這個消息有點冷！
新稅務局要用這種方法清查社保漏洞，你準備好了嗎？政府決定將社保交給稅務局代收的那一刻起，就告知天下。
父母官要替勞動大眾討債了。欠債要還，這是天經地義的事情。一直以來企業老闆為此情緒不佳。糾結、鬱悶
不發或少發工資，違背了《勞動法》！
不繳或少繳社保，違背了《社保法》！
工資薪酬發低了，招不到好人！
工資薪酬發高了，繳不起社保！
根據國家養老保險數字統計，
2016 年底缺口已達 4808 億元。
2012 年基本養老基金的平均結餘月數是 19.7 個月，
到 2016 年底已經降為 17.2 個月。
混亂！
缺口！
漏洞！
依靠政府相關部門清查漏銅，實在是如同“煎水作冰”。
大亂大治。
新建制的稅務局接手後，除了完成代徵工作，還要承載著社保清查漏洞和代收的使命。
任重道遠。
企業財務儘快掌握以下幾個基本點，迎接稅務局清查社保漏洞的到來。
新稅務局社保申報管理
用人單位和個人可以直接到所在地稅務機關申報繳費，也可以採取網上等其他方式申報繳費。
對主管稅務機關已責令限期繳納，但逾期仍未繳納或者補足基本養老保險費的用人單位，主管稅務機關可以向銀行或者其他金融機構查詢其存款賬戶，書面通知其開戶銀行或者其他金融機構劃撥基本養老保險費。
用人單位賬戶餘額少於應當繳納的基本養老保險費的，主管稅務機關可以要求該用人單位提供擔保，簽訂延期繳費協議。用人單位未足額繳納基本養老保險費且未提供擔保的，地方稅務機關可以申請人民法院扣押、查封、拍賣其價值相當於應當繳納基本養老保險費的財產，以拍賣所得抵繳基本養老保險費。
因計算錯誤、操作失誤等原因造成費款多繳的，將對超出部分予以退還，並加算銀行同期活期存款利息。
用人單位不辦理社會保險登記的將責令限期改正；逾期不改正的，將對用人單位處應繳基本養老保險費數額進行罰款
逾期不繳納基本養老保險費的，自欠繳之日起，按日加收滯納金和罰款。
具體比例和罰款查閱各地政府原社保辦法。
新企業社保違法黑名單
財金〔2018〕385號已公告：在社會保險領域中存在以下情形的，確定為嚴重失信行為責任人：
① 用人單位未按相關規定參加社會保險且拒不整改的；
② 用人單位未如實申報社會保險繳費基數且拒不整改的；
③ 應繳納社會保險費且具備繳納能力但拒不繳納的
失信人員列入“黑名單”行為與列入稅收“黑名單”一樣，行為將受到一定的限制。
新稅務局對企業社保追訴期
根據《勞動保障監察條例》第20條規定： “違反勞動保障法律、法規或者規章的行為在2年內未被勞動保障行政部門發現，也未被舉報、投訴的，勞動保障行政部門不再查處。
前款規定的期限，自違反勞動保障法律、法規或者規章的行為發生之日起計算;違反勞動保障法律、法規或者規章的行為有連續或者繼續狀態的，自行為終了之日起計算。”
社保交稅務局代收後，將會出臺更加嚴厲的法律措施。（具體執行，應參照相關法律和地方政府規定）
新稅務局清查社保漏洞手段
根據《中華人民共和國社會保險法》十五條：“基本養老金根據個人累計繳費年限、繳費工資、當地職工平均工資、個人賬戶金額、城鎮人口平均預期壽命等因素確定。”
關鍵詞 “工資”。
通過稅收數據庫採集企業工資金額、人員信息。
以此分析企業歷史以來社保漏洞存在的可能性。
企業員工在建立的勞動關係之下，發生的企業所得稅稅前扣除的工資薪酬，作為計算社保的基數，毫無疑問就成為稅務局測試和比對社保真實性的一項重要數據。
用企業個人所得稅申報人數以及計稅基數就可以測試出繳納社保的準確性。
數字之間的關聯性。
新稅務局社保漏洞疑點分析
1、用企業發展規模、速度測試企業用工狀況，用工數量增減的變化。
2、企業所得稅稅前扣除的工資/員工人數，計算出員工平均工資額進行分析。
根據以上的圖示，我們看到，稅務局追查企業繳納社保上繳的漏洞：
根據企業所得稅稅前扣除的工資總額，就可以計算出企業的用工狀況；
根據企業年末申報的數字就可以測試出企業用工人數；
根據企業用工人數和支付的工資就可以測試出社保是否違法行為。
稅務局即將開始對企業社保漏洞追查的
基本方法：
按照企業上報的個人所得稅計稅基數，比對企業繳納社保的的基數是否一致。
如果社保計算計算基數低於繳納個人所得稅計稅基數，就為測試的漏洞和追補的社保。
稅務局風險測試重點環節放在人員工資真實性。
例如：根據行業用工勞動報酬制定的合理性和真實性。
高管人員工資？
中層領導工作？
員工人員工作？
如果管理人員和其他員工的工資低於同行業相同人員工資，視為異常。
稅務預警提示：
存在企業財務將高管人員工作分解到低工資員工工資報酬中，以此減少個人所得稅。
以此延伸測試繳納社保的準確性。
以此延伸測試勞動力、個人所得稅申報的工資薪金所得與社保、年金繳費基數是否匹配。
此次企業社保漏洞大檢查主要手段，就是用實際申報計算個人所得稅的稅基測算社保計算基數
是否真實？
是否準確？
是否匹配？
如果計算個人所得稅的工資數額大於社保計算的基數，就視為社保繳納漏洞。
今後，
只要是個人所得稅檢查就必然會涉及到社保的檢查。
今後，
企業少繳社保的行為將會承擔一定的法律責任。
如果明天稅務稽查進入你企業，
少繳的社保藏好了嗎？
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