還有幾天便踏入新一個財政年度，換言之報稅的日子又快到了！
資料顯示，澳洲本年度將會有超過84%納稅人可以獲得退稅，平均退稅額為2,300元左右。要爭取最多的退稅，納稅人當然要做足準備功夫，積極主動出擊，否則本年財政年度一過，就會錯過原本可以申請抵稅的項目。
而本財年最後一日即6月30日是週六，納稅人如欲購置任何跟工作相關又可扣稅的用品，或者沽出蝕錢的股票去抵消其他投資的利潤，或甚至打算捐款來扣稅等等，就要趕在6月29日辦妥了......
● 出租物業哪些開支可扣稅？
● 工作開支扣稅項目你要知？
在澳洲，所有投資收益都要報稅，由銀行存款戶口的利息，到炒股、租金收入以賣掉投資房所賺到的差額，都一律要申報。不過，如果你在股市中蝕了錢，或者租金收入不足以填補出租物業所帶來的相關開支，也統統可以申請扣稅。
眾所周知，澳洲人一生之中最大的其中一筆投資就是擁有自己的房子，而由於政府慷慨地向物業投資者提供負扣稅（Negative Gearing）的優惠，所以買樓收租博升值成為了很多澳洲人的主要投資項目。
出租物業哪些開支可扣稅？
全國有大約180萬名納稅人擁有投資房或度假屋，大家在報稅時有什麼重點需要注意？ATO（澳洲稅務局）提醒納稅人，不管業主是把其中一個臥室改作為家居辦公室（Home Office），還是將其中一個臥室租予長期寄宿人士或旅客，他們都需要仔細計算出租物業所產生的利潤和虧損。ATO有一套成熟的系統，可以通過數以百計的渠道去配對數據，從中找出報稅人無心之失的錯誤、故意誇大的可扣稅支出，以及存有詐騙成分的不實資料。
專門提供稅務服務的H&R Block傳訊部董事查普曼（Mark Chapman）指出，ATO將會“密切留意”超出合理範圍內的按揭利息申報，比方說，業主向ATO同時為名下的自住物業和投資房申請按揭利息開支稅務扣減。而自住物業的按揭利息支出是不可以用作稅務抵扣的。
順帶一提，可以用作扣稅的投資物業開支包括：招租廣告費、物業管理費、市政費、水費、地稅、清潔費、園藝費、滅蟲費、物業保險費、按揭利息支出、物業中介費、法律費用，以及維修和保養費等等。
聯名買樓 扣稅比例怎分配？
提到維修和保養費，例如是維修在暴風中被吹毀的窗戶、修築被倒下的大樹所壓毀的圍牆，以及為已出租物業髹油等等，凡此種種費用都可以在付款的那一個財政年度申請稅務扣減。不過，假如有關的維修和保養並非直接源自物業出租期間，比方說你新購入一間二手投資房，並在出租該物業前翻新廚房和浴室，這筆開支便不可以被馬上全部用來作稅務扣減，但可以分多年去逐少扣減。
此外，從2017年7月1日起，如果你只是以業主名義把名下一個或多個物業出租，即使你需要去見租客和監督維修進度，相關的的交通費將再不可以用來扣稅。
ATO還會留意物業聯名持有人在報稅時的租金收入和開支分配比例。舉例說，A先生和B女士聯名持有一個投資物業，若A先生的應課稅收入明顯較高，並把投資物業所產生的全部開支由他一人申報，便可能會引起當局關注。
精於處理稅務上物業折舊的BMT Tax Depreciation的首席執行官比爾（Brad Beer）補充說，稅例規定，二手住宅物業的業主不可以為早已存在的設施申請折舊來抵稅；然而，當物業出租並帶來租金收入之後，業主為此出租物業所購置和安裝的設備，都可以通過折舊來享受稅務扣減。
有跡可尋 勿虛報物業放租
近年“共享經濟”的經營模式盛行，業主通過Airbnb去出租名下住宅物業便是一個很好的例子。查普曼指出，Airbnb業主出租物業時所產生的開支亦可以申請稅務抵扣，但所申報的開支必須跟出租物業有直接關係，大家宜切記一點，ATO可以通過從第三方蒐集到的不同數據，例如是最廣為人知的度假屋招租網站Stayz與Airbnb等等，很容易地就可以查證任何一套物業是否“有房出租”。
ATO表示，澳洲有許多共享經濟網站和應用（Apps）在營運，若你通過其中之一方去供應商品或提供服務，便需要考慮 GST（商品與服務稅）與所得稅對自己收入的適用情況。共享經濟通過應用或網站方式營運上的便捷，銜接買方（使用者）和賣方（供應方），而常見的共享經濟服務包括：
● 短期出租臥室，或整間獨立屋或雅柏文；
● 出租泊車車位；
● 提供出租車服務以賺取車資；
● 提供個人服務，例如是創作或專業服務，如平面設計、網站建設，以至是送貨和傢俱組裝等零工。
度假屋租金太低 惹人懷疑？
再講到短期出租物業，大家須知道，度假屋的業主向來是ATO的其中一個“追蹤目標”，特別是那些未有真正招租但虛報把物業出租、或者不盡不實地申請扣稅的業主們。舉一個實例，在維多利亞州的Mornington半島，一間度假屋的業主於2014至2015年度申報賺取了2.7萬元租金收入，可是他申報的相關租務開支卻高達76萬元，在ATO眼中看起來這就顯顯得很離譜；再者，全年下來，此間度假屋有87%時間是由業主本人或其親朋所居住。
ATO助理局長安德森（Kath Anderson）表示，如果度假屋的業主慣常地把物業以低於市價的租金租予他的親朋、或者每到度假旺季就暫停出租，又或者在一年裡有九成時間刻意丟空度假屋，可是，他卻把單位的全部開支一分不少地申請扣稅，這樣做的話便可能有問題了。
業主們要證明他們真的將物業招租，最好的做法是（一）刊登招租廣告；（二）確保單位保持良好狀況；（三）以市價收取租金；（四）有接納租客。不過，有些度假屋的業主雖然真的把物業放租，卻開出了一些“嚇怕”準租客的條件，比方說，不合邏輯的最低租住期、不租予高爾夫球手或者是愛穿高跟鞋的女性。
查普曼指出，假如一位業主所申報的開支與收入不合符正常比例，這可能會惹起ATO的關注。他補充說，若你聲稱名下的度假屋是出租單位的話，ATO可以在谷歌或商用網站搜尋相關資料，如果ATO什麼出租資料也找不到，或者發現放租單位在許多日子都暫停出租，當局便可能會質疑你的扣稅申報的真確程度。
家居辦公 整理發票好報稅
你或許沒有把物業放租，但把部分地方闢作家居辦公室。若如是，你應該好好地保存所有發票、收據和日程記錄，以證明你用於出外用膳、手機和上網的支出跟工作有關。臨近報稅的日子，若你還未妥善整理相關證明，現在就應趕快行動了。
安德森指出，有些報稅人士把全年度的手機、上網、出外用膳和洗衣等開支全部用來申請扣稅，可是當中只有一部分是跟工作有關，餘下部分都屬私人用途，對於此類人士，ATO會倍加註意。
另外，有差不多400萬名納稅人申請跟工作相關的汽車費用稅務抵扣，涉及的金額高達90億元。安德森表示，若你真的需要開車去工作，而且又真的如實報上，申報一年來開車最多5,000公里去工作是合法的；不過，ATO關注的是部分納稅人誤以為這是普通的稅務抵扣，不需要去證明他們是否真的開車開了這麼多里數。
開車工作 兩形式申請抵稅
ATO會把個別申請汽車開支稅務抵扣的人士的申報資料，與其他任職於相類行業和收入的其他納稅人做比較，以查找有沒有跟工作無關的車程也被濫用來申報扣稅。
根據ATO規定，與工作相關的汽車費用的抵扣有兩種形式，分別是“每公里定額法”（Cents Per Kilometre Method）及“行車記錄比率法”（Logbook Method）。
“每公里定額法”容許納稅人每年每輛汽車抵扣最多5,000公里跟工作有關的行車裡數，並以每公里路66分來計算抵稅金額。此方法不需要提供相關的發票，不過需要納稅人提供相關的理由，去證明他為什麼行駛了這麼多的裡數。在2015至2016年度、2016至2017年度，以及2017至2018年度，每公里車程的扣減金額都是66分，而扣減金額會每年檢討。
“行車記錄比率法”則要求納稅人在連續至少12周裡，記錄每一次汽車使用的裡數，並釐清用於公事和私人使用的裡數，然後算出用於公事的裡數比率，再按照此比率來計算抵扣汽車所有的相關費用，比方說汽車的折舊、汽油費、保險費、路費和維修費等等。
如果你在本財政年度結束前少於12周才開始使用行車記錄簿，你可以繼續在新一年度使用該記錄簿，直至覆蓋最低要求的12周為止。你所保存的記錄有效期是5年，但你可以隨時轉用一本新的記錄簿。
無論納稅人使用哪一種方式，ATO規定上班和下班的車程都屬於私用，不能用作稅務抵扣。當然，如果你在上、下班需要搬運與工作相關的大型設備（Bulky Goods），涉及的裡數也可以被視為用於公事。
與工作關汽車費用,如何申請稅務抵扣？
例子一：每公里定額法
李女士需要時常出外工作，但所屬公司未有提供公司車給他，所以他需要用自己的汽車去處理公務。在2016至2017年度，李女士用於工作的行車裡數是3,500公里，以每公里66分來計算，即3,500公里乘以0.66元，即可用於扣減應課稅收入的金額為2,310元。
例子二：行車記錄比率法
在上個財政年度尾，陳先生的行車記錄簿顯示他全年度開車開了11,000公里，其中的6,600公里是公事用途。要計算出陳先生用於公事的行車裡數比率，就是把6,600除以11,000，再乘以100%，得出的比率是60%。
陳先生全年度支出的汽車費用（包括汽車折舊、保險費、維修費和油費等等）為9,000元，換言之，可用作抵扣應課稅收入的金額就是9,000元乘以60%，等如5,400元。
工作開支 扣稅項目你要知
其實，除了汽車費用，打工族還有其他工作相關開支可以用來抵扣應課稅收入，從而提高退稅額，你又是否完全知道哪些項目可以抵稅？有些可以申扣的項目，可能你自己忽略了或者從沒有想到......
● 手提包──當然不是指你去宴會時所用的名牌包包，而是你外出工作時，例如是你與客戶會面，用來攜帶手提計算機、記事簿和文件的手提包。
● 工作鞋──因應工作需要或安全要求，工作鞋或工作靴明顯是可以扣稅的項目，但不是你上班穿著的名牌皮鞋或高跟鞋。
● 與投資相關的利息支出──比方說，你有一份正職，但亦愛投資，若你借錢買股票，當中所產生的利息支出可以用來抵稅。
● 手機──如果你時常要用私人手機去聯絡公司同事或客戶，合理比例的手機費可用來扣稅，但當然不是整筆費用。
● 上網──假如你需要在家中處理公務，那麼部分上網費可以被視作跟工作相關的支出。
● 洗衣──指與工作相關的制服，你上班穿著的西裝或套裝的乾衣費就不在此列了。
● 培訓──為了增值自己去學習跟現時工作有關的課程，相關學費以至往返學習地點的交通費均可用來抵稅。
● 工會年費
● 收入保障保險──正所謂防患於未然，若你覺得自己很可能在未來成為被栽員的目標，或者所屬公司有倒閉危機，所以預早購買收入保障保險（Income Protection Insurance），相關保費是可以抵稅的。假如你預測下年度的收入會比今年為少，你更可以預早支付來年的保費，而此筆費者可用於本年度的報稅中。
● 報刊訂閱──如果你所訂閱的雜誌和報章等刊物與工作相關，訂閱費可用作申報抵稅。
● 會計和理財諮詢──澳洲的稅制相對複雜，尤其是你有工作以外的收入，例如是投資物業或股票等等，為此，報稅時你需要諮詢理財師和會計師的意見，有關費用亦可抵稅。
● 慈善捐款──助人為快樂之本，雖說幫助別人不求回報，但你向合資格機構捐助的善款是可以抵稅的，低至2元也可以！
提醒一下大家，即使你完全清楚哪些工作開支可以用來抵稅，但你在報稅時亦須合理地申報，並符合以下三條黃金原則：
（一）你的確付出了相關費用，並且沒有向公司報銷；
（二）碓定有關支出與工作有關，而並不是私人費用；
（三）務須有發票等記錄做證明。
炒比特幣 投資虧損可抵稅？
近年來，興起了一股加密虛擬貨幣（Cryptocurrency）的炒賣熱潮，比特幣（Bitcoin）便是其中的表表者。許多人或會認為買賣此類加密虛擬貨幣是匿名的，但也不是完全無跡可尋，尤其是當持有人把加密虛擬貨幣兌換回法定貨幣的時候，而ATO有一套成熟的系統，可以通過配對來自銀行、金融機構和網上兌換商的數據，追查與納稅人有關的加密虛擬貨幣交易。
比特幣等加密虛擬貨幣被視作一種投資資產，持有人賺了錢須繳納增值稅，但ATO很公平的，持有人蝕了錢也可抵稅。
Etax.com.au的資深稅務中介羅素（Liz Russell）表示，因投資加密虛擬貨幣而產生的虧損，可以用來抵消來自同一年度或往後的資產增值，但不可以用來抵消其他收入，比方說從打工所獲取的入息；同一道理，若買賣加密虛擬貨幣帶來利潤，所賺取的差額需要繳納增值稅，如果持有該貨幣超過12個月，可享受增值稅一半扣減。
基本準備 核實地址與賬戶
最後，大家在報稅時或只是聚焦於如何更大地拿到退稅，卻忽略了一些重要的“基本準備功夫”，比方說你的姓名和地址有沒有改變，銀行賬戶資料是否正確。如果資料有誤，ATO或未能與你的稅務檔案號碼（Tax File Number，簡稱TFN）作配對；銀行賬戶資料不符的話，更可能會延你收到退稅的時間。還有，每人的稅務狀況不同，複雜程度有別；如有需要，大家在報稅前宜先諮詢合資格的會計師或理財顧問。
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