恆少Jacky
看了這個題目，感覺你不是一個財會專業的內行。想弄清這事，至少要懂得增值稅是怎麼一回事。
首先，增值稅是一種流轉稅，也是一種價外稅，它包含在商品價格中，但購買者不同，增值稅承擔者就不同。
比如:某批發部出售的門鎖，售價是113元，是由不含稅價格100元，加上增值稅13元構成的。通常消費者購進貨物自用，那麼這部分增值稅就I3元就由購買者自己承擔了。如果這個商品銷售給某一家商場，並出具了增值稅專用發票，那就變成了這家商場的增值稅進項稅了。當這家商場按130元出售這個門鎖時，其是由不含稅價115元和15元增值稅銷項稅構成的，扣除買進時的增值稅進項稅額13元后，按差額2元繳增值稅，這就是增值稅抵扣進項稅過程。
總之，它是按商品流轉過程中增值額計算繳稅。那麼有人問，我按原價113元出售門鎖繳稅嗎?答案是不用繳，因為沒有增值額。那麼100元出售門鎖呢?那當然更不用繳了。
若你沒弄懂，可續繼評論諮詢。
二月梅竹
增值稅的進項稅額需要根據不同的憑證來進行抵扣，下面分別說一下。
增值稅專用發票
企業取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額，准予從銷項稅額中抵扣。
機動車銷售統一發票
取得的稅控機動車銷售統一發票上註明的增值稅額，准予從銷項稅額中抵扣。
海關進口增值稅專用繳款書
從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額，准予從銷項稅額中抵扣。
農產品收購發票或銷售發票
購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和扣除率計算的進項稅額。計算公式為：
進項稅額=買價×扣除率
買價，是指納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上註明的價款和按照規定繳納的菸葉稅。
扣除率現在為9%了。如果是用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，可以按照10%的扣除率計算進項稅額。
解繳稅款完稅憑證
從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額，准予從銷項稅額中抵扣。
道路、橋、閘通行費
自2018年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費，可以抵扣進項稅額：
(一)如果取得電子普通發票，按照收費公路通行費增值稅電子普通發票上註明的增值稅額抵扣進項稅額。
(二)如不是電子普通發票，暫憑取得的通行費發票上註明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：
橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發票上註明的金額÷〔1+5%)×5%
旅客運輸憑證
納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣，如果是專用發票，按專用發票抵扣。納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按照以下規定確定進項稅額：
1.取得增值稅電子普通發票的，為發票上註明的稅額；
2.取得註明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%
3.取得註明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
4.取得註明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
加計抵減政策的相關規定。
自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額，也就是稅率為6%，銷售增值電信服務、金融服務、現代服務（租賃服務除外）、生活服務、無形資產（不含土地使用權）佔全部收入50%以上的增值稅一般納稅人。
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左刀三爺聊財稅
企業銷售商品或勞務時產生銷項稅額，企業記賬時借記銀行存款(或應收賬款、應收票據)，貸記營業收入，貸記應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)。
企業購進商品或勞務時產生進項稅額，企業記賬時借記存貨，借記應交稅費-應交增值稅(進項稅額)，貸記銀行存款(或應付賬款、應付票據)。如果購進的存貨用於非應稅項目的，要作進項轉出。
月末，如果應交稅費-應交增值稅出現貸方差額，則將此差額轉出，借記應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)，貸記應交稅費-未交增值稅。
通過上述操作，就將進項稅額抵扣了銷項稅額，銷項稅額大於進項稅額的差額部分由企業申報上繳稅務機關;如銷項稅額小於進項稅額，不作轉出，差額部分繼續留抵。
