09.02 乾貨｜史上最全稅務會計公式彙總！

稅務會計是進行稅務籌劃、稅金核算和納稅申報的一種會計系統。稅務會計在工作中，也經常會運用到一些公式進行稅務計算。下面給大家分享史上最全稅務計算公式，希望對能對大家有幫助。

1.直接計稅法

應納增值稅額=增值額×增值稅稅率

增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-貨物銷售額的全值-法定扣除項目購入貨物金額

2.間接計稅法

扣除稅額=扣除項目的扣除金額×扣除稅率

(1)購進扣稅法

扣除稅額=本期購入扣除項目金額×扣除稅率+已由受託方代收代繳的稅額

(2)實耗扣稅法

扣除稅額=本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率+已由受託方代收代交的稅額

一般納稅人應納增值稅額

一般納稅人應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

1.銷項稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

2.進項稅額

不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計/當月全部銷售額、營業額合計

小規模納稅人應納增值稅額

小規模納稅人應納增值稅額=銷售額×徵收率

銷售額=含稅銷售額/(1+徵收率)

銷售額=含稅收入(1+增值稅徵收率)

進口貨物應納增值稅額

進口貨物應納增值稅額=組成計稅價格×稅率

組成計稅價格=關稅免稅價格+關稅+消費稅

營業稅額

應納營業稅額=營業額×稅率

計稅價格=營業成本或工程成本×[(1+成本利潤率)/(1-營業稅稅率)]

消費稅額

1.從價定率的計算

實行從價定率辦法計算的應納消費稅額=銷售額×稅率

(1)應稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或徵收率)

(2)組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅率)

(3)組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-消費稅率)

(4)組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+應納消費稅稅額

(5)組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)

2.從量定額的計算

實行從量定額辦法計算的應納消費稅額=銷售數量×單位數額

資源稅額

應納稅額=課稅數量×單位稅額

企業所得稅額

應納稅額=應納稅所得額×稅率

應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額

應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

利潤總額=收入總額-成本、費用、損失　

1.工業企業應納稅所得額公式

工業企業應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

營業利潤=產品銷售利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用

產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加

其他業務利潤=其他業務收入-其他業務成本-其他銷售稅金及附加

本期完工產品成本=期初在產品自制半成品成本餘額+本期產品成本會計-期末在產品自制半成品成本餘額

本期產品成本會計=材料+工資+製造費用

2.商品流通企業應納稅所得額公式

應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用-匯兌損失

主營業務利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入

商品銷售利潤=商品銷售淨額-商品銷售成本-經營費用-商品銷售稅金及附加

商品銷售淨額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓

3.飲服企業應納稅所得額公式

應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

營業利潤=經營利潤+附營業務收入-附營業務成本

經營利潤=營業收入-營業成本-營業費用-營業稅金及附加

營業成本=期初庫存材料、半成品產成(商)品盤存餘額+本期購進材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產成(商)品盤存餘額

4.應納所得稅稅額計算

(1)分月或分季預繳所得稅額=月、季應納稅所得額×稅率(33%)

(2)年終彙算清繳時，應退補所得稅

應退補所得稅額=全年累計應納稅所得額×稅率(33%)-本年累計已繳所得稅額

預繳所得稅①按上年應納稅所得額的1/2或1/4

本期某月或某季應納所得稅稅額=[上一年應納稅所得額/2(或4)]×稅率(33%)

②按本期計劃利潤預繳所得稅

本期某月或某季應納所得稅稅額=本期某月或某季計劃利潤額×稅率(33%)

5.對減徵所得稅的計算

減徵比例=[(33%-原核定的稅率)/33%]×100%

減徵後應納所得稅額=應納稅所得額×稅率(33%)×(1-減徵比例)

=應納所得稅稅額×減徵比例

6.境外所得稅稅額扣除限額

=境內外所得按稅法計算的應納稅總額×來源於某外國的所得額/境內外所得總額　

7.對彌補以前年度虧損後應納所得稅額的計算

彌補虧損後應納所得稅稅額=(應納稅所得額-以前年度未彌補虧損)×稅率(33%)

外商投資企業和外國企業所得稅額

1.製造業

應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出

產品銷售利潤=產品銷售淨額-產品銷售成本-產品銷售稅金-銷售費用+管理費用+財務費用

產品銷售淨額=產品銷售總額-(銷貨退回+銷貨折讓)

產品銷售成本=本期產品成本+期初半成品、在產品盤存-期末半成品、在產品盤存

本期生產成本=本期生產耗用的直接材料+直接人工+製造費用　

2.商業企業應納稅所得額

應納稅所得額=銷貨利潤+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出

銷貨利潤=銷貨淨額-銷貨成本-銷貨稅金-(銷貨費用+管理費用+財務費用)

銷貨淨額=銷貨總額-(銷貨退回+銷貨折讓)

銷貨成本=期初商品存盤+[本期進貨-(進貨推出+進貨折讓)+進貨費用]-期末商品盤存　

3.服務業

應納稅所得稅=業務收入淨額+營業外收入-營業外支出

業務收入淨額=業務收入總額-(業務收入稅金+業務支出+管理費用+財務費用)

4.應納稅所得額

應納企業所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-已納企業所得稅額

應納地方所得稅額=應納稅所得額×地方所得稅稅率-已納地方所得稅額

5.國際運輸業務

應納所得稅額=應納稅所得額×稅率

應納稅所得額=在中國境內起運所獲客貨收入的總額×5%

6.預提所得稅

應納稅所得稅額=在中國境內取得的利潤、利息、租金特許權使用費和其他所得之和×稅率(20%)

7.境外所得稅稅款扣除限額的計算

境外所得稅稅款扣除限額=境內外所得按稅法計算的應納稅總額×來源於某境外的所得額/境內外所得總額

8.外商投資者將從外商投資企業取得的利潤用於再投資，應退所得額

應退稅額={再投資額/[1-(原實際適用的企業所得稅率+地方所得稅稅率)]｝×原實際適用的企業所得稅率×退稅率　

9.年終彙算清繳應補(退)企業所得稅的計算

(1)對沒有徵減，沒有境外所得的企業

應補(退)稅額=全年應納稅所得額×企業所得稅率-1～4季度已預繳所得稅

(2)對有徵減，有境外所得的企業

應補(退)企業所得稅額=境內、外所得按稅法計算的應納稅總額-境外所得稅允許扣除額-應減徵的企業所得稅額-已預繳企業所得稅總額

個人所得稅額

1.工資、薪金所得

工資、薪金所得應納個人所得稅額=應納水所得額×適用稅率-速算扣除數

應納稅所得額=每月收入額-3500

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

應納稅所得額=(不含稅所得額-速算扣除數)/(1-稅率)　

2.個體工商戶

應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

(1)將當月累計應納稅所得額換算成全年應納稅所得額

全年應納稅所得額=當月累計應納稅所得額×12/當月累計經營月份數

(2)計算全年應納所得稅額

全年應納所得稅額=全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

(3)計算當月累計應納所得稅額

當月應納所得稅額=全年應納所得稅額×當月累計經營月份數/12

(4)計算本月應納所得稅額

本月應納所得稅額=當月累計應納所得稅額-累計已繳所得稅額

3.稿酬所得

應納所得稅額=應納稅所得額×20%×(1-30%)

=應納稅所得額×20%×70%

4.勞務報酬所得

(1)一次收入在20000元以下時

應納所得稅額=應納稅所得額×20%

(2)一次收入20000～50000時

應納所得稅額=應納稅所得額×20%+應納稅所得額×20%×50%

=應納稅所得額×(20%+10%)

(3)一次收入超過50000時

應納所得稅稅額=應納稅所得額×20%+應納稅所得額×20%×100%

=應納稅所得額×(20%+20%)

5.利息、股息紅利所得

應納所得稅額=應納稅所得額×20%

6.境外個人所得稅款扣除限額

境外個人所得稅稅款扣除限額=境內、境外所得按稅法計算的應納稅總額×來源於某外國的所得額/境內、外所得總額

7.支付給扣繳義務人手續費的計算

手續費金額=扣繳的個人所得稅額×2%

　

土地增值稅額

1.一般計算方法

應納稅總額=∑各級距土地增值額×適用稅率

某級距土地增值額×適用稅率

土地增值率=土地增值額×100%/扣除項目金額

土地增值額=**房地產收入-扣除項目金額

2.簡便計稅方法

(1)土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的

應納稅額=土地增值額×30%

(2)土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的

應納稅額=土地增值額×40%-扣除項目金額×0.05

(3)土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的

應納稅額=土地增值額×50%-扣除項目金額×0.15

(4)土地增值額超過項目金額200%

應納稅額=土地增值額×60%-扣除項目金額×0.35

固定資產投資方向調節稅

1.基本建設項目投資額應納固定資產投資方向調節稅額,其計算公式:

應納稅額=總投資額×適用稅率

總投資額=建築工程投資總額+設備購置安裝投資總額

2.更新改造項目投資額應納固定資產投資方向調節稅額，其計算公式：

應納稅額=建築工程投資總額×適用稅率

3.超計劃投資項目應補繳固定資產投資方向稅額，其計算公式：

超計劃應補繳稅額=[(實際完成投資額-省級標準投資額)×適用稅率]×(1+加罰倍數)=超計劃投資額應納稅額×(1+加罰倍數)

超計劃投資額應納稅額=超計劃投資額×適用稅率

超計劃投資額=實際完成投資額-省級標準投資額

城鄉維護建設稅

應納城鄉建設維護稅額=(產品銷售收入額+營業收入額+其他經營收入額)×地區適用稅率

應補交稅額=實際營業收入額×地區適用稅率-已納稅額

應退稅額=已交稅額-核實後的應納稅額

車車船稅

1.乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應納稅額的計算公式為：

年應納稅額=車輛擁有量×適用的年稅額

2.載貨車年應納稅額的計算公式為：

年應納稅額=載貨汽車淨噸位×適用的年稅額

3.客貨兩用的車應納稅額的計算公式為：

年應納稅額=載人部分年應納稅額+載貨部分年應納稅額

載人部分年應納稅額=載人車適用年稅額×50%

載貨部分年應納稅額=載貨部分的淨噸位數×適用的年稅額

4.機動船應納稅額的計算公式：

機動船年應納稅額=機動船的淨噸位×適用的年稅額

5.非機動船應納稅額=非機動船的載重噸位×適用的年稅額

6.新購買的車輛按購期年內的余月數比例徵收車船稅，其計算公式為：

新購買車船應納車船稅額=各種車船的噸位(或輛數)×購進起始月至徵期終了的余月數/徵期月數

補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數量(或淨噸位、載重噸位)×適用稅額/按規定繳庫的次數

補交本期少交的稅款=[應繳車船稅的數量(或淨噸位、載重噸位)×適用稅額/按規定繳庫的次數]-已繳稅款

退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款

退還應計算錯誤而多交的稅款=已入庫的稅款-重新核實後的應納稅額

房產稅額

年應納房產稅稅額=房產評估值×稅率

月應納房產稅稅額=年應納房產稅額/12

季應納房產稅稅額=年應納房產稅額/4

土地使用稅額

年應納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數×每平方米土地年稅額

月或季應納土地使用稅稅額=年應納土地使用稅額/12(或)4

印花稅額

1.購銷合同應納印花稅的計算

應納稅額=購銷金額×3/10000

2.建設工程勘察設計合同應納印花稅的計算

應納稅額=收取的費用×5/10000

3.加工承攬合同應納印花稅的計算

應納稅額=加工及承攬收入×5/10000

4.建築安裝工程承包合同應納印花稅的計算

應納稅額=承包金額×3/10000

5.財產租賃合同應納印花稅的計算

應納稅額=租賃金額×1/1000

6.倉儲保管合同應納印花稅的計算

應納稅額=倉儲保管費用×1/1000

7.借款合同應納印花稅的計算

應納稅額=借款金額×0.5/10000

8.財產保險合同應納印花稅的計算

應納稅額=保險費收入×1/1000

9.產權轉移書據應納印花稅的計算

應納稅額=書據所載金額×6/10000

10.技術合同應納印花稅的計算

應納稅額=合同所載金額×3/10000

11.貨物運輸合同應納印花稅的計算

應納稅額=運輸費用×5/10000

12.營業賬簿應納印花稅的計算

(1)記載資金賬簿應納印花稅的計算公式為：

應納稅額=[(固定資產原值年初數-上年已計算繳納印花稅固定資產原值)+(自有流動資金年初數-上年已計算繳納印花稅自有流動資金總額)]×5/10000

(2)其他賬簿應納稅額的計算。其公式為：

應納稅額=證照件數×5

關稅

1.進口關稅應納稅額的計算。其公式為：

應納關稅稅額=完稅價格×進口稅率

完稅價格=離岸價格+運輸費、保險費等

=國內批發價/(1+進口稅率+費用和利潤率(20%))

2.出口關稅應納稅額的計算。其公式為：

出口關稅應納稅額=完稅價格×出口稅率

完稅價格=離岸價格/(1+出口稅率)