darva叫西林
非請自來。
老實說,這筆業務會計處理很簡單,只是不知道具體是什麼情況,不好直接寫出答案。
談到怎麼做賬,讓我想到一個段子,大概意思是,幾個人應聘會計,老闆面試出題,1+1=?,前幾位怎麼答都不對。最後一位,面試成功。到底等於多少,大家可能也好奇。說出來就扎心了,答案是“老闆說等於多少就是多少”。
或許大家不理解,這兩碼事。其實不然,尤其是在私人企業中,所有事務基本是老闆說了算,會計處理也不例外,這與本題如何處理緊密相關。
就本題而言,收款10000元,開票3000元,要想知道怎麼進行會計處理,必須得要搞明白,這筆業務具體是怎麼回事。可以說,收入3000元是沒有什麼疑問,關鍵是差額部分,到底是幾個意思,是否屬於預收款項,是否需要歸還等,我們作為局外人都不清楚,要說準確寫出會計分錄,還得靠猜測,汗。按幾種可能的情形寫一下吧。
第一種情形
實際銷售額是10000元,開票3000元,未開票或未及時開票7000元,兩部分,會計上全額記入銷售收入處理;稅務處理方面,按銷售額10000元申報納稅,後期補開7000元發票。
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第二種情形
先預收款項10000元,實際銷售金額是3000元,如此一來,會計分錄(不知道具體情況,這裡我就不考慮增值稅等因素了)如下:
① 收到款項時:
借:銀行存款 10000
貸:預收賬款 10000
②銷售開票時:
借:預收賬款 3000
貸:主營業務收入 3000
結轉成本(略)
第三種情形
與第二種情形基本相同,也是先收10000元,只是收款時記入的是“其他應付款”,歸還時一部分銷售業務抵扣,其餘以現金形式支付。如此,會計分錄如下:
①收款時
借:銀行存款 10000
貸:其他應付款 10000
②歸還時:
借:其他應付款 10000
貸:主營業務收入 3000
銀行存款、現金等 7000
結轉成本(略)
按我個人理解,最有可能的處理方式就是這樣,不知道實際是否如此,不管了,閃了。