深圳證券交易所中小板公司管理部:
貴部2019年11月6日出具的關於對科華恆盛股份有限公司的問詢函——中小板問詢函【2019】第386號(以下簡稱問詢函)已收悉,對問詢函中需要會計師發表專項意見的有關事項,致同會計師事務所(特殊普通合夥)(以下簡稱我們)對科華恆盛股份有限公司(以下簡稱“科華恆盛”或“公司”)相關資料和底稿進行了認真核查,現將檢查情況和核查意見回覆如下:
年報問詢函第1點提到:“2018年末,你公司對天地祥雲商譽相關資產組計提減值準備1.18億元。請說明上述商譽減值的計提依據、主要測算方法和減值測試過程,並說明上述商譽減值計提是否合理。請年審會計師發表專項意見。”
會計師核查的主要程序及核查意見:
(一)核查的主要程序
(1)評估及測試與商譽減值測試相關的內部控制的設計及執行有效性,包括減值計提金額的複核及審批。
(2)評價管理層委聘的外部估值專家的勝任能力、專業素質和客觀性。
(3)複核管理層及外部估值專家對商譽所在資產組或資產組組合的劃分是否合理。
(4)評價評估報告中採用的方法和關鍵假設,折現率的合理性,綜合考慮歷史運營情況、行業走勢及新的市場趨勢,分析關鍵參數,包括收入預測數、收入增長率、毛利率、和費用率的合理性。
(5)評價評估報告中的未來現金流量的合理性,將2018年預測數據與實際情況進行對比,評價評估數據是否存在管理層偏向的跡象。
(二)核查意見
我們認為公司溢價收購北京天地祥雲科技有限公司所形成的商譽存在減值情況,公司2018年末對其計提商譽減值準備是合理的。
致同會計師事務所
(特殊普通合夥)
二O一九年十一月十二日
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