老西兒艾瑞

增值稅發票主要是確定納稅人銷項的主要依據，從保障國家稅收的角度，絕大多數的一般納稅人可以在沒有進項票的情況下直接開增值稅發票，但是某些特殊行業的一般納稅人不行。

根據國家稅務總局公告2018年第1號規定，成品油經銷企業某一商品和服務稅收分類編碼的油品可開具成品油發票的總量，應不大於所取得的成品油專用發票、海關進口消費稅專用繳款書對應的同一商品和服務稅收分類編碼的油品總量。什麼意思？就是說從成品油經銷企業（主要是加油站），如果沒有購進相關的成品油的信息，而且是不同的型號、不同的品種一一對應的，那麼他在開具發票的時候，就沒法開具增值稅發票，因為系統中沒有某一個型號的成品油庫存。

成品油經銷企業使用的稅控系統開票軟件和開票方法也和其他的一般納稅人有所不同。稅務總局規定:

也就是說，成品油經銷企業，首先應該在增值稅發票選擇確認平臺來勾選自己已經取得的成品油專用發票，或者是進口油的海關消費稅專用繳款書等相關信息，然後系統將票面的相關油的型號，數量等等信息，寫入到開票系統中的庫存中。只有系統中有了庫存，這樣成品油經銷企業才有可能在稅控上開具增值稅發票。簡單的說，就是成品油經銷企業在沒有進項的情況下是不可能開具增值稅發票的。

稅務總局為了這一要求，專門為成品油經銷企業開發了一個成品油發票開具模塊，可見國家對成品油經銷企業的嚴格控制和管理。為什麼呢？因為成品油經銷企業，特別是加油站，油票滿天飛，違反發票的事例太多，擾亂了經濟發展和政府機關事業單位的財經紀律，給國家的經濟和社會秩序，特別是廉政方面帶來了很大的風險和隱患，所以必須對成品油經銷企業加強管理，這也就是目前唯一一個沒有進項就不能開具增值稅發票的行業。

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左刀三爺

這是個老問題，但很多朋友收藏，相信大家都很關注。

一般納稅人沒有進項發票，也可以開增值稅發票，從實際業務看就是，只有銷售沒有采購。比如，諮詢服務公司，他們只需要員工做PPT、畫流程圖、寫文檔，就能收到客戶的錢，除了辦公室用品，沒什麼需要採購的，自然也就沒有進項。

不過樓主還提到銷售了商品，那顯然就不是服務類行業，而是製造業或者商貿企業，這些行業，如果沒有進項發票，而開了增值稅發票，會有很大風險。

1、沒有進項發票，確認成本很麻煩。如果最後不能所得稅稅前扣除成本，公司利潤就會很高，可能將面臨要交很高的企業所得稅。當然，如果沒有進項發票，但有普通發票，那也是沒問題的。

2、異常的增值稅稅賦水平，容易被懷疑是虛開增值稅發票。現在稅務大數據很完善了，每個行業大概的稅賦水平，不同規模企業的稅賦水平，稅務局都是瞭如指掌的。如果別人公司，增值稅平均只有收入的5%，你的公司一直高達10%，那很可能就會被認定為數據異常，可能會被重點稽查公司賬務。這無疑會是公司要面臨的很大的風險和麻煩，若是最後被認定為虛開發票，那就情節非常嚴重的。

康愉子

操作上是可以的，沒有進票也能開具增值稅專用發票。帶會帶來以下不利因素：1.你的稅負會高很許多,如果你公司沒其它增值稅專用發票的話,你則按16%交增值稅了;另外如果你如果用按利潤計算的查徵方式徵收企業所得稅的,需要交納5-25%的企業所得稅;還有,當你公司註銷等時,如果你的股東是個人的,稅局也可能認為你未取得合法發票,要求你交納20%股紅稅(個人所得稅).總的來說,任何一間企業都消化不了這稅負的.當然如果你開票不多,同時有其他進項發票補充則問題不大;2.如果長期大量地沒進項發票而又開出發票,稅務系統和稅局會將你公司列入異常,核查你你是否"開票公司".如果你非要這樣做,建議鈴鐺開票時也取得供應商的送貨單和銀行付貨款回單證明你有真實購貨有真實開票業務,不存在虛開發票嫌疑

丁明先生

首先，做為一般納稅人而言，有沒有進項發票，都是和你開票無關的，也就是說，只要業務是真實的，那麼，開具發票就是你的義務，與有無進項票是沒有關係的。

但是你後面又說了銷售商品，那麼問題就來了，你開了票，說明有了收入。既然有了收入，那麼就要有對應的成本。成本如何體現呢？一是有對應的實物，二是有對應的票據，也就是說賬面上要有證據支撐，三是要“三流一致”。

但是按照題主所說，會有不少問題：

1.銷售真實。因為沒有進項發票，導致增值稅無法抵扣，稅負奇高，別人只有3-6%，你卻是17%，現在是16%，未來是13%，比別人高出一大截，明顯吃虧。另外，由於沒有進項發票，從而導致沒有成本，利潤偏高，多交企業所得稅！

2.銷售不真實。存在虛開增值稅發票的問題，觸及違法，代價太大！

3.銷售真實，無票，進而購買發票。依然是違法，後果很嚴重。

解決辦法：

1，若全面銷售額不足500萬，趕緊去申請轉為小規模納稅人，這樣即使無法取得進項發票，起碼增值稅稅負會下降很多。

2，儘量使自己符合小微企業，這樣在企業所得稅上還是有優惠政策的，尤其是從今年起，利潤＜300萬元的都能享受到。

3完善企業管理制度，是一般納稅人的，必須專票，小規模納稅人，必須取得發票，從源頭解決問題！

企業生存不易，但是一定要以守法為前提！！！

吾悅星光

一般納稅人無進項票可以直接開具增值稅票發票，除了需要按稅法繳納增值稅外，還需交納所得稅。關於要交多少增值稅和所得稅，可以從創新商業模式下交易結構設計和稅務籌劃等進行合理避稅。我從以下多個維度來說明：

一、稅法相關增值稅率

二、不需交納增值稅的營業收入

1、基本建設單位和從事建築安裝業務的企業附設工廠、車間在建築現場製造的預製構件，凡直接用於本單位或本企業建築工程的。

2、供應或開採未經加工的天然水。

3、對國家管理部門行使其管理職能，發放的執照、牌照和有關證書等取得的工本費收入。

4、增值稅納稅人收取的會員費收入不徵收增值稅。

5、計算機軟件產品徵收增值稅問題。納稅人銷售軟件產品並隨同銷售一併收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規定徵收增值稅，並可享受軟件產品增值稅即徵即退政策（超3%即徵即退）。

6、納稅人資產重組有關增值稅問題。納稅人在資產重組中，通過合併、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實物資產以及與其相關的債權、債務和勞動力一併轉讓給其他單位和個人，不屬於增值稅的徵稅範圍，轉讓的貨物不徵收增值稅。

2016年5月1日起，在資產重組過程中，涉及的不動產、土地使用權轉讓行為按照財稅〔2016〕36號及有關規定執行。

7、納稅人取得中央財政補貼有關增值稅問題。①納稅人取得的中央財政補貼，不屬於增值稅應稅收入。②燃油電廠從政府財政專戶取得的發電補貼不屬於增值稅規定的價外費用，不計人應稅銷售額。

8、試點納稅人根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬於公益活動為目的的服務，不徵收增值稅。

9、存款利息。

10、被保險人獲得的保險賠付。

11、房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修資金。

三、從商業模式的交易結構優化來降低增值稅和所得稅。下面舉一個小例子，說明一個傳統貿易公司，如何通過業務分拆，來降低增值稅和所得稅。

①母公司之下成立一個全資軟件科技有限公司，子公司可開具“軟件信息費”或“信息服務費”。增值稅率3%，並享受即增即減。

②子公司可以通過建立一微電商平臺，通過幾項軟著申請軟件高新企業。高新企業所得稅15%。

③母公司業務做貿易，走大的營業額，差價趨近零，增值稅所得稅為零。

④將原先產品差價及利潤轉化成子公司“信息服務費”、“軟件信息費”，降低增值稅，所得稅按15%繳納。

四、可以通過不同省市稅收政策，在有稅收優惠的城市設立子公司，用於降低所得稅。

五、適時併購一些虧損但實際並無負債的企業，用來衝減母公司的所得稅應繳稅額。

六、如果母公可真實有利潤，可以成立一個投資有限合夥企業。稅法規定企業投資高新企業，持滿股權年以上的，可以按投資額70%衝減當年應稅的所得稅。

升維投資首席資本運營專家蘇峰，專注於“細分產業整合、細分供應鏈金融、產業投資基金、細分產業孵化、企業併購重組、企業市值管理”。歡迎關注我的今日頭條原創文章，更多的實戰分享請關注我今日頭條動態，歡迎大傢俬下溝通交流，如有認同觀點文章敬請分享轉發！

穩錮投資

問題一：當然可以開，而且一般納稅人的情況下，即可以開增值稅普通發票，又可以開增值稅專用發票。問題二：要搞清楚怎樣交稅，先搞清目前增值稅一般納稅人的稅率，目前的稅率是16%/10%/6%和簡易計稅的3%。提問說的是銷售商品，那一般納稅人的稅率應該是16%，如果沒有進項稅發票的情況下開具發票，要注意以下幾個問題：一是有銷無進的情況下，金稅三期會列入重點核查對象，要備齊業務合同，資金流轉，物流等相關證據備查。二是除了足額按16%繳納增值稅以外，還要注意企業所得稅，因為沒有進項，很有可能無法取得合法的企業所得稅稅前扣除憑證，造成利潤高企，所得稅多交。

境隨心轉初心

很榮幸收到邀請回答這個問題。

第一個問題“一般納稅人沒有進項票，銷售了商品，可以開出增值稅票嗎？”

答案是肯定可以的。一般納稅人只要銷售了商品就可以開具增值稅發票（包括增值稅普通發票和增值稅專用發票都可以開具）。前提是銷售了商品，發生了真實的交易往來，而不是虛構的。沒有進項票，一般納稅人銷售商品的稅率是17%，真實的增值稅稅負率也是17%。

第二個問題“除了按照17%交稅，會有別的問題嗎？”

問題描述不是很清晰，沒說明是哪方面的問題。如果單指稅收的話，一般納稅人除了繳納增值稅以外，還要繳納企業所得稅，城建費、教育附加費等等。企業重點關注企業所得稅，一般使用稅率25%，小微企業減半徵收實際稅率10%。

最後，企業一定要做好稅務籌劃。沒有進項票，企業增值稅稅負率達到17%，遠遠超出社會平均稅負水平，稅收負擔過重，不利於企業長遠發展。一般商貿企業稅負水平不會超過5%。而且，沒有進項票，企業只有銷售收入，沒有成本歸集，會計利潤就會升高，企業所得稅也會負擔過重。建議為了企業長遠發展，儘量取得進項票。

多年稅務工作經驗，歡迎交流指正。

稅裡稅外

一般納稅人無進項可以開增值稅發票嗎？

個人認為只要不是虛開發票，那就沒有問題。

有商品，無進項，可以從兩個方面考慮：

第一，購進時，交易對手是小規模納人，只能開具普通發票，普通發票不能抵扣，所以成本可以在所得稅稅前扣除，但增值稅因為購進專用發票，就不能抵扣銷項稅了，銷售企業稅負就是稅率。

第二，購進時，交易對手是個人，個人不能開具增值稅專用發票。這種情況對一般納稅人的稅負影響是很大的，不僅購進成本不能在所得稅稅前扣除，增值稅也不能抵扣。造成企業所得稅增加，增值稅也增加。所以並不是如題主所說，僅僅是按照稅率交增值稅的問題，所得稅也會變得很大。

第三，稅負變稅率，多交增值稅不好嗎？實際上稅負維持在一個合理的水平比較好，不要有較大的波動，如果稅負忽高忽低，反而會引起稅局的警惕，查賬是必須的，到時候還會要求企業給出合理的解釋，如果要是恰巧是不合理的因素造成的，那就很難解釋了。

所以，一般納稅人要謹慎選擇自己的交易對手，維持企業的增值稅和所得稅在一個合理的水平，儘量取得同等稅率的專用發票，才能使企業的利潤最大化。

簡淨軒語

當然能開增值稅發票。

只要你公司被認定為一般納稅人，不管你當月有沒有取得進項發票，都是可以開具銷項發票的。

一般納稅人的增值稅計算採用抵扣法，每個月的銷項稅額-進項稅額=應交增值稅額，如果當月項項稅額小於進賬稅額，則會形成留抵稅額，留待下次抵扣。

如果當月沒有進項稅額，只有銷項稅額，那隻能照章納稅，雖然稅負很高，看似不合理，但是確實是這麼規定的。

針對這種可能預見的特殊情況，給你幾點意見吧：

1.督促你的上游供應商儘快給你開發票，多取得進項發票;

2.對你公司銷售貨款的發票延後開，不要集中在某個月開;

3.提前安排你公司財務做好稅務籌劃。

huaihua老周

1.能否開具增值稅發票與有無進項發票不存在直接的關係，如果真的非得說上關係的話，那就是如果一般納稅人沒有進行稅額抵扣的話，那麼繳納的增值稅就很多，相應的附加稅也會變多，企業的稅負就會很高；

2.當然，今年屬於稅改的一年，現在稅率降了1個點，原來17%的增值稅稅率下降到了16%；

3.如果一般納稅人開具增值稅專用發票，則需要客戶提供相應的開票資料；如果是給小規模納稅人開票，那麼可以直接開具增值稅普通發票；

4.最後，也是最重要的，那就是開票的這筆交易必須是實際發生的，雙方簽訂了合同，不然很容易涉及虛開的問題；

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