虛木大師

根據最新標準，連續不超過12個月的銷售額超過500萬元，就是一般納稅人。所以，年營業額達到1000萬元的餐飲企業納稅人，無論是否願意，都必須按照規定登記為一般納稅人。

既然沒得選擇，那就多想想怎麼合法合理降低企業稅負比較實際吧。

增值稅：採購進項應當取得合法的增值稅抵扣憑證，同時可以加計抵減應納稅額，以降低稅負。

一、對於增值稅一般納稅人來說，無論是什麼行業，想要有效降低增值稅的稅負必須取得合法有效的增值稅抵扣憑證。

餐飲企業日常的成本主要包括水、電、天然氣等動力燃料類；廚房使用的調味料、米、油、肉、蔬菜、水果等原材料；房租；人工費用；固定資產的採購；營業場所的裝修等。以上各類成本開支除了人工費用不可能確定增值稅發票之外，其他所有開支都能取得合法有效的增值稅抵扣憑證，包括專用發票、農產品採購發票或銷售發票。

所以，想要控制增值稅稅負的基本功就是根據實際經營情況，確定合法有效的增值稅抵扣憑證。

二、作為生活性服務業的一般納稅人，自2019年4月起，可以按照當期可抵扣進項稅額的10%加計抵減增值稅應納稅額，且從2019年10月起，加計抵減幅度上調至15%。

這是減稅降費背景下的一個減輕納稅人負擔的優惠政策，有效期持續3年。

餐飲企業符合政策規定的條件，只要拿到合法有效的增值稅抵扣憑證，就可以按照進項稅額的10%加計抵減增值稅應納稅額，這進一步凸顯了取得抵扣憑證的重要性。

餐飲企業規模做到了年營業額1000萬以上，就要更加重視建立規範的財務核算制度，只要根據上面兩條建議落實，本身銷項稅率也才6%，總體稅負不會很高。

實際操作：活用政策，不走歪門邪道。

很多餐飲企業的財務人員可能會說，政策上固然很好，但是實際上在採購時很難拿到增值稅專用發票。

例如，跟街頭小商販臨時購買蔬菜，金額小，不可能取得發票；找裝修隊裝修營業場所，也沒有發票可以提供……

為了壓低成本，找游擊隊裝修，找小攤販買菜買糧油，當然很難取得增值稅專用發票了。問題不是對方，問題在於你自己想貪圖便宜。如果再動歪腦子，到第三方虛開發票，一旦東窗事發，就是補稅、交滯納金和最低50%罰款，絕對不值得企業去冒險。

其實，企業規模做大了，就不能只貪圖價格便宜，要規範化運行，才能穩健。

在購買蔬菜、肉類方面，企業可以跟固定的農戶簽訂長期供貨協議，由農戶開具農產品銷售發票或者由餐飲企業向稅務機關申請領用農產品收購發票，以抵扣原材料方面的進項。

採購固定資產、裝修營業場所都要尋找有正規營業執照的合作伙伴，取得增值稅專用發票。

水電氣方面，肯定是可以拿到增值稅專用發票的。

所以，加強採購環節的客戶管理，儘量挑選穩定的供貨方，對於小規模納稅人的供貨方，因為金額小，數量大，可以要求合併開具增值稅專用發票以減少工作量。

稅收之家

如果能選擇的話，還是小規模納稅人合適。但年1000萬的銷售額，只能是一般納稅人了，沒有其他選擇項啊。

一、年銷售額500萬是劃分一般納稅人和小規模納稅人的標準

年銷售額不高於500萬，小規模和一般納稅人你可選其一。但年銷售額超過500萬，只有一般納稅人這一個選項了。

二、增值稅

選擇一般納稅人還是小規模納稅人，個人認為主要是考慮增值稅稅負。

餐飲業的以下兩個特點，一般納稅人的稅負可能不會低於小規模納稅人的稅負。

（一）餐飲業其採購大多從農貿市場個體戶採購，不會獲得專項發票。餐飲業從公司、超市以及直接從農業生產者採購相對較少，即使這部分採購獲得的進項稅能夠抵扣，且還有15%的加計抵減，其抵扣的進項稅也相對較少。至於費用的進項抵扣，則更少了。

（二）餐飲業的毛利率相對較高，平均在40%-50%左右吧。毛利率高，一般納稅人的增值稅稅負率就高。

當然，餐飲業存在一定量的不開發票的收入，如果這部分收入不做賬的話，其稅負率可能會降低。你這個店，不會有500萬的收入不需要開發票吧？

全部收入都做賬的話，如果你估計你的餐飲店的收入超過500萬，甚至達到1000萬的話，是否可以考慮開兩個以上的店，分流收入？如果這樣操作，可能增值稅稅負下降了，但你的其他的成本，比如房租、管理成本等估計會上升了，這需要你綜合比較或權衡。

三、企業所得稅

小微企業在企業所得稅方面有個稅收優惠，具體如下：

財稅[2019]19號文件：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅

享受條件：年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業

只要滿足上述條件的小微企業，無論是一般納稅人還是小規模納稅人都可以享受上述稅收優惠。因此，在企業所得稅這方面，你1000萬收入就毋需考慮一般納稅人還是小規模納稅人了。

作為毛利率較高進項較少的餐飲行業來講，建議一開始選擇為小規模納稅人，適當減少增值稅稅負，待年度收入超過500萬元時，再申請成為一般納稅人。

東嶺財經

根據財稅［2018］33號文件，自2018年5月1日起，將增值稅小規模納稅人的標準統一為500萬元，一旦超過500萬，則將強制轉為一般納稅人，如果是強制轉登記的，對應的進項稅額還不能抵扣，銷項稅額卻要正常繳納，那麼按現在的增值稅稅率僅增值稅稅負就將達到6%。

所以如果你的年營業額已經到達1000萬的話，則已經不是是否選擇成為一般納稅人了，而是必須成為一般納稅人，否則後期一旦被稅務機關，查處發現，那麼你將面臨的是高額稅收處罰，補稅罰款都是小事，嚴重的甚至會被稅務機關直接移送公安機關，那這樣的話，就真的是得不償失了。

而且這兩年隨著國家大量的稅收優惠政策落地，已經很大程度上減輕了納稅人的稅收成本了:

1，小微企業所得稅優惠:

財稅[2019]19號文件：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅

享受條件：年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業

享受上述優惠政策的綜合稅負不超過100萬為5%，超過100萬低於300萬部分為10%。

2，服務行業增值稅加計扣除政策:

根據財稅［2019］87號文件，允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納稅額。

享受條件:提供生活服務取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人。生活服務是指為滿足城鄉居民日常生活需求提供的各類服務活動，包括文化體育服務、教育醫療服務、旅遊娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務。

銷售額計算:2019年9月30日前設立的納稅人，按照2018年10月至2019年9月期間的銷售額，計算提供生活服務取得的銷售額佔全部銷售額的比重。若納稅人的經營期不滿12個月，按照實際經營期的銷售額計算提供生活服務取得的銷售額佔全部銷售額的比重。符合條件的納稅人，自10月1日起可享受加計抵減15%政策。

2019年10月1日後設立的納稅人，按照自設立之日起3個月的銷售額，計算提供生活服務取得的銷售額佔全部銷售額的比重。符合上述規定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減15%政策。

納稅人確定適用加計抵減15%政策後，當年內不再調整，以後年度是否適用，根據上年度銷售額計算確定。

所以綜上所述，題主現在已經不必再糾結成為一般納稅人，會稅負較高的問題，國家已經出臺瞭如此多的稅收優惠政策了，作為一個合法合規的經營者，更應該順應國家的政策。

稅問稅答

年營業額1000萬，目前的政策必須一般納稅人，因為一般納稅人唯一的判定條件就是年銷售額超過500萬。

餐飲業屬於生活服務業，稅率6%，一般納稅人可以享受加計抵減15%的政策，而且可以向主管稅務機關申請領用農產品收購發票，對於從農業生產者個人處採購的農產品系列原材料開具農產收購發票，按規定扣除率計算進項增值稅額並抵扣，因此政策優惠力度也比較大。

小規模納稅人餐飲業徵收率3%，可以享受起徵點優惠。

所得稅環節政策沒有區別，如果繳納企業所得稅，符合小微企業標準，可以享受小微企業所得稅優惠 不區分一般納稅人還是小規模納稅人。

如果是新辦餐飲業，可以自己測算如果申請一般納稅人，能夠取得的進項和稅負，稅負高於3%，先登記為小規模，達到一般納稅人標準再辦理一般納稅人資格不遲，因為轉登記政策已經到期。

需要注意的就是採購農產品的渠道，能夠開農產品收購發票的只有從農業生產者個人處購買的，這裡的個人指從事種植業、養殖業、林業、牧業、水產業生產的自然人，個體戶也不行，納稅人向農業生產者個人以外的單位和個人購買農產品，應當向對方索取增值稅專用發票或普通發票，不得開具收購發票，比如農場、農村合作社等。

新稅視點

需要開具增值稅專用發票的註冊一般納稅人。沒必要開增值稅專用發票的，就不必註冊一般納稅人了，因為要多交稅的！

漲停板打板哥

你一年1000萬，一般都是要註冊一般納稅人資格，小微企業開票一年最多也就100多萬

甘肅大宗供應鏈

年營業額超過500萬，強制認定為一般納稅人，沒有選擇的餘地！！！

風鈴中的刀聲

打算逃稅？

關鍵字: 財經 營業額 納稅人