開頭先講個“鬼故事”:
上個月初,公司的會計小姐姐說把金額近10萬元的發票弄丟了,還是已經開具的,急得財務主管的頭髮差點又禿了幾把,髒話幾乎脫口而出……
好在後來好歹給找回了,虛驚一場虛驚一場,財務主管的頭髮保住了,稅務機關的處罰也免了,公司納稅信用也保住了。
有小夥伴肯定想問了:丟失發票頂多處理起來麻煩,大不了罰款而已,還會影響納稅信用評價嗎?
此前國家稅務總局納稅服務司相關負責人已經親自回應了:會影響!如果未按規定保管紙質發票並造成發票損毀、遺失的,會被扣減一定的分數。
所以,今天清水真的要好好說說:發票丟失後如何及時處理了!
一、急救措施
發票丟失後如果能及時補救,還是能夠正常報銷和入賬的。但僅需以下2種情況,且僅限普通發票。
01
如果丟失的是從外單位取得的原始憑證,只要同時滿足3個條件:
取得原開出單位蓋有公章的證明
註明原來憑證的號碼、金額和內容等
由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批准
就能代替原來的原始憑證啦(其實過程也是略複雜)~
02
如果丟失的是火車、輪船、飛機票等差旅交通類憑證,
當事人只要寫出詳細情況
由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批准
也是能作為原始憑證入賬的~
二、補救措施
如果非以上情況發票的丟失,還是要按稅務機關和法規的規定,按流程補救吧!
比如
A公司在辦理分公司註銷的時候,發現分公司購買的100份發票丟失,後經過查找,只發現52份空白髮票,其餘的48份發票無法找到,由於部門收銀員和會計已換了好幾個人,有些人員已辭職,無法找到存根聯……
A公司丟失的是不僅是空白髮票(即指還未開具的發票),還有其他已經開具或者認證的發票,如何是好呢?
當然是具體情況具體分析啦
1丟失空白髮票後怎麼處理?
關鍵詞:空白 登報申明 罰款 !
所以小夥伴們真的不要掉以輕心!
2丟失已開出但未認證的發票怎麼處理?
這裡具體分為3種情況:
情況1
如果只是丟失了專票發票聯(或抵扣聯),會計人員可以拿著專票發票聯(或抵扣聯),到稅局進行認證後作為記賬憑證,並用該複印件留存備查即可。單位和稅局無需作特殊處理。
情況2
如果是專票的發票聯和抵扣聯一起丟失了,事情就變得有點複雜棘手了,需要開票方+收票方+開票方所在地稅務機關+收票方所在地稅務機關一起處理,才能作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
詳細步驟如下:
開票方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯複印件到主管稅務機關進行認證,並取得該專票的記賬聯複印件
↓
開票方取得所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》
↓
徵得收票方的主管稅務機關的審核同意
↓
取得增值稅進項稅額的抵扣憑證
注意:
《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》是由銷售方向其主管稅務機關申請開具,辦理時需攜帶已丟失增值稅專用發票記賬聯原件及複印件。
情況3
如果是丟失了發票的記賬聯,
沒寄出的情況下,(開票單位)將發票的發票聯複印,作為記賬憑證;
已寄出的情況下,可以從金稅卡中重新打印一次發票聯,作為記賬憑證。
情況4
如果是發票的全聯次都丟失了,那就請結合情況2和情況3合併進行處理吧
注意:增值稅專用發票即專票丟了,也是和丟失空白髮票一樣,根據發票管理辦法規定,面臨一樣的罰款規定的~(我滴乖乖啊)
3丟失已開出並已認證的發票怎麼處理?
首先:
情況1
丟失已開具且認證的普票
會計處理:在上文急救措施中已經提到,不再贅述。
情況2
丟失已開具且認證的專票
發票已開出且認證時丟失 這種情形下分為下列2種情況:
丟失發票聯(或抵扣聯)
相應的會計處理,可參照【丟失已開出但未認證的發票怎麼處理】的情況1,不再贅述。
發票聯和抵扣聯均丟失
如果是丟失普票全部聯次的,按丟失空白的普票處理(也就是說可能會面臨罰款)。
如果是丟失專票全部聯次的,相應的會計處理,與可參照【丟失已開出但未認證的發票怎麼處理】的情況2相同,不再贅述。
4發票未開出就丟失了怎麼處理?
別無他法,只有登報申明:
關於登報申明
最後,可能還有比較心塞的一點,就是你好不容易弄好發票丟失證明了,但收票方卻不肯以你公司的記賬聯記賬……這個時候,只能靠你的“三寸不爛之舌”去說服了
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