本报记者 陈姝含
今年全国两会期间，李克强总理在记者会上表示，下决心要进行更大规模的减税降费，减税降费红利近两万亿元。财政部、国家税务总局、海关总署近日联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》，对增值税税率下调、增加进项税抵扣、退还增量留抵退税等政策细节进行了明确，以贯彻落实党中央、国务院决策部署，推进增值税实质性减税。公告明确，从2019年4月1日起，增值税一般纳税发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
此次增值税新政对宏观经济带来哪些影响，大规模的减税降费是否对财政收支平衡带来压力，未来增值税是否还有下降空间？对此，中国经济时报记者采访了国务院发展研究中心产业经济研究部第四研究室主任许召元、北京大学国民经济研究中心主任苏剑、首都经贸大学税收研究所副所长刘颖、中国人民大学重阳经济研究院研究员卞永祖。
增值税税率下调超预期
“从16%下调3个百分点，下调力度很大。”让刘颖关注的是，针对6%税率，部分与民生有关行业，采取进项税加计扣除。刘颖表示，原来实施加计扣除的项目都是上一个环节没有征过税的，比如农产品，此次实施的加计扣除的项目，上一个环节已经征过税，还要再进行加计扣除税。“这已经突破了增值税或链条税的原理。”
刘颖表示，此次新规，加大了增值税扣除，使得与民生有关的减负实实在在，有助于稳定价格，使得国内消费市场繁荣，“保障了民生，企业也得到了实惠。”
此外，苏剑向记者表示，有别于以往，这次增值税减税细则中特别值得关注的有两点：其一，统一增值税小规模纳税人标准，将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，目的在于给小微企业减负，切实扶持小微企业的发展；其二，对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还，表明国家对高科技行业的支持，这也是中国产业结构转型升级的方向。
“该增值税新政在落实过程中还需要配套措施把减税落到实处。”苏剑建议，第一，各级税务机关构建政策落实的工作机制，明确分工协调相关服务单位；第二，各级税务机关优化服务，创新服务手段，提供优质便捷的纳税服务；第三，各级税务机关将减税降费工作纳入督察督办和绩效考评，形成激励机制；第四，各级政府应该调整收入、支出预算，确保平稳过渡。
进一步释放内需潜力
“以前是政府倒逼市场，现在是倒逼政府完善市场经济。”许召元在接受本报记者采访时表示，改革开放以来，中国处于快速发展期，那个时候企业成本高一点低一点都没有关系，是政府倒逼市场。而现在，经济增速放缓，是倒逼政府完善市场经济，这是个逐步完善的过程。
在苏剑看来，当前国内GDP增速处于下行趋势，欧盟经济增速屡创新低，加之中美贸易摩擦仍未结束，叠加经济内生动力不足。此次出台的减税政策一方面为了应对一时的经济下行压力，另一方面也是为了经济长期健康发展奠定坚实的基础。
卞永祖认为，在我国改革的大方向下，增值税减税增加企业的创新活力，培养大的消费市场。他表示，内需推动的经济受外部影响小，经济波动频率低，经济更加健康。国民收入近90%来自于工资，因此只有提高企业利润，才能提高国民收入，拉动内需。
“从国际环境来看，可通过减税减缓国际竞争压力。”刘颖向记者说道，美国诱发国际税收竞争，引导资本、人才流动，对我国经济发展产生很大压力，在这种情况下，我国在竞争中也要有相应的应对，减缓压力。
盘活闲置资产减轻财政压力
业界纷纷担忧，大规模的减税降费下如何解决财政收支平衡的问题。
政府内部压缩开支是必不可少的。去年底，在北京召开的全国财政工作会议上，曾指出优化财政支出结构，树立过紧日子的思想，严格压缩一般性支出。“特别是地方政府，需要以收定支，简支优支。”许召元建议。
在此基础上，刘颖认为，政府也可以考虑适当调整对小微企业税收的组合优惠，缓解相应的财政压力。
苏剑认为，财政收支平衡的问题无需担忧。他表示，经济是财政的基础，经济基础决定财政收入，而减税降费的目的就是有效降低企业税费成本和居民个人负担，增强经济活力，经济活动多了，经济效益好了，可征收的财政收入自然就多了，所以地方政府要充分落实减税降费政策，尽可能地提升减税降费带来的经济效益。此外，地方政府可以优化财政支出结构，提高资金使用效率，对于没有经济效益的支出尽可能减少，要把资金用到实处。当然，地方政府亦可以通过发行地方政府债券，2019年新增地方政府债务限额1.39万亿元，在限额之内发行债券获取收入也是保障财政收入的途径。
“前些年政府所投资的楼盘，设施等都可以交给市场，通过市场盘活闲置资产。”卞永祖补充道。
增值税税率仍有下调空间
许召元表示，未来增值税税率还有下降空间。他建议，提高直接税，降低间接税。
苏剑预计，未来增值税改革总方向继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进，但期间仍可能继续下调增值税税率，因为当前中国增值税税率在国际上仍处于中等偏高水平。
而在卞永祖看来，增值税税率下调空间不大。税并非越少越好，税是政府生存的基础，承担了很多功能如投资基础设施建设、贫富调节等，“优化调整税率结构而不是一味的降低税率。”
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