在今年一月份已經遭到過證監會立案調查的千山藥機（300216）6月13日晚間發佈公告稱，公司當日收到證監會下發的《調查通知書》，因公司未按期披露定期報告，涉嫌信息披露違法違規，證監會決定對公司進行立案調查。從程序上說，此次調查僅屬於規定動作，並不代表公司的情況會繼續惡化。但從公司近期已經披露的信息來看，公司被確認違反證券法並遭到處罰已經是板上釘釘。
本次被查僅為規定動作
千山藥機（300216）6月13日晚間發佈公告稱，公司當日收到證監會下發的《調查通知書》，因公司未按期披露定期報告，涉嫌信息披露違法違規，證監會決定對公司進行立案調查。此前，公司本應於4月底前完成披露的2017年年報連續延期，直到6月8日晚間才進行了披露。
從程序上講，公司這一次被查屬於規定動作，並不代表公司就一定被發現了新的違規行為。《上市公司信息披露管理辦法》第二十八條有明文顯示：“上市公司未在規定期限內披露年度報告和中期報告的，中國證監會應當立即立案稽查，證券交易所應當按照股票上市規則予以處理。”由於千山藥機直到今年6月8日才披露年報，證監會啟動對其的立案調查只是循著條例去做。
在公司延遲發佈的2017年年報中，瑞華會計師事務所出具了無法表示意見的審計報告，詳述了五個無法表示意見的原因：1、千山藥機公司目前因資金短缺，無法償付到期債務而涉及較多的司法訴訟，導致大部分銀行、重要資產被司法凍結，千山藥機公司的生產經營受到重大不利影響，其持續經營存在重大不確定性。2、千山藥機公司 2017 年度營業收入大幅萎縮，出現重大虧損，各項資產存在明顯的減值跡象。但管理層未能提供各項重要資產的減值測試相關資料。3、千山藥機公司實際控制人之一、董事長、總經理劉祥華凌駕於公司內部控制之上，致使職責分工和制衡機制失效。會計師雖然實施了檢查、函證等審計程序，但難以全面實施有效的審計程序以獲取充分、適當的審計證據，特別是民間借貸、關聯方資金佔用、對外擔保和不明原因資金收支的真實性、完整性和金額計量準確性等方面的審計證據。4、2017 年度湖南樂福地醫藥包材科技有限公司原股東應支付千山藥機公司業績補償款 387516045.60 元。但對於業績補償款是否能夠收回，會計師無法判斷。5、千山藥機公司於 2018 年 1 月 16 日收到中國證券監督管理委員會《調查通知書》（湘稽調查字 0528號），由於該立案調查尚未有最終結論，會計師無法判斷立案調查結果對千山藥機公司財務報表的影響程度。
但違規已經明確
儘管證監會的兩次立案調查並未出現結論，但上市公司違反證券法已經是板上釘釘。一方面，公司出具2017年年報時也對公司的2015年年報、2016年年報進行了大幅調整，公司的2015年年報和2016年年報已經明確出現重大差錯。另一方面，公司出現大量未披露的民間借貸、對外擔保，也是明確的違規行為。
6月8日晚間，千山藥機發布了一則業績更正公告，對公司2015年、2016年及2017年1~9月相關數據進行追溯調整。其中，調減2015年淨利潤2643萬元，調減2016年淨利潤1.5億元，調減2017年1~9月淨利潤2.38億元，三年累計調低淨利潤超過4億元。從會計師給出的專項說明來看，出現大量的明顯錯記。例如，公司於2016年收到關聯人匯入款項2.52億元應記其他應付款、收到融資租賃款項4095.6萬元應記長期應付款，這兩項卻被錯記為應收賬款回款。僅從這一信息，在2018年1月17日晚間持有千山藥機的投資者已具備索賠資格，可以將姓名、聯繫電話與交易記錄發送到[email protected]的郵箱參與由《金陵晚報》“易索賠”頻道組織的索賠，並在獲得賠償前無需支付任何前期費用。
而除了財務上的重大差錯外，公司已經由於違規擔保被監管部門認定違規。4月25日晚間，千山藥機就已經發布公告稱，公司及公司董事長、總經理劉祥華到湖南證監局的行政監管措施決定書。湖南證監局在行政監管措施決定書中指出，2018年3月20日，千山藥機發布公告稱公司存在違規擔保情形，涉及資金3.18億元，公司未就相關擔保事項履行審議程序，也未及時履行信息披露義務。從相關法律來看，這也屬於明確違反證券法的行為。
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