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1、直接消耗餐料購入
(1)分錄:
摘要:付(應付)XX餐料款
借:主營業務成本
貸:庫存現金/銀行存款/應付賬款
(2)附件:採購發票(附清單)、銀行付款單據
(3)附件審核流程:
採購發票由採購人員、後廚大廚、部門經理、單位負責人簽字。
2、需要入庫餐料購入
(1)分錄:
摘要: 付(應付)XX餐料款
借:原材料-餐料
貸:銀行存款/應付賬款
(2)附件:採購發票(附清單)、餐料入庫單、銀行付款單據
(3)附件審核流程:
採購發票由採購人員、倉庫保管人員、部門經理、單位負責人簽字。
餐料入庫單由採購人員、倉庫保管人員、部門經理簽字。
3、後廚領用餐料(月末彙總做)
(1)分錄:
摘要:餐料庫調廚房餐料轉賬
借:主營業務成本
貸:原材料-餐料
(2)附件:調撥單,餐料盤點表
(3)附件審核流程:
調撥單由倉庫保管員和後廚大廚簽字。
餐料盤點表由保管員和部門經理簽字。餐料盤點表中減少數與調撥單彙總數一致。
4、月末將已經入庫未付款餐料入賬
(1)分錄:
摘要:已入庫未付款餐料列帳
借:原材料-餐料
貸:應付賬款
(2)附件: 餐料入庫單
(3)附件審核流程:
入庫單由採購員、保管員和部門經理簽字。
5、將月末廚房未使用的餐料衝減成本
(1)分錄:
摘要:月末盤存餐料衝成本
借:原材料-廚房
貸:主營業務成本
(2)附件:廚房盤存表
(3)附件審核流程:
廚房盤存表由後廚大廚和部門經理簽字。次月同金額從原材料-廚房轉入主營業務成本。
水庫調撥至餐廳的酒水一致,本月減少的酒水與銷售酒水報表一致,並作為轉成本的依據。
6、餐廳收銀員繳款
(1)分錄:
摘要:收(預收)餐廳繳XX餐費
借:庫存現金/銀行存款
貸:主營業務收入—餐飲收入/預收賬款
(2)附件:繳款單,發票開具申請單,發票
單獨存放單據:餐廳報表,點菜單
(3)附件審核流程:
繳款金額與餐飲收現點菜單彙總金額一致。發票總金額等於或小於繳款金額。
7、結轉成本
(營業成本本月實際發生數 - 月末盤點數)
借:本年利潤
貸:營業成本
8、下月初,將上月盤點表剩餘材料記入下月帳中
(上月盤點紅字金額數)。
借:營業成本
貸:原材料
9、取得營業收入時
借:現金銀行存款
貸:主營業務收入
10、購買材料支付工資以及其他費用時
借:營業費用-二級科目
貸:現金
11、月末結轉成本費用時
借:本年利潤
貸:營業費用
12、月末結轉營業收入
借:主營業務收入
貸:本年利潤
13、結轉本年利潤
盈利時:
借:本年利潤
貸:利潤分配
虧損時:
借:利潤分配
貸:本年利潤
實務中,由於餐飲業各企業實際業務內容的需求,賬務處理需要根據實際情況靈活處理,大家要機智應對哦!
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