昨天社會關注的一個重量級新聞就是，稅務部門公佈了范冰冰案的處罰決定，范冰冰被責令按期繳納稅款、滯納金、罰款8億餘元。此案是稅務部門近年來處理的個人偷逃稅款金額最大的案件，不乏深刻警示。
“金稅三期”升級版的厲害你知道嗎？
我在工作中接觸過不少企業家，很多是中小企業的經營者，如何降低成本、增加收入，是時刻思考的大問題。我的想法和一些給企業做諮詢和顧問的老師一樣，就是企業不要總想著冒著違法的風險去偷逃稅款，一是現在國家對稅收管控很嚴，自5月1日金稅三期再次升級之後，聯合合併後的國地稅，將快速對所有納稅人信息進行整合，實時監控企業稅務和資金流向，想鑽空子很難；二是沒有必要，“頂風作案”真正能逃掉多少稅？人家罰得起8億，你能嗎？再嚴重的可能失去人身自由，這樣的代價太大了。
在“金稅三期”之下，企業的收入、成本費用、利潤、庫存、銀行賬戶、應繳納稅額都能識別出來，金稅三期通過比對上述數據等來判定出企業應納稅額的異常，厲不厲害？所以，別存僥倖，不要冒險！
“雙創”新政策允許企業研發支出按175%抵扣，100萬可減18.75萬稅
國家和地方政府現在會有一些鼓勵政策，比如減稅和補貼，企業應該儘量去爭取，這是合法合規的省錢，國家和地方政府每年都有一定的預算和指標，也要企業來申請才能完成計劃。拿最新的一個政策來說，2018年9月26日，國務院印發《關於推動創新創業高質量發展打造“雙創”升級版的意見》（以下簡稱《意見》），在企業界和資本市場中引發了不小的震動。
國務院此次的《意見》明確：將企業研發費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業擴大至所有企業。這一條是最重要的，因為之前只有科技型中小企業適用這一政策，現在政策範圍擴大到所有企業。
2018年9月20日，財政部、稅務總局和科技部聯合發佈99號文——《關於提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》（下簡稱《通知》），《通知》指出：企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
什麼叫做加計扣除呢？研發費用按照175%抵扣又有什麼實際好處？
我們知道，企業所得稅率是25%，但是絕大多數企業交的所得稅並不等於利潤總額乘以25%。這裡面有一個應納稅所得額的概念：應納稅所得額是企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額。
我們看一張表格，叫做企業所得稅納稅項目調整表，大致格式是這樣的：
我們看到，裡面有超過規定標準的項目，要進行納稅增加調整，反過來說，就是有一些項目，如果不超過稅法規定的標準，是可以進行免除和扣減的。《意見》規定，研發支出不僅允許全額抵扣，而且可以按照175%抵扣。舉例來說，假如企業有100萬的研發支出，那麼就可以按照175萬來抵扣所得稅，以25%的企業所得稅率計算，就可以少交18.75萬的所得稅。
研發費用形成無形資產，可以按照成本的175%在稅前攤銷
在財政部等三部門發佈的《通知》中規定，企業研發費用形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。也就是說，符合一定條件的企業研發支出，在賬務處理的時候可以不計入管理費用，而是計入無形資產，計入無形資產的好處就是可以分期攤銷！
舉例來說，一家上市公司有10億的研發支出，如果拿出50%變成了無形資產，用2-5年慢慢攤銷掉，當年就相當於減少了5個億的費用，利潤表也就自然好看了。
買賣新三板股票免徵個稅，省級眾創空間享受國家級稅收優惠
《意見》規定，對個人在二級市場買賣新三板股票比照上市公司股票，對差價收入免徵個人所得稅。將國家級科技企業孵化器和大學科技園享受的免徵房產稅、增值稅等優惠政策範圍擴大至省級，符合條件的眾創空間也可享受。
最後還是要多說一句，企業經營不易，我們都知道，但守法合規是底線，也是保護自己的基本要求，一旦觸及火線，得不償失。
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