1.下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（ ）。
A.税收公平原则
B.税收效率原则
C.实质课税原则
D.税收法定原则
【答案】D
【解析】税收法定原则是税法基本原则中的核心。
2.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。
A.征税对象
B.纳税地点
C.纳税环节
D.纳税义务人
【答案】A
【解析】征税对象是区分一种税和另一种税的重要标志。
3.以下属于中央和地方共享收入的是（ ）。
A.消费税
B.个人所得税
C.关税
D.土地增值税
【答案】B
【解析】中央政府固定收入包括消费税（选项A）、车辆购置税、关税（选项C）、海关代征的进口环节增值税等。地方政府固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税（选项D）、房产税、车船税、契税。共享收入包括增值税、企业所得税、个人所得税（选项B）、资源税、城市维护建设税和印花税。
4.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是（ ）。
A.中华人民共和国个人所得税法
B.中华人民共和国税收征收管理法
C.中华人民共和国企业所得税法实施条例
D.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
【答案】C
【解析】选项A和B属于全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律；选项D属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
5.以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。
A.支付给母公司的管理费
B.按规定缴纳的财产保险费
C.以现金方式支付给某中介公司的佣金
D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金
【答案】B
【解析】选项A，企业之间支付的管理费不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；选项C，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在所得税前扣除；选项D，纳税人直接的捐赠支出不得在税前扣除。
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