某甲公司2017年底12月中旬预付2018-2019年度的2年办公房租240万元,当时公司会计为了加大2017年度费用,达到少缴企业所得税的目的,将房东开具的2018-2019年度房租240万元一次性计入了2017年度费用中。
账务处理如下:
借:管理费用-租赁费 240万元
贷:银行存款 240万元
后在税务评估过程中,由于企业费用率出现异常而被当地税务部门查到,依法进行了应纳税所得额的调增,并补缴了60万元的企业所得税和相应滞纳金。
本案例关注的一个重点就是该公司会计人员把与2017年度无关的费用计入了当期,本该属于2018-2019年度的房租240万元,提前计入了2017年度
◆ 因此240万元不得在2017年度税前扣除。
按照权责发生制原则,2018年度允许扣除120万元房租,2019年度允许扣除120万元房租。
正确的账务处理参考如下:
借:长期待摊费用-租赁费 240万元
贷:银行存款 240万元
每年度分摊120万元房租:
借:管理费用-租赁费 120万元
贷:长期待摊费用-租赁费 120万元
企业历史遗留问题急需解决:
1、税务不懂筹划,简单粗暴的偷税漏税?如何合理合法有效降低企业 10% ~ 30% 的税负?
2、企业总是被稽查?一查补税+滞纳金历史遗留问题一大堆,如何才能安全应对税务局稽查?
3、抽逃资金,老板直接从企业拿钱风险。。 (真功夫蔡达标的先例)
4、账外资金回流,其他应收款过大。必查项!!
5、涉嫌虚开增值税专用发票,买卖发票风险? (重大风险)
6、成本居高不下?怎样来有效降低企业 5%~ 15%的成本?
7、票流、物流、资金流不一致,如何解决? 必
查项!!
8、怎样对应收款进行管理?怎样提高资金使用效率?使价值最大化?一笔应收款收不回来十笔业务白做!!
9、为什么专家说“营改增”是温水煮青蛙?
10、两套账就是企业的定时炸弹,两套账并非长治久安之计,不光对内准确,还要对外安全。
3月25~26号《老板财税风险管控与财富安全》李爱火老师为企业梳理:
1、公司股权顶层设计、财务战略筹划;(为老板个人建立防火墙,节省一道20%个税)
2、企业财税筹划合理合法降低税负;(少交税、风险小)
3、两套帐、现金流问题(一账统领,数字化掌控企业)
4、税务风险管控和财务人员管控!(对财务提出标准及要求)
5、历史遗留性问题解决(其他应收、应付款过大、私卡、账外资金回流、账实不符、缺票等等)
6、金税三期上线后,企业的税务风险规避,个税,社保如何筹划(前期规划成本会很低)
关于企业财税风险管控的相关问题
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