今天，最振奮人心的新聞，莫過於政府工作報告中，關於減稅降負的最新指示。
從去年開始，財政、金融持續加大了對中小企業的支持力度，在“降低稅率、降低社保基數、解決融資難”三大利好的刺激下，相信中小企業將迎來新的春天。
中午，在財務群裡討論這些利好政策，在我們對未來持“非常樂觀”態度的時候，一位群友提到另一個角度的觀點：
“羊毛出在羊身上。全面推進金稅系統實施後，徵收管理成本降低，未來勢必會進一步加大增值稅的徵收管理力度，中小企業偷稅漏稅的空間肯定會更小、風險更大。
中小企業必須向規範經營轉變，不能再想著“渾水摸魚”了。”
我很認同他的看法。
增值稅的徵收管理成本很高，這也是美國等一些國家沒實行增值稅的原因之一。
稅務機關花那麼大精力和手筆，構建金稅三期項目，說白了就是要藉助技術手段，降低徵收管理成本：
所以發票納入系統管理，支持發票驗真，假髮票的風險就大大降低了；
上家的銷項與下家的銷項都在系統中管理，虛開發票很容易能查到；
有大量數據支撐，行業間的橫向對比和公司自身的縱向對比，都很方便，稅務機關很容易就能篩查出異常數據。
有這麼多“ 眼睛”盯著，企業哪還能隨便偷稅漏稅。
所以，在“減稅降負”這樣的大利好下，企業可能更需要對徵收管理有新的瞭解，規避經營中的稅務風險。
最喜歡查誰
按照《推進稅務稽查隨機抽查實施方案》的規定，所以納稅人、扣繳義務人都屬於可能被稽查的對象。不過稅務機關也沒有那多人手來查每個納稅人。稅務稽查的目的更多在於“殺雞儆猴”，通過稽查，對違規納稅人進行處罰，起到警示作用，督促其他納稅人合法經營，依法納稅。
稅務機關選擇稽查對象有兩種方法：
1、對有明顯稅收違法行為的納稅人，稅務機關直接立案查處；
2、除此之外的其他納稅人，通過隨機抽樣的方式，從稅務稽查對象分類名錄庫和稅務稽查異常對象名錄庫中隨機抽取。
全國、省、市重點稅源企業，每年被抽中的概率在20%左右 ，並且每5年會對重點稅源企業輪查一遍。
非重點納稅人，每年被抽查的比例不超過3%。非企業納稅人，每年抽查比例不超過1%。
3年內已經被隨機抽查的對象，不再列入抽查範圍，也就是抽查一次後，至少三年不會再抽查。但要知道，增值稅發票虛開的追溯年限可是很長的，不要存僥倖心理。
對於列入異常對象名錄庫的企業，會加大抽查力度，提高抽查比例和頻次。
所以，非重點稅源的納稅人，只要不落到異常名錄庫，被抽中的比例就會低很多，一旦列入異常，那就真是“惶惶不可終日”了。
主要查什麼
增值稅發票，絕對是稅務稽查的重點。“查賬必查票、查案必查票、查稅必查票”，這一直是稅務稽查遵循的原則。
其中“會議費”、“招待費“、“餐費”、“辦公用品”、“佣金”、“手續費”，都屬於必查發票，會進行重點檢查，來確認企業是否存在不合法憑證虛構業務項目、虛列成本費用；
建築安裝業、房地產業、交通運輸業、生活服務業等行業，是查“虛開發票”的重點對象；
“勞務費”，則是查個稅代扣代繳最主要的關注點。以後，社保歸稅務機關征收後，估計勞務費也會確認社保基數要查的重點。
所以，企業在日常的賬務處理中，就需要對這些業務重點留意，引起足夠的重視。
會怎麼處罰
大概也是為了達到“以儆效尤”的目的，《稅收徵收管理辦法》對納稅違規行為的處罰，還是蠻重的。
通過稽查，發現納稅人存在偷稅漏稅行為，除了補繳稅金、繳納滯納金之外，還會處以少交稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；
其中，虛開發票是最嚴重的違法行為。納稅人虛開發票，首先要由稅務機會沒收違法所得。虛開金額1萬元以下的，可以同時處以5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬的，可以同時處以5萬元以上50萬元以下的罰款。
若是情節嚴重構成犯罪，就是要追求刑事責任。按照《刑法》規定，虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處二萬元以上二十萬元以下罰金；
虛開的稅款數額較大（10萬元以上）或者有其他嚴重情節（致使國家稅收款被騙5萬元以上）的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金；
虛開的稅款數額巨大（50萬元以上）或者有其他特別嚴重情節（致使國家稅收被騙30萬元以上）的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
虛開稅額額特別巨大（100萬元一樣），情節特別嚴重（致使國家稅收損失50萬元以上），給國家利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，並處沒收財產。
而且， 虛開發票罪的追溯期很長，即便是公司註銷，相關責任人還是會被追責。
富蘭克林說：“唯納稅和死亡不能避免”。
“依法納稅，規範經營”大概成為企業發展壯大的唯一選擇。畢竟，一旦稅務數據實現貢獻，這就是企業最重要的信用憑據。信用不好，融資貸款難，哪來的機會呀。
你說呢？
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