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關於增值稅發票抵扣，有些小夥伴還是不太清楚。今天壹木就來給大家介紹下，希望對大家有幫助~
一、增值稅發票抵扣的基本內容
增值稅，顧名思義就是國家對銷售貨物或勞務的單位實現增值額徵收的一種稅，其計算方式是：
增值稅應交稅額=銷項稅-進項稅
而增值稅發票抵扣就是圍繞這二者的關係產生的，舉個通俗的例子：
進項稅額
小明因為購買一件衣服花出去100元，100元中包含有10元錢的稅費，如果對方給小明開具了增值稅專票，那這10元稅錢就稱為進項稅額，是小明可以抵扣的稅額。
銷項稅額
小明因為銷售一件衣服收了別人200元，200元中含有20元的稅費，他給別人開了增值稅發票，那這20元稅錢就稱為銷項稅額，是他應繳納的稅額。
抵扣：
用小明應繳的20元-之前進項可抵扣的10元=最終應給國稅納稅的稅額10元。
提醒：
小規模納稅人無法實現增值稅的抵扣，所以取得的專票不需要認證。但是符合條件的小規模納稅人期間取得的增值稅專用發票，可以在成為一般納稅人後抵扣增值稅。
二、增值稅發票抵扣該如何處理？
增值稅專用發票的抵扣方式目前有兩種：
1、通過增值稅發票查詢平臺進行勾選
2、二是掃描認證
對於認證相符或進行勾選確認的增值稅專用發票，納稅人應在認證相符或勾選確認的次月納稅申報期內申報抵扣，逾期的其進項稅額不予抵扣。
而抵扣專票，首先要看本月開了多少發票，銷項稅是多少，大體計算下本月應交多少增值稅，根據應交增值稅的多少，來計算應認證抵扣多少進項稅。
所以，抵扣進項稅包括兩個過程，第一是去認證，第二是去填寫相應的申報表。
報稅完畢，使用金稅盤清卡成功以後，在國稅辦稅平臺顯示申報成功，整個報稅過程才算完畢，下一步就是把錢存在扣稅賬戶上等待扣款就行了。如果扣款不成功，要主動去國稅劃扣。
三、15種增值稅專用發票不能抵扣的情形
1、票款不一致不能抵扣
2、對開發票不能抵扣
3、非正常損失材料發票不得抵扣
4、沒有銷售清單不能抵扣
5、2009年前按2%徵收的固定資產不能抵扣
6、未申請辦理一般納稅人認定手續的不能抵扣
7、購進貨物退回或折讓收回的已支付增值稅進項稅額不能抵扣
8、獲得的專票超過180天不能抵扣
9、固定資產發生以下三種情況不能抵扣
10、與小規模納稅人相關的四種進項不允許抵扣
11、票據無法通過有關部門認證的不能抵扣
12、個別減免稅相關情況不能抵
13、作廢及停止抵扣期間的增值稅發票不能抵扣
14、集體福利或個人消費的專用發票不得抵扣
15、增值稅勞務劃分不清的無法抵扣
四、增值稅發票的熱點問題
1、增值稅普通發票跨月作廢怎麼處理？
這個問題要分兩種情況來對待。
如果增值稅普通發票是當月作廢，那麼在開票機系統，找到開錯的發票，直接作廢就可以了。作廢之後，收齊所有的發票聯重新放入打印機打印，目地是使發票原件上印有作廢兩個字。核銷發票時，應把正數廢票明細表和其他發票資料一齊打印，連同作廢發票原件一起拿到國稅局核銷。
如果增值稅普通發票跨月，不能作廢，應開具紅字增值稅普通發票。
2、收到不得抵扣的專用發票怎麼處理？
遇到這種情況，最穩妥的處理方法是先正常認證、抵扣，再作進項稅額轉出。
會計處理如下：
取得增值稅專用發票時
借：相關科目
應交稅費——待認證進項稅額
貸：銀行存款（“應付賬款”等）
經稅務機關認證後
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費——待認證進項稅額
按現行增值稅制度規定轉出時
借：相關科目
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
3、增值稅專用發票丟失後，進項抵扣方面怎麼處理？
專用發票如果符合發票抵扣的有關規定，即使丟失了，相應的進項稅額還是可以抵扣的。
如果丟失的只是專用發票的【抵扣聯】，那很簡單，只要有發票聯去認證，並留存複印件備查即可。
如果發票聯和抵扣聯都丟失，那麼處理方法會複雜一點。假設是丟失前已經認證相符的，購方可憑銷方提供的相應專用發票的記賬聯複印件及《證明單》，作為抵扣憑證，而這兩個資料都要留存備查。
如果是丟失前未認證的，那麼就要比上面的情況多走一步，即首先購方要憑銷方提供的相應專用發票的記賬聯複印件進行認證，認證相符再採取上面的做法。
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