近期，有納稅人反映，部分扣繳單位在10月份發放工資薪金時沒有按照5000元/月費用減除標準扣除計稅。為保障納稅人合法權益，讓納稅人全面及時享受個人所得稅改革紅利，現就有關事項公告如下：

國家稅務總局剛剛宣佈三個重點：

國家稅務總局：

嚴格按照5000元費用減除標準執行稅收政策

國家稅務總局正式通知：對於扣繳單位在今年10月1日（含）後發放工資薪金時，沒有按照5000元費用減除標準扣除的，納稅人可向稅務機關投訴。原文公告如下：

政策一：

國家稅務總局

關於嚴格按照5000元費用減除標準執行稅收政策的公告

國家稅務總局公告2018年第51號

一、根據修改後的個人所得稅法和有關規定，納稅人在今年10月1日(含）後實際取得的工資薪金所得，應當適用5000元/月的費用減除標準。對於符合上述情形的，扣繳義務人要嚴格按照5000元/月費用減除標準代扣代繳稅款，確保納稅人不打折扣地享受稅改紅利。

二、對於納稅人2018年10月1日（含）後實際取得的工資薪金所得，如果扣繳義務人辦理申報時將“稅款所屬月份”誤選為“2018年9月”，導致未享受5000元/月的減除費用，納稅人、扣繳義務人可以依法向稅務機關申請退還多繳的稅款。

三、對於扣繳單位在今年10月1日（含）後發放工資薪金時，沒有按照5000元費用減除標準扣除的，納稅人可向稅務機關投訴，稅務機關應當及時核實，並向扣繳單位做好宣傳輔導，儘快給予解決，切實保障納稅人合法權益。

投訴電話：12366

特此公告。

政策二：

《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》

（國稅發[2005]9號）

納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，並按相關規定的計稅辦法，由扣繳義務人發放時代扣代繳。

個稅5000元10月開始

兩個實務問題注意一下

1.對於納稅人2018年10月1日後實際取得的工資薪金所得，如果扣繳義務人辦理申報時將“稅款所屬月份”誤選為“2018年9月”，導致未享受5000元/月的減除費用，扣繳義務人可以辦理更正納稅申報，稅務機關將依法對多繳的稅款辦理退稅。

—注意：“稅款所屬月份”是“2018年9月”可能出現零申報。

2.對於扣繳義務人辦理全年一次性獎金申報時，“稅款所屬月份”為“2018年1-9月”的（是2018年2月-10月申報的），按照扣除3500和舊稅率計算全年一次性獎金個稅，但是在2018年10月-2018年12月才發放的，可以按照扣除5000和新稅率計算全年一次性獎金個稅，扣繳義務人可以辦理更正納稅申報，稅務機關將依法對多繳的稅款辦理退稅。

提醒一下，在不考慮當月發放工資的情況下計算年終獎個稅，假設年終獎金額140,000.00元：

個稅5000元10月開始

看懂工資如何計稅

自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除後的餘額為應納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月換算後計算繳納稅款，並不再扣除附加減除費用。

個人所得稅是採用速算扣除數法計算超額累進稅率的所得稅時的計稅表是：

工資個人所得稅計算公式

1.應納稅所得額 = 稅前工資收入金額 － 五險一金(個人繳納部分) －費用減除額

2.應納稅額 = 應納稅所得額 x 稅率 － 速算扣除數

新個稅公式：=

ROUND(MAX((收入額-專項扣除-專項附加扣除-法律規定的其他扣除-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)

2019年1月1日起，將勞務報酬、稿酬、特許權使用費等三項所得與工資薪金合併起來計算納稅，並實行專項附加扣除：

附送算工資和年終獎、稅率表、年終獎excel版本：

工資、算年終獎、稅率表、年終獎各excel版本

新個稅開始

月薪5000元——20000元

快來看看你能省多少錢

大家趕緊計算下，10月自己的個稅要交多少錢呢？

來源：國家稅務總局，小陳稅務，稅政第一線

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