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你提的這個問題很多人都比較關心，或者也很糾結，覺得既然政策中提出月銷售額10萬元免稅，偏偏代開的專用發票稅款不免稅，根據你的提問，我梳理之後說說觀點：
一、小規模的概念要縷清楚
沒有你說的“小規模公司”這樣的表述，也就是說這是一種錯誤的表述。在增值稅條例中把增值稅納稅人分為兩種，一種是一般納稅人，一種是小規模納稅人。簡單理解就是一般納稅人按照法定稅率計算增值稅，當期銷項稅額-當期進項稅額=當期應納增值稅額。小規模納稅人是按照徵收率計算增值稅，當期不含稅銷售額×徵收率=當期應納增值稅額。
小規模納稅人可以是公司，也可以是個體工商戶或者其他應納增值稅的個人。
二、小規模納稅人需要代開專用發票的目的
1、小規模納稅人和一般納稅人的又一區別，就是一般納稅人可以自行開具專用發票，而小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的是不能開具增值稅專用發票，需要開具專用發票的，可向主管稅務機關申請代開。
並不是所以小規模納稅人都不能自開專用發票。自2016年11月全面開展住宿業小規模納稅人自開專票後，相繼又擴大到鑑證諮詢業、建築業、工業以及信息傳輸、軟件和信息技術服務業等行業以及一般納稅人轉登記小規模納稅人都可通過增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票。
2、小規模納稅人代開專票目的。一是為了體現經營的平等。讓小規模納稅人可以與一般納稅人進行貨物和服務的交易。二是抵扣進項稅額。為了進入增值稅抵扣的鏈條，讓與小規模納稅人有經濟往來的一般納稅人可以抵扣其進項稅額。
三、雖未達起徵點，但代開稅款不能退稅。小規模納稅人代開發票繳納的稅款，他的實際負稅人是接收專用發票的下游企業。既然是由下游企業抵扣了進項稅額，那麼這筆代開的專用發票繳納的稅款，應該由下游企業來承擔，而代開專用發票的小規模納稅人只是作為納稅人，代替下游抵扣稅款的企業繳納了稅款。如果給小規模納稅人免徵的這筆稅款，相當於這筆稅款由國家負擔了，顯然不合理。
四、最新的免稅銷售額從2019年起調整為月銷售額10萬元免徵增值稅。
稅聞一見
問題分析
提出這個問題說明對今年小規模納稅人增值稅優惠政策的理解還不夠到位。按照國家深化增值稅改革的決定，從2019年1月1日起，小規模納稅人按月申報的，月銷售額在10萬元以下的免徵增值稅，按季申報的，銷售額在30萬元以下的免徵增值稅。
政策依據
《財政部 稅務總局 關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規定：
文件規定的範圍是狹窄的，只規定了月銷售額10萬元以下可以免徵。但是，稅務總局後來進行解釋說明時，也加上了按季申報以30萬元為限額的執行規定。這也說明了中國的稅法經常是丟三落四，還是不夠嚴謹，不夠全面，這也是造成當前我國遲遲不能實現稅法法典的原因。
這個通知不僅沒有對應享受優惠的範圍說明不夠，對不能享受優惠的範圍也沒有說明，造成很多人誤解為只要是收入不超過限額就可以免徵增值稅。其實這個文件通知和增值稅專用發票的管理規定是有點打架的，後來稅務總局不得不在解釋說明會單獨說明不能享受優惠的業務範圍。其中一個就是小規模納稅人自開或代開專用發票不適用免徵增值稅政策。
原因分析
其實，增值稅專用發票必須繳納增值稅的依據是按照增值稅的原因來設定。計算增值稅實行購進扣除法，下游企業可以抵扣上游企業已繳納的增值稅，通過這種計算方法，實現了增值稅不重複徵稅的特點，形成了增值稅計算的完整鏈條。
如果在某一個環節，開具增值稅專用發票不繳稅，就會將增值稅鏈條破壞，這會給國家帶來極大的稅收損失，甚至會導致整個稅種管理的失控。大家試想一下，不要說月銷售10萬元免徵增值稅，就是3萬元免徵，如果開具增值稅專用發票也適用免徵政策的話，下游企業可以抵扣的稅款為10萬×3%=3000元，在這種利益誘惑下，很多人會瘋狂地註冊小規模納稅人開具免徵增值稅的專用發票來謀利。可以想象，成千上萬的小規模納稅人都在利用這個政策開具10萬元以下的專用發票，稅務局就是有天下的本事也無法應付，造成整個稅種管理混亂，這是國家絕對不能承受的。
問題解答
今年免徵增值稅的優惠政策是空前的，但是有一點大家請記住，無論將來的增值稅優惠政策再怎麼增加，作為增值稅抵扣鏈條中最關鍵憑證的專用發票絕對不可能會免稅的（目前只有國有糧儲企業的專票有優惠政策），這是增值稅管理的底線，是不能突破的。
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左刀三爺聊財稅
代開專用發票繳納的稅款不會因為月累計不超過3萬元而退稅
稅收裡的那些事之小規模納稅人代開專用發票。小規模納稅人，包括其中的個體工商戶和企業，只要代開增值稅專用發票就要繳稅，月累計不超過3萬元也不可能退稅。退稅，你想多了，這可是增值稅專用發票。除非發生銷貨退回交易取消，才可以作廢發票或紅衝發票，最後到稅務局申請退稅。
①小規模納稅人月銷售額不超過3萬或季度銷售額不超過9萬享受小微企業增值稅減免，不需要繳納增值稅。納稅人的銷售額包括未開發票收入和開具發票收入，開具發票收入又分為開具增值稅普通發票收入和專用發票收入。但是，我們申請代開的增值稅專用發票取得的收入，不屬於3萬元以下減免的範圍，這是唯一的例外情況。
②小規模納稅人只要代開專用發票，就要繳納稅款。最主要的原因是因為增值稅專用發票可以作為進項抵減銷項增值稅 ，上游繳稅，下游用來抵減稅收。如果，代開增值稅專用發票不需要繳納稅款，那麼完整的增值稅抵扣鏈條就會打開一個缺口，試想一下會有多少人鋌而走險，稅收收入肯定會減少。
③代開的發票想要退稅，只有銷貨退回，雙方交易取消。發生這種情況，當月的可以到稅務局申請作廢發票，跨月的可以申請開具紅字發票。繳納的稅款可以申請退稅或者形成多繳稅款用來抵減以後繳納的稅款。
④不少符合條件的小規模納稅人已經可以自行領取開具增值稅專用發票，不需要到稅務局申請代開。住宿業、建築業、鑑證諮詢業、工業、信息傳輸業、軟件及信息技術服務業的小規模納稅人月銷售額超過3萬或季度超過9萬，均可到稅務局自行領取專用發票開具。
稅裡稅外
代開專票所繳納的稅款是不享受月銷售額低於3萬（現在新政策是10萬）免徵增值稅的優惠政策的。
I 政策背景
針對實體經濟增長減速，整體經商環境惡化，中小企業生存壓力大，失業率攀升的現狀，國家為鼓勵創業，促進大眾創業帶動就業，實行企業減負政策，改善整體經商環境，對月銷售額不足10萬元，季度合計不超30萬元的增值稅小規模納稅人免徵增值稅。值得注意的是，增值稅一般納稅人不在此稅收優惠政策覆蓋範圍內。
I 納稅人分類
根據現行稅法的相關規定，增值稅為價外稅，屬於流轉稅，以商品流通過程中增值部分為計稅基礎。同時根據徵稅扣繳義務人的企業規模以及財務制度完程度劃分為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人。
I 各種類扣繳義務納稅人的優缺點
在稅務實務當中，根據現行稅法的規定，增值稅小規模納稅人稅率為3%，增值稅一般納稅人稅率為16%（部分行業特例除外，具體按具體行業稅法相關規定為準，通常企業首次稅局報道備案核定稅種時會同時列明適用稅率）。增值稅小規模納稅人優點在於稅率低，而增值稅一般納稅人的優點是允許抵扣購入商品貨物或服務的進項稅。
I 如何抵扣
增值稅一般納稅人的增值稅分進項稅和銷項稅兩種，顧名思義，增值稅銷項稅，就是企業銷售商品貨物或者提供應稅勞務而產生的應納增值稅，以不含稅銷售額乘以適用稅率得出的結果即為銷項稅稅額；對應的，進項稅就是企業購入原材料或者商品貨物或者購買應稅服務而產生的增值稅，不含稅購入價格乘以適用稅率得出的金額即為進項稅稅額。銷項稅稅額減去進項稅稅額得出的正數差額即為當期應繳納增值稅稅額，差額為負數，當期不需要繳納增值稅，其該差額可以留待下一期繼續衝減當期的銷項稅稅額，這即為進項稅抵扣。
進項稅的扣除，前提是此部分稅款在前面環節已經繳納，前文已經說過，增值稅徵稅標地是以商品流通過程中的增值部分為計稅基數進行徵稅，進項稅即為商品貨物流通環節上游商家已經繳納的增值稅稅額，為避免重複徵稅，故而因扣除流通過程中上游商家已經繳納的增值稅稅額，剩餘部分即為新增值部分所對應應繳納增值稅。
I 如何確定前面環節的稅款已繳
當前我國稅收主要以票控稅。所謂以票控稅就是指利用發票的特殊功能,通過加強發票管理，強化財務監督，對納稅人的納稅行為實施約束、監督和控制，以達到堵塞稅收漏洞、增加稅收收入、提高稅收徵管質量的目的。具體到增值稅發票，按現行政策，增值稅發票分專用發票及普通發票，對應的，增值稅小規模納稅人正常情況下只能開具增值稅普通發票（最新政策允許部分行業增值稅小規模納稅人申領空白增值稅專用發票回去自行開具），如需開具增值稅專用發票，需按要求提供資料向稅務局申請前往稅局代開。增值稅一般納稅人可以自行申領空白增值稅專用發票按實際業務開具增值稅專用發票。而進項稅抵扣的憑據主要是以收到的增值稅專用發票抵扣聯，通過稅局前臺或者網站進行比對認證後方可。未在規定期限內進行比對認證或者認證不通過的，均不得進行進項稅抵扣。
通過前文解釋，小規模納稅人代開增值稅專票所繳納的稅款是不能退的。
擴展：
增值稅一般納稅人能否給增值稅小規模納稅人開具增值稅專用發票？
嚴格的說，稅法上並沒有禁止一般納稅人向小規模納稅人開具增值稅專用發票。沒有法律文件明確規定不能給小規模納稅人開具增值稅專用發票。
之所以流傳著禁止開具增值稅專用發票的原因，是因為，小規模納稅人無法抵扣增值稅專用發票，會在金稅系統中造成滯留，形成滯留票，也就是長期不認證抵扣的進項票，會引起稅務機關的風險提示，會有被審查，並提交情況說明的風險而已。
當小規模納稅人正在變更一般納稅人時期，可能會要求一般納稅人開具增值稅專用發票，他們會選擇企業被認證為一般納稅人之後再抵扣。增值稅專用發票的有效期有360天。
（擴展部分內容摘抄於網絡）
澤少雜談
首先告訴你，不可以退稅的！
增值稅專用發票和增值稅普通發票是不同的。這麼簡單說吧，只要你開增值稅專用發票，就需要繳納稅款，因為增值稅專用發票接受方，是可以抵扣上面的稅款的，因此你開具專票是需要繳納稅款。而增值稅普通發票是無法進行抵扣的。
2019年開始，月銷售額不超過10萬季度不超過30萬元的小規模納稅人，免徵增值稅。大家注意，這是小規模的納稅人，而不是一般納稅人。
小規模納稅人增值稅實行的是徵收率簡易徵收，一般開具增值稅普通發票，接收方是不能抵扣的，而對一般納稅人來說，所開具的增值稅專用發票，已經繳納了稅款，所以下游接收方企業是可以抵扣稅款。而小規模納稅人，如果需要開具專票，需要到稅務機關代開，而且需要繳納3%（批發零售）的增值稅稅款，下游企業也只能抵扣這麼多，而不能抵扣16%。而一般納稅人企業開具的專票是16%的稅負，下游可以抵扣16%的稅款。
因此，小規模納稅人，只有普票不超過起徵點，才免增值稅，但是開具專票，不管額度大小，都需要繳納增值稅的。
希望我的回答能給你幫助。
禪壹，稅務師，證券分析師，技術派，多年私募操盤手。20多年的股市實盤征戰，有豐富的實戰經驗和理論基礎。
禪壹
今年執行新的標準後，小規模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當期因開具增值稅專用發票已經繳納的稅款，在增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票後，可以向主管稅務機關申請退還。其他情況都要納稅。
天椒遊記
不退。理由：代開發票給的是專用發票，有稅額，拿到這張票的是可以憑票抵扣，等於退了，只是退給了你的客戶而不是你。再退給你等於退了兩次。如果是自己開普票，拿票的客戶不能抵扣，你可以在申報時直接減免。
手機用戶67563706555
別想了，專票不可能給你退稅的，因為專票是可以抵扣的，退給你相當於退了兩次錢，國家能當冤大頭嗎冤大頭
