華哥0703

年終獎10萬，應繳稅9790.00，2018年末出臺相關規定，個人所得稅起徵點上調至5000元，年終獎稅收稅率調整：

（一）先將僱員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數（平均每月收入），參照下面的個稅稅率表，確定適用稅率和速算扣除數。

（二）將僱員個人當月內取得的全年一次性獎金，按上述確定的適用稅率和速算扣除數計算徵稅，計算公式如下：

應納稅額=僱員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

具體計算過程：應納稅額=應納稅所得額(即年終獎的總額)×適用稅率-速算扣除數，套用到問題中的十萬元年終獎，根據稅表10000/12=8333.33元，對應稅率應為100%，則速算扣除數圍為210元。那麼根據公式實際稅收表達式應該是100000×10%-210=9790元。

怎麼樣才能少交點？

設置“雙薪”與“年終獎”

根據國稅發〔2009〕121號，已經停止“雙薪”所得按月薪單獨計稅的辦法。

目前，企業薪酬結構中，如果仍然包括“雙薪制”的工資薪金所得，而且“雙薪制”的工資薪金與全年一次性獎金在同一個月份內發放的，可以將“雙薪制”工資與全年一次性獎金合併，統一按照國稅發〔2005〕9號文計算個人所得稅。

如果“雙薪制”的工資薪金與全年一次性獎金不在同一個月份內發放，“雙薪制”的工資薪金應與所在月份工資收入合併後，計算個人所得稅;不再執行全年一次性獎金政策。由於在一個納稅年度內，對每一個納稅人，“一次性年終獎”的計稅方法只允許採用一次。

所以，對於年終既有“雙薪”又有“年終獎”的公司而言，需要考慮以下兩個問題：

(1)是否保留“雙薪制”;

(2)如果保留的話，二則分配比例多少為佳，如何發放。華稅律師認為，這取決於員工第十三個月薪水的大小和年終獎的大小，具體取決於第十三月薪水在兩種情況下最終適用稅率的高低，如果第十三月薪水和當月薪水合並後適用的最終稅率小於同年終獎合併適用的稅率，則應分開分月發放，這樣雙薪承擔的稅負就較少，反之亦然，但是，這其中需要同時考慮到“盲區”的問題，綜合權衡。

利用地方稅收優惠和財政返還進行稅務籌劃的可行性

我國現行的分稅制明確了中央和地方的財權，個人所得稅方面，是按照6:4在中央和地方之間進行分成，許多地區為了招商引資，針對地方留成部分實施了名目繁多的財政返還政策，由於中西部經濟發展水平差異巨大，西部地區尤其少數民族自治區更是力度空前。由此，以VC/PE為代表的投資公司，在發放大額年終獎的過程中，可以考慮在西部設立投資平臺，在享受區域性稅收優惠的同時，可以積極爭取個人所得稅的財政返還，以降低實際的稅負成本。

然而，根據最新發布的《國務院關於清理規範稅收等優惠政策的通知》(國發〔2014〕62號)等文件，目前，國務院正在針對三類地方稅收優惠政策和財政返還政策進行清理：第一類與上位法相違背的一些稅收優惠政策;第二類是未經國務院批准的;第三類是超出稅收優惠時間還在執行的。建議：企業在具體選用稅收政策的過程中需要進行審查，並同地方政府通過書面等形式予以明確，防範政策變更以及財政返還不能兌現的風險。

變年終獎發放為股權支付的可行性

對於VC、PE等投資類公司核心員工而言，由於其年終獎與投資收益掛鉤，金額往往非常巨大，按照個稅稅制規定，可能會適用45%的高稅率。

這種情況下，員工以及發放單位可以改變思路，改變年終獎的發放形式，將現金髮放變為股權支付。但是對於公司一般的股權激勵方式，按照現行國家的稅收政策，在員工行權時，對員工從企業取得股票的實際購買價低於購買日收盤價的差額作為工資、薪金徵稅，稅務籌劃空間有限。

當然，年終獎作為員工全年的薪酬福利的組成部分，企業也可以在年初整體對薪酬結構進行稅務籌劃，事前籌劃各月工資、年終獎的比例關係，找到一個稅負最小的發放比例。

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慧算賬

根據稅務總局公佈的消息，2021年12月31日前，年終獎仍然執行原來的優惠政策，可以分到12個月進行扣除。

因此，您說的這種情況如果發生在2019-2021年，具體扣稅情況是這樣的：

1、每月工資扣除三險二金後不足5000元，不用繳納個人所得稅；

2、年終獎10萬元，可分攤到12個月，每月100000/12=8333元，按照下表進行納稅計算，8333適用於10%的稅率，需納稅額為：（8333*10%-210）*12=7479.6元；

3、需要特別說明的是，如果每月工資不足5000元，且年終獎和全年工資總額合計不足96000元的話，採用綜合所得計稅可能更划算；如果還有專項附加扣除的話，還可以把專項附加扣除額度算上。

比如：每月工資扣除三險二金後為4000元，專項附加扣除24000元，年終獎只要低於：96000+24000-4000*12=72000元，採用綜合所得扣繳個人所得稅是比較划算的，相當於用年終獎把每月不足5000的部分給補足了。

互金直通車

分兩種情況

情況1：年終獎2018年12月31日前發放

2018年12月31日發放，按照年終獎/12計算適用的稅率，即10萬年終獎/12，分攤到每個月為8333元，對應的級別是2級別，年終獎應繳納個稅為100000元*10%-210=9790元

情況2：年終獎2019年發放

年終獎2019年發放，年終獎併入2019年的綜合收入，按照綜合收入計算稅率，現在稅務局使用累計預扣法，累計預扣法的目的，是為了保證工資獎金所對應的稅款按照年計算並繳納，好處是次年不需要再做彙算清繳。

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

累計減除費用 = 員工當年在職月數 x 5000

本月應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額*預扣率-速算扣除數）-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額。

假設五險一金為900元，專項扣除為0元

故如果10萬元年終獎是1月份發放：（100000+5000-5000-900）*10%-2520=7390

如果10萬元年終獎2月份發放，則：1月份累計已預扣預繳稅額為0元，2月份所得稅依然是（100000+5000-5000-900）*10%-2520=7390

互金圈

1、每月5000元，按照現在的個稅起徵點，你正常發放工資的月份都是不用繳納個稅。

2、新個稅法在2019年1月1日起施行，然後2018年10月1日起施行最新起徵點和稅率。新稅法最大變化就是工資薪金所得併入綜合所得，採取年度計算收入的方式。年終獎作為全“年”收入，併入年度綜合計算，這樣的話，年終獎什麼時候發就很關鍵了，比如如果你們是12月份發的年終獎，根據老版計算方法：將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速算扣除數，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同。就是說用10萬除以12個月等於8333.33元，查看稅率表適用的是20%稅率，速算扣除數為555、所以為100000*20%-555=19445元。也就是說要交近2w的稅。

3、但如果你們的年終獎是2019年1月1日以後發放，2019年1月1日之後（包括當日）發放的年終獎，以“實際取得”為原則，已經構成2019年的收入，不應該分攤到2018年的各個月份，應計入2019年所得，與2019年度的其他綜合所得一起納入年度所得，在扣除6萬元免徵額以後根據餘額區間適用個人所得稅稅率。

但是新的個稅扣除條件非常多，具體要等細則出來再說了。

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27日，財政部和國稅總局公佈了年終獎的計算細則，按照細則規定，10w元的的年終獎繳稅9790元，比之前的19445減少了50%，這個力度可以！！！

投資和理財那些事兒

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查悅個稅助手

全年一次性獎金稅額的計算公式為：

應納稅額 = 全年一次性獎金收入 × 適用稅率 - 速算扣除數。

@——————

按此計算，如果你的的年終獎為 10 萬元÷12＝ 8333.33 元 / 月。按照月度稅率表，其對應的適用稅率和為10%，速算扣除數為 210元，所以 10 萬元的年終獎最終的應納稅額是 100000x10%-210=9790 元。

特別需要提醒的是，財政部還在《通知》中稱，職工或居民個人取得的全年一次性獎金，自 2022 年 1 月 1 日起，併入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

紫氣148032430

非請自來。

個稅及年終獎，可以說是目前人們最關注的熱點問題。此前財政部及稅務總局已經了發佈了《關於個人所得稅修改後有關優惠政策銜接問題的通知》，終結了討論近半年的各種猜想。

就本題來說，月收入5000元（理解為扣除社保後的吧），年終獎10萬，有兩種算法可選擇：

方法一：

一種是按以前的套路，工資與年終獎分別來計算。來看下具體計算吧，首先將年終獎除以12，再以此商數找相應的稅率及速算扣除數計算稅額，即100000/12＝8333.33，適用稅率為10%，速算扣除是210，應納個稅＝100000*10%-210＝9790元。

工資不用交稅，獎金要交9790元。

方法二：

別一種是將年終獎併入工資為當年綜合所得來計稅。這個是可以抵扣專項扣除的，比如上有老、下有小等每月至少能抵扣24000元。個稅的應納稅所得額＝5000*12+100000-60000-24000＝76000元，適用稅率為10%，速算扣除數為2520，即應納稅額＝5080元。

工資與獎金一共交5080元。

兩種方法不同，計算的個稅不同，對比9790與5080，相信大家都應該知道怎麼選擇計算吧。

龍門賬

對於個人所得稅其實一般人都是稅務部門，收多少就是多少。但具體是怎麼計算的，我們應該也要了解個明白吧？

2019年以前我們實行的是工資薪金所得個人所得稅專項計稅，2019年1月1日起，開始使用綜合計稅。

居民的個人綜合所得，實際上是包含了工資薪金所得、勞務費收入、稿酬所得、特許權使用費收入所得四大類。

按照一年6萬元的標準進行綜合計算，不過大家不要以為以前每個月扣稅的方式不夠了。國家採取的仍然是個人所得稅預扣預繳制，原先的扣繳方式並沒有改變，每月會進行累計預扣除。

有點變化的是工資收入高的人，發工資的頭幾個月由於累計的納稅額比較低，適用的稅率比較低。比如月收入3萬元的人群，第一個月累計應稅所得額是25000元，低於36000元按照3%計稅。當然，後續月份適用的稅率會越來越高。

關於年終獎的計稅問題，國家有一個優惠政策，年終獎是單獨計稅。

如果本人的當月工資高出免稅額5000元，那麼就使用年終獎除以12，找出對應的稅率來計算。如果是10萬元的話，應稅稅率將是8333元。

那麼使用的是10%的稅率，稅前扣除額度是210元，這樣實際納稅是623元乘12等於7476元。

這一政策本來應當根據綜合計稅來調整，後來國稅總局發佈了《關於個人所得稅修改後有關優惠政策銜接問題的通知》，規定有關稅收優惠政策，可以延遲到2022年1月。

大家也可以選擇2019年實施綜合計稅，這樣可能更合算一些。因為，國家開始實施個人所得稅專項附加扣除，比如獨生子女贍養父母可以享受免稅額度2000元，子女教育費用也可以每月免除1000元。

如果是8000元的話，綜合計稅應當這樣計算。一年的總收入是5000×12+10萬元，合計16萬元。

免稅額度96000元，應稅額度是64000元。其中36000元，按照3%的稅率計算，28000元按照10%的稅率計算，合計需要交稅3880元。

這樣能夠省稅3596元。

具體操作的話應當是，首先年終獎預扣預繳7000多元的個人所得稅，到2020年3月份綜合計算之後，然後辦理彙算清繳退稅。

暖心人社

從18年10月起，起徵點已經調到5000，所以這個月收入5000達不到起徵點。年終獎合併到12月與工資加一起，扣除五險一金，扣除5000，乘以稅率減去速算扣除數。從19年1月份開始，繳納個稅增加專項扣除，子女教育，贍養老人，繼續教育，房租支出，房貸支出，大病醫療滿足一定條件都可以進行扣除。所以看個人納稅資料準備情況吧，如果滿足條件夠多應該也交不了多少

素素31190796

你好，如果月工資為5000，年終獎是100000的話，在2022年1月1日以前，年終獎是單獨作為一個月工資計算個稅，用年終獎的100000÷12得出適用稅率。

我們100000的年終獎計算會得出商為8333，所以說對應的稅率為10%。那麼年終獎100000應該繳納的個人所得稅為100000×10%-210=9790元。

如果說在2022年1月1日以後，年終獎也將併入綜合所得，如果你按時申報六項專項附加扣除，那麼在年終彙算算清繳的時候，會把你的年終獎+你全年的綜合所得減去6萬的起徵點，再減去6項專項附加扣除的金額，再找適用的稅率減去速算扣除數就是你應該找那個個人所得稅。

2022年1月1日以後，個人所得稅還將大幅度的降低。

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