每月會計做賬流程
一、每月會計作帳流程
1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行彙總，編制記賬憑證彙總表，根據記賬憑證彙總表登記總帳。
4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，並進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
二、記賬憑證
1、必須具備如下內容
（l） 填制憑證的日期 ：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫；轉賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。
（2） 憑證編號 ：記賬憑證必須編號，有利於查找。
（3）經濟業務摘要：摘要是對經濟業務的簡要說明。
（4）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行賬務處理的基礎環節。
（5）金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎，關係到會計賬簿、會計報表的正確與否。為此，計算必須準確，書寫清楚、符合要求。
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（6）所附原始憑證的張數：原始憑證是編制記賬憑證的依據，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數，兩者必須相符。
（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章：以便於明確經濟責任。
2、記賬憑證審核的內容：
（1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期；轉賬憑證的填制日期是否是收到原
始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。
（2）憑證是否編號，編號是否正確。
（3）經濟業務摘要是否正確地反映了經濟業務的基本內容。
（4）會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細科目是否填列齊全。
（5）記賬憑證所列金額計算是否準確，書寫是否清楚、符合要求。
（6） 所附原始憑證的張數與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數是
否相符。
（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。
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三、 月末會計的計提、結轉分錄
（一）計提職工福利費、職工教育費、工會經費
1、按工資總額 14%提取職工福利費
借：管理費用 --福利費 貸：應付福利費
2、按工資總額 1.5%提取職工教育費
借：管理費用 --職工教育費 貸：其他應付款 --職工教育費
3、按工資總額 2%提取工會經費
借：管理費用 --工會經費 貸：其他應付款 --工會經費
（二）提固定資產折舊
借：管理費用 --折舊費 貸：累計折舊
（三）攤銷費用
借：管理費用（或營業費用等） 貸：待攤費用（或長期待攤費用）
（四）計提稅金
借：營業稅金及附加 貸：應交稅費 --城建稅
貸：其他應交款 --教育費附加
（五）結轉各種收入
1、結轉主營業務收入
借：主營業務收入 貸：本年利潤
2、結轉其他業務收入
借：其他業務收入 貸：本年利潤
3、結轉營業外收入
借：營業外收入 貸：本年利潤
(六)結轉成本、支出、稅金
1、結轉成本
借：本年利潤 貸：主營業務成本
2、結轉其他業務支出
借：本年利潤 貸：其他業務支出
3、結轉營業外支出
借：本年利潤 貸：營業外支出
4、結轉稅金
借：本年利潤 貸：營業稅金及附加
(七)結轉各項費用
1、結轉管理費用
借：本年利潤 貸：管理費用
2、結轉財務費用
借：本年利潤 貸：財務費用
3、結轉營業費用
借：本年利潤 貸：營業費用
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(八)季度計提所得稅
1、提取時
借：所得稅 貸：應交稅費 --所得稅
2、結轉所得稅
借：本年利潤 貸：所得稅
3、上繳所得稅
借：應交稅費 --所得稅 貸：銀行存款或現金
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四、結賬工作
1、結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。
2、結賬時，應當結出每個賬戶的期末餘額。需要結出當月發生額的，應當在摘要欄內註明 “本月合計 ”字樣， 並在下面通欄劃單紅線。 需要結出本年累計發生額的， 應當在摘要欄內註明 “本年累計 ”字樣， 並在下面通欄劃單紅線； 12 月末的 “本年累計 ”就是全年累計發生額，全年累計發生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發生額和
年末餘額。
五、月末結賬後要進行對帳對賬的內容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。
（1）賬實相符。是賬簿記錄與實物、款項實有數核對相符的簡稱。保證賬實相符，是會計核算的基本要求。由於會計賬簿記錄是實物款項使用情況的價值量反映，實物款項的增減變化情況，必須在會計賬簿記錄上如實記錄、登記。因此，通過會計賬簿記錄的正確性，發現財產物資和現金管理中存在的問題，有利於查明原因、明確責任，有利於改進管理、提高效益，有利於保證會計資料真實、完整。
（2） 賬證相符。 是會計賬簿記錄與會計憑證有關內容核對相符的簡稱。保證賬證相符，也是會計核算的基本要求。由於會計賬簿記錄是根據會計
憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯繫。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗證會計賬簿和會計憑證的內容是否正確無誤，以保證會計資料真實、完整。各單位應當定期將會計賬簿記錄與其相應的會計憑證（包括時間、編號、內容、金額、記賬方向等）逐項核對，檢查是否一致。如果發現有不一致之處，應當及時查明原因，並按照規定予以更正。
（3）賬賬相符。是會計賬簿之間相對應記錄核對相符的簡稱。保證賬賬相符，同樣是會計核算的基本要求。由於會計賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明細賬之間、總賬與日記賬之間、會計機構的財產物資明細賬與保管部門、使用部門的有關財產物資明細賬之間等相對應的記錄存在著內在聯繫，通過定期核對，可以檢查、驗證會計賬簿記錄的正確性，便於發現問題，糾正錯誤，保證會計資料的真實、完整和準確無誤。
（4） 賬表相符。 是會計賬簿記錄與會計報表有關內容核對相符的簡稱。保證賬表相符，同樣也是會計核算的基本要求。由於會計報表是根據會計
賬簿
記錄及有關資料編制的，兩者之間存在著相對應的關係。因此，通過檢查會計報表各項目的數據與會計賬簿有關數據是否一致，確保會計信息的質量
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六、月末編制會計報表要求
按照國家統一的會計制度規定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，做到內容完整、數字真實、計算準確、編報及時。
會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是有對應關係的數字，應當相互一致，會計報表中本期與上期的有關數字，應當相互銜接。
會計報表附註和財務情況說明書應按照《企業財務會計報告條例》和國家統一的會計制度的規定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。 對外提供的財務會計報告，應由單位負責人和主管會計的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名並蓋章；設置總會計師的企業，還應由總會計師簽名並蓋章，方可生效。
七、商業企業涉及的稅金：增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、所得稅、車船使用稅等
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稅務申報全流程
現詳呈如下 :
一、企業每月 4 日 5 日或 6 日上午 必須到指定的申報點申報納稅 ,首次申報企業還要選擇企業所得稅徵收方式 ,且須法人財務共同簽字認可 ,企業所得稅徵收方式鑑定表參考樣表填寫方式 :申請查帳徵收企業 樣表下載 :企業所得稅徵收方式鑑定表 .xls
申請核定徵收企業樣表下載 :企業所得稅核定徵收方式鑑定表 .xls二、企業納稅申報必須採用網上電子報稅形式，具體流程和要求見當地稅務機關要求，需每月 15 日前報出。
三、還未辦理電子申報單機戶企業申報內容包括電子文檔和紙質報表，內容如不符要求一律拒收，企業自行至稅務機關前臺報稅，逾期責任自負。
2、紙質報表：
所有企業根據下載的樣表和其它要求申報的表格嚴格按順序裝訂，簽字蓋章！電子申報企業（單機戶和代理戶）和暫時採用手工申報的企業對申報時間和申報資料的要求是一致的，特別是電子申報企業申報資料在電子報稅窗口打印的話有幾張表是打印不出來的（包括城建稅表、個人所得稅彙總表、獨資和合夥企業個人所得稅帶徵表、核定徵收企業的核定徵收企業收入總額明細表等），須在這裡根據下面樣表內容打印，不可或缺。
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1）、服務業：
a、一般服務業：
查帳徵收企業一般服務業（查） .xls ，核定徵收企業一般服務業 (核).xls申報表至少要 7 張， 1、 4、 7、 10 月申報期查帳徵收企業再增加企業所得稅 A 表，核定徵收企業增加 B 表和企業附表！
當月申報如有營業額抵減的， 再加附表 6， 附表 7 兩張表， 同時做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（建築業、運輸業等）需申報的，在本欄目最下方補充下載區域內選擇下載打印。
b、建築業：
查帳徵收企業建築業申報表（查） .xls，核定徵收企業建築業 (核).xls申報表至少要 8 張， 1、 4、 7、 10 月申報期查帳徵收企業再增加企業所得稅 A 表，核定徵收企業增加 B 表和企業附表！
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當月申報如有營業額抵減的， 再加附表 6， 附表 7 兩張表， 同時做抵減電子模板，外出經營的，加附表 5，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務業、運輸業等）需申報的，在本欄目最下方補充下載區域內選擇下載打印。
c、運輸裝卸業：
查帳徵收企業運輸業裝卸業申報表（查） .xls，核定徵收企業運輸業裝卸業申報表 (核).xls
申報表至少要 7 張， 1、 4、 7、 10 月申報期查帳徵收企業再增加企業所得稅 A 表，核定徵收企業增加 B 表和企業附表！
當月申報如有營業額抵減的， 再加附表 6， 附表 7 兩張表， 同時做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務業、建築業等）需申報的，在本欄目最下方補充下載區域內選擇下載打印。
d、文化演出和郵電業：
查帳徵收企業郵電、文化演出 (查).xls，核定徵收企業郵電、文化演出(核).xls平時申報表至少要 6 張， 1、 4、 7、 10 月申報期查帳徵收企業再增加企業所得稅 A 表，核定徵收企業增加 B 表和企業附表！
當月申報如有營業額抵減的， 再加附表 6， 附表 7 兩張表， 同時做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務業、建築業等）需申報的，除相應附表外，再加營業稅主表，報表在本欄目最下方補充下載區域內選擇下載打印。
e、個人獨資和合夥企業申報表：
個人獨資企業和合夥企業申報表 1.xls，適用於個人所得稅帶徵企業，個人獨資企業和合夥企業申報表 2.xls，適用於會計師事務所、房地產企業等個人所得稅需查帳徵收企業申報表至少要 8 張，當月申報如有營業額抵減的，再加附表 6，附表 7
兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種小規模 .xls（增值稅）稅目（其它服務業、建築業等）需申報的，報表在本欄目最下方補充下載區域內選擇下載打印，建築業再加建築業企業財務補充數據採集表 .xls。
2） .一般納稅人申報表：
查帳徵收企業一般納稅人申報表 (查） .xls， 核定徵收企業一般納稅人申報表 (核).xls平時申報表至少要 10 張， 1、 4、 7、 10 月申報期查帳徵收企業再增加企業所得稅 A 表，核定徵收企業增加 B 表和企業附表！，如是工業製造企
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業的，加工業製造業企業財務補充數據採集表 .xls ，如有海關或運輸發票抵扣的，本網站下載通用稅務數據採集軟件（一般納稅人版），做電子文檔，有營業稅的，根據上面所列的申報內容和報表選擇申報，，報表也可以在本欄目最下方補充下載區域內選擇下載打印。
