個體工商戶納稅申報、小規模納稅人及小規模納稅人免徵增值稅納稅申報、一般納稅人納稅申報網上報稅詳細流程步驟!
一、作為個體老闆,可又不懂怎麼納稅申報,可以來看看!
第一步、辦理稅務登記
(一)實名認證。即個體工商戶業主本人在辦稅大廳視頻拍照採集個人信息,另外還可以實名認證2名發票領購員(都需本人持身份證當場認證)。
(二)註冊電子稅務局。這是個體工商戶以後進行網上申報繳稅的必要前提。
至此,辦理稅務登記流程基本完畢。
第二步、領購發票(如果不需要發票可以直接忽略該步驟)。
第三步、納稅申報(十分重要)
1、要報哪些稅?
(一)增值稅,根據一般規模和小規模適用不同的稅率
(五)水利建設基金,計稅依據為銷售收入,稅率根據不同地區不同行業,在1%—0.6%這個區間。
(六)文化事業建設費,這個費是針對從事娛樂行業和廣告業的納稅人開徵的,具體徵收率各地不一。
(七)個人所得稅,這個稅種是近來變化最大的,目前來看對個體工商戶生產經營所得個人所得稅分為核定徵收和查賬徵收。三、個體工商戶—納稅及申報
可能涉及的其他稅—印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅、車船使用稅、消費稅、資源稅、土地增值稅、發放工資預扣預繳個人所得稅等。
2、增值稅及附加稅申報案例(核定徵收)
3、增值稅及附加稅申報案例(查賬徵收)
4、個人所得稅(經營所得)計徵方法及案例申報
5、個人所得稅(經營所得)彙算清繳案例
第四步、註銷稅務登記(十分重要)
(一)確保沒有未申報信息,如果有未申報,則及時到稅務機關接受處罰,補正申報。
(二)確保沒有欠稅,把應交的稅費繳清。
(三)如果領用了發票,及時把發票驗舊繳銷,同時把購買的稅控設備交回辦稅大廳註銷。
二、小規模納稅人最新申報流程,附案例
1.增值稅小規模申報流程
按季申報的小規模納稅人每個月都需要使用稅控設備登錄後系統自動抄報稅,目前小規模納稅人也要申報比對,所以在季報月份請注意以下幾點:
①小規模納稅人申報時比須先抄報稅後,方可正常申報,未進行稅控設備抄報稅的納稅人無法網上申報。
②小規模納稅人申報時,應準確填寫申報,符合系統比對規則後方可正常申報
③納稅人正常比對通過後,可正常清卡解鎖。
2.小規模申報表填寫注意事項及關鍵點
3、差額納稅人是按照差額後的收入計算是否享受小微政策。
《增值稅納稅申報表(適用於增值稅小規模納稅人)》填寫關鍵點
增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》填寫關鍵點
4.一般申報案例
例一:某一按季申報的小規模納稅人,2019年1月份銷售貨物取得收入7萬元(不含稅收入,下同),2月份取得加工修理修配收入5萬元,3月份取得應稅服務收入4萬元,同時銷售不動產差額扣除後的銷售額15萬(差額後,下同),並由稅務機關代開不動產銷售的增值稅專用發票,增值稅如何申報?
答: 該納稅人一季度增值稅應稅銷售額為31萬,扣除不動產銷售15萬後的季銷售額16萬元,仍可享受免徵增值稅,但是15萬元的不動產銷售應按規定納稅。
5.自行開具增值稅專用發票申報案例
6.其他特殊情況納稅申報案例
三、看這裡,小規模納稅人免徵增值稅的正確申報方式!
1.小規模納稅人免徵增值稅之申報小技巧
前臺申報監控少 易出疑點別大意
徵期金三申報表 各類提醒要注意
一欄要大二加三 四五六欄也統一
專票有數不享受 不超三十有紅利
個體申報要三看 一欄免稅核定額
註銷遷移非徵期 按季三十要切記
有數據的不動產 五率扣除多在意
以上逐條能做到 小微優惠沒問題
請看這張表
2.看錶詳解
2.1一欄要大二加三 四五六欄也統一解析
一般情況下,指小規模增值稅申報表中第1欄3%徵收率的應稅銷售額應大於第2欄3%的專票銷售額和第3欄3%普票銷售額的和。同理,第4欄5%徵收率的應稅銷售額應大於第5欄5%的專票銷售額和第6欄5%普票銷售額的和。
2.2專票有數不享受 不超三十有紅利
2.3個體申報要三看 一欄免稅核定額
2.4註銷遷移非徵期 按季三十要切記
2.5有數據的不動產 五率扣除多在意
四、一般納稅人如何進行納稅申報?
納稅申報流程
雖然各行業和各地區的稅率計算不盡相同,但是正常來講,所有企業的納稅流程在全國幾乎都是一致的。納稅申報總體上分為三步:
1.抄稅報稅:一般情況下,抄稅日期為每月8日以前,增值稅報稅日期為10日以前,所得稅為15日以前。一般納稅人可以通過稅控盤進行抄報稅處理,或者直接到辦稅廳抄報,向稅務機關上傳上月開票數據。
2.納稅申報:一般納稅人需登錄網上申報軟件進行網上申報。我們可以通過稅務部門的網上納稅申報系統,將已經在主管稅務機關認證過的相關發票數據導入系統。如果有其他扣稅憑證數據,則需要手工錄入。在此之後,網上申報系統會生成納稅申報資料,我們需要將其導出並加以保存。需要注意的是,如果有稅款產生,則需要在網上申報系統裡面進行繳款申請。
3.清卡處理:在申報納稅成功後,一般納稅人企業需要進行最後的清卡處理步驟。這時一般納稅人報稅已處理成功。
納稅申報資料
納稅申報表格
由於篇幅有限,小編就不給大家一一展示啦,想要領取個體工商戶和小規模納稅人和一般納稅人納稅申報網上報稅詳細流程步驟的請往下看!
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