05.26 稅負率過低進行補稅怎麼做賬？

導讀：一般納稅人需要達到稅務局定的年度稅負率，如果過低，稅務局會根據銷售額進行核實，較少的部分應該進行補繳。稅負率過低進行補稅怎麼做賬？

稅負率過低進行補稅怎麼做賬?

城建稅、教育費附加和地方教育稅附加是在納稅人繳納增值稅、消費稅、營業稅時,分別與這三個稅同時繳納,並以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅三稅稅額為計稅依據.

如果你進項大於銷項稅又沒有其他兩個稅種,那麼進項就留到以後抵扣(但不要超過90天),按銷項稅計提相應的城建稅等附加稅.

1、借:應繳稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅XXX

貸:應繳稅費-未繳增值稅XXX

2、據此金額提取其他稅:借:營業稅金及附加YYY

貸:應繳稅費-應交城建稅

應繳稅費-應交教育費附加

應繳稅費-應交地方教育費附加

繳納時:

借:應交稅費--未交增值稅XXX

貸:銀行存款(現金)XXX

也可以找證據寫說明,證明稅負低的緣由,跟自己上年比就行.比如行業競爭加重,造成附加值低;比如建造或購入固定資產,造成抵扣增加;比如接到大額定單,近期投入採購較多,還沒有構成收入等.以後為避免稅務找上門,應關注自己企業稅負率的區間是多少,公道兼顧進項,儘可能避免大的起伏,保證稅負在1定水平內.

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