導讀:本文講述的是關於應交增值稅出現負數怎麼做分錄的有關問題,負數餘額表示企業沒有抵扣完的增值稅,可以通過應交稅費科目進行處理,具體內容請仔細閱讀全文。
應交增值稅出現負數怎麼做分錄?
應交增值稅為負數,即本月不用繳納增值稅,也不用計提教育附加、地方教育附加,城建稅。
應交稅費—應交增值稅
期初貸方餘額表示企業計算出來的要繳納的增值稅
負數餘額表示企業沒有抵扣完的增值稅。
應交稅費為負數怎麼辦?
資產負債表上應交稅費為負數的處理方法:
1、首先要查清楚出現負數的原因,究竟是多交稅了,稅金少計提了,還是當期增值稅有留抵稅額,是什麼稅種出現負數,然後才能處理。
(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;
(2)若是多交稅了可向稅局提出申請,用來衝抵以後月份的稅金;
(3)若是少計提了稅金,則要補計提,具體賬務處理如下:
1)借:以前年度損益調整
貸:應交稅費
2)借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
這樣處理後,只調整了上年度未分配利潤,不會影響到本年利潤。
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