第一章
●簡述我國現行的金融體系的組成情況及其職責。
◆我國現行的金融體系，包括中國人民銀行（執行中央銀行職能）、政策性銀行（國家開發銀行、中國農業發展銀行、中國進出口信貸銀行）、國有商業銀行（中國工商銀行、中國農業銀行、中國建設銀行、中國銀行等）股份制綜合性商業銀行（交通銀行等）和地方商業銀行等，以及非銀行金融機構類的信託投資公司、證券公司、保險公司、租賃公司、財務公司、郵政儲蓄機構和城市、農村信用社等。
中央銀行的職責主要有：
①依法制定執行貨幣政策；
②發行人民幣，管理人民幣流通；
③按照規定審批、監督管理金融機構；
④按照規定監督管理金融市場；
⑤發佈有關金融監督管理和業務的命令和規章；
⑥持有、管理、經營國家外匯儲備、黃金儲備；
⑦經理國庫；
⑧維護支付、清算系統的正常運行；
⑨負責金融業的統計、調查、分析和預測；
⑩作為國家的中央銀行，從事有關的國際金融活動；
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國務院規定的其他職責。
●什麼是銀行會計？銀行會計工作有何特點？
◆銀行會計是按照銀行會計學原理，運用專門的會計方法對銀行的資金運動進行反映、監督
和核算的經濟管理活動。
銀行會計有三個特點：
①銀行會計核算與銀行業務處理緊密結合；
②銀行會計具有廣泛的社會性和群眾性；
③銀行會計具有嚴密的內部控制管理機制和制度；
④銀行各分支行處系統內
實現電子網絡化。
●銀行會計核算的對象是什麼？其一般對象如何表述？具體對象是什麼？
◆銀行會計核算的對象就是銀行的資金運動。
銀行會計的一般對象是銀行資金運動的增減變動的過程和結果，同時，也是銀行業務活動和財務收支中發生的、能夠用貨幣計量單位核算、反映和監督的經濟活動及其所體現的一定經濟關係。會計要素是對會計對象的具體內容所作的分類，因此，銀行會計的具體對象就是銀行會計要素，按
《企業會計準則》
規定，銀行會計要素可以劃分為資產、負債、所有者權益以及收入、費用和利潤等六大會計要素。
●銀行會計工作的任務和核算原則是什麼？
◆銀行會計的主要任務：①正確組織會計核算；②加強會計服務和監督；③加強經濟核算；
④開展會計分析預測；⑤加強會計內部控制管理。
核算原則：①客觀性原則；②及時性原則；③權責發生制原則；④謹慎性原則；⑤一貫性原
則；⑥歷史成本原則；⑦重要性原則；⑧劃分收益性支出和資本性支出的原則。
●什麼是權責發生制原則？根據權責發生制原則如何確定本期的收入和費用？
◆權責發生制原則，是指在會計核算中，以權益和責任是否發生為標準，來確定本期收益和費用的原則。
根據上述原則，凡是在本會計期間取得收款權利的收益，不論其款項在本期是否實際收到，都應作為本期的收益入賬；凡是在本會計期間承擔了付款責任的費用，不論其款項在本期是否實際付出，都應作為本期的費用入賬。也就是說，凡應屬本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和支出入賬；凡是不屬於本期的收入和支出，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收入和支出處理。
●銀行會計工作有哪些作用？
◆銀行會計工作有四方面作用：
①組織會計核算，反映經濟情況，提供正確數據；
②貫徹方針政策，加強服務監督，維護財經紀律；③加強財務管理，堅持經濟核算，提高經濟效益；
④開展檢查分析，提高工作質量，促進經濟發展。
●簡述銀行會計的基本核算方法及其內容。
◆銀行會計的基本核算方法，主要包括會計科目的設置、記賬方法的確定、會計憑證的填制、賬薄登記和財務組織以及會計報表的編制等。
會計科目的設置：
①必須適應國家宏觀經濟管理要求；
②必須適應銀行業務經營管理的需要；
③必須適應會計核算和財務管理的需要。
會計科目按性質分為資產類、負債類、資產負債共同類、所有者權益類和損益類，按其與資產負債表的關係分為表內科目和表外科目。銀行會計採用借貸記賬法。借貸記賬法屬於對發生的每項經濟業務都要以相等的金額在相互關聯的兩個或兩個以上的賬戶中進行登記這種複式記賬法。借貸記賬法：①以"借"或"貸"兩字作為記賬符號；②以"有借必有貸、借貸必相等"作為記賬原則；③根據資金平衡關係試算平衡。
會計憑證分為兩類，凡在經濟業務發生時直接取得或填制的會計憑證叫做原始憑證。凡是由會計人員根據原始憑證加以整理而填制的會計憑證，叫做記賬憑證。銀行的記賬憑證還可分為複式憑證和單式憑證，現在銀行記賬的會計憑證一般採用單式憑證。銀行會計憑證，必須具備八個基本內容，也稱會計憑證的基本要素。銀行憑證的形成過程是會計憑證的編制、會計憑證的審核、會計憑證的傳遞、會計憑證的整理裝訂和保管。賬簿分為明細賬和總分類賬。
明細核算的程序是：
根據發生業務的憑證記錄分戶賬（即明細賬），再根據分戶賬登記餘額簿（表）；綜合核算的程序是：根據憑證編制科目日結單，根據科目日結單登記總賬，再根據總賬編制日計表。
●什麼是會計科目？銀行會計科目在會計核算中有什麼作用？銀行會計科目是怎樣分類
的？
◆會計科目是對會計對象的具體內容所作的分類，
是根據管理和會計核算的需要，為歸集和記載各種經濟業務按其內容進行分類的綱目。（定義二：為了分門別類地反映和監督各項業務發生的情況和由此而引起的資金增減變動。必須把銀行的全部資金來源和運用，按照不同的業務性質進行分類，這種分類的名稱就是會計科目）。
銀行會計科目在核算中的作用是：
①是銀行會計核算的基本工具；②是體現政策、考核計劃
和分析業務活動和財務收支的依據；③是統一核算口徑的基礎。
銀行會計科目可以從兩個方面進行分類，①按科目性質分類，可分為資產類、負債類、資產負債共同類、所有者權益類和損益類；
②按與資產負債表拉巴特關係分類可分為表內科目和表外科目。
存款和儲蓄業務
一、名詞
1、單位存款單位存款是各類企業、事業、機關、團體、部隊等單位以信用方式存入銀行的貨幣資金。
2、通知存款通知存款是企業單位向銀行存款時不約定存款期限，在提用款項時需提前通知銀行支取款項
的一種存款業務，分為1天期和7天期兩種，即取款前1天通知銀行和取款前7天通知銀行
3、計息積數
存款利息的計算公式為：利息＝本金*時期*利率。在實際工作中，本金（存款餘額）*時期這一計算環節，是每天進行的，其計算結果稱為計息積數。
4、存款自願、取款自由
就是指存款與否，存多存少，存長存短，存哪一種儲蓄，存在哪一個銀行，什麼時候存，什
麼時候取，取多少錢，作什麼用，都由儲戶自己決定，不受任何干涉。
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