羅鎮鴻
這個要看你累計折舊是多計提了還是少計提了，一般不管多計提還是少計提都可以用以前年度損益調整科目調整，針對多計提的分錄如下：
借：累計折舊
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
借：利潤分配—未分配利潤
貸：盈餘公積
如果少計提的話，上面分錄借貸方向相反即可
小強說財務
很高興參加你的回答，個人觀點是如果金額較小直接計入今年費用，如果較大就走以前年度損益調整。
1、涉及到以前年度損益的科目，需要通過“以前年度損益調整”科目進行反映，不能直接調整對應損益類科目。以前年度損益調整對於以前年度多計或少計費用，多計或少計收益時，應通過“以前年度損益調整”科目來代替原相關損益類科目，對方科目不變，然後把“以前年度損益調整”科目結轉到“利潤分配”科目下，但最終不能影響當期的“本年利潤”科目。
2、去年的管理費用（如累計折舊計提影響）現在調整出來的一般處理的會計分錄如下：
借：累計折舊
貸：以前年度損益調整
結轉以前年度損益調整，
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
去年的管理費退回怎麼入賬：
1、退回款時：
借：庫存現金
貸：以前年度損益調整
2、補提所得稅時：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
3、結轉時：
借：以前年度損益調整
貸：盈餘公積—法定盈餘公積
利潤分配—未分配利潤
最新商業模式專家
用以前年度損益調整那個科目.
借:累計折舊
貸:以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費--應交所得稅
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配---未分配利潤
借:利潤分配---未分配利潤
貸:盈餘公積
股市女人
重新評估，然後立項入賬為資產。不過增值部分需補交所得稅。但增值部分就成了盈利了，也算是業績。
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