生產用原材料盤點有多個品種賬實對不上,原因都是收發計量差錯,其中有品種盤虧,也有品種盤盈,盤虧和盤盈的會計分錄怎麼做?
1. 存貨盤盈 批准處理前,對賬實進行對比,確定材料盤盈數後,編制會計分錄如下:
借:原材料
貸:待處理財產損溢
批准處理後,轉銷材料盤盈的會計分錄如下:
借:待處理財產損溢
貸:管理費用
2. 存貨盤虧 屬於計量收發差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺,應先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償,將淨損失計入管理費用。 存貨盤虧領導批准前:(假設不考慮增值稅)
借:待處理財產損溢
貸:原材料
批准後
借:管理費用(單位承擔部分)
其他應收款(個人賠償)
貸:待處理財產損溢
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