1、【單選題】1. 某企業支付的下列款項中，可以使用庫存現金進行支付的是（ ）。
A．財務部門購買賬簿2 200元
B．銷售部門宣傳費1 200元
C．工程人員工資30 000元
D．生產車間辦公費1 500元
【答案】：C
【解析】：對企事業單位在結算起點（1 000元）以下的零星支出可以使用現金，在結算起點以上的要以轉賬方式支付，所以選項A、B、D應當以轉賬方式支付。對支付個人的勞務報酬沒有金額起點限制，所以選項C正確。
2、【單選題】中國公民李某2016年8月從非僱傭單位取得一筆審稿收入20 000元，其中通過國家機關向貧困地區捐贈5 000元。李某當月應繳納的個人所得稅為( )元。
A、2 240
B、2 300
C、2 200
D、2 400
【答案】 A
【解析】捐贈限額=20 000×(1-20%)×30%=4 800(元)
3、【單選題】2017年某企業擁有房產原值共計6000萬元，其中生產經營用房原值3500萬元，企業辦幼兒園用房原值500萬元，廠辦子弟學校用房原值850萬元，職工宿舍用房原值550萬元，另有房產原值為600萬元的職工食堂年初出租給個人經營，每月收取不含稅租金5萬元。該企業所在地房產稅扣除比例為20%，2017年該企業應繳納房產稅（ ）萬元。
A． 44. 16
B．43. 76
C．42. 88
D．46. 08
【答案】：D
【解析】：企業辦的各類學校、醫院、託兒所、幼兒園自用的房產，免徵房產稅。2017年該企業應繳納房產稅＝（3500＋550）×（1－20%）×1.2%＋5×12×12%＝46. 08（萬元）。
4、【單選題】根據土地增值稅法律制度的規定，納稅人應在轉讓房地產合同簽訂後（ ）內，到房地產所在地主管稅務機關辦理土地增值稅納稅申報。
A．7日
B．10日
C．15日
D．30日
【答案】：A
【解析】：納稅人應在轉讓房地產合同簽訂後7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理土地增值稅納稅申報。
5、【多項選擇題】下列關於商品流通企業外購商品過程中發生的相關費用表述正確的有（ ）。
A．在採購商品過程中發生的運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬於存貨採購成本的費用等進貨費用，應當計入存貨的採購成本
B．採購過程中發生的相關費用一律構成企業存貨的採購成本
C．可以先進行歸集，期末根據所購商品的存銷情況分別進行分攤，對於已售商品的進貨費用，計入當期損益；對於未售商品的進貨費用，計入期末存貨成本
D．採購商品的進貨費用金額較小的，也可在發生時直接計入當期損益
【答案】：ACD
【解析】：存貨採購時支付的可歸屬於存貨採購成本的費用計入存貨採購成本，不能直接歸屬於存貨採購成本的費用計入當期損益。
6、【實操·判斷題】發票存根聯、記賬聯需要加蓋發票專用章。
對
錯
【答案】錯
【解析】根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》(國家稅務總局令第25號)第二十八條規定，單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，並在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。因此，發票存根聯、記賬聯不需加蓋發票專用章。
7、【多項選擇題】下列關於契稅計稅依據的說法中，正確的有（ ）。
A．國有土地使用權出讓以成交價格作為計稅依據
B．以劃撥方式取得土地使用權，經批准轉讓房地產時應補交的契稅，以市場同類價格為計稅依據
C．土地使用權贈與，由徵收機關參照土地使用權出售的市場價格核定
D．土地使用權交換，以交換土地使用權的價格差額為計稅依據
【答案】：ACD
【解析】：選項B;以劃撥方式取得土地使用權，經批准轉讓房地產時應補交的契稅，以補交的土地使用權出讓費用或土地收益作為計稅依據。、
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