，對顧客而言，同樣是支付2000元；對商場而言，由於是價格折扣，只要按2000元實際營業額繳納增值稅即可。

10、沒有生意也要申報

企業可能因為各種原因沒有稅款要繳納，但都要按時納稅申報。沒有應納稅稅款的申報就是所謂的零申報，只需走一個簡單的程序。但如果不辦理，稅務機關可每次處以2000元的罰款。

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