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小規模納稅人自開專用發票的注意事項、辦理程序和一些溫馨小貼士，讓您的復工復產更有底氣！2020年2月1日起
小規模納稅人全行業可以自開專票
根據《國家稅務總局關於增值稅發票管理等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第33號），自2020年2月1日起，所有的增值稅小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自願使用增值稅發票管理系統自行開具。
一、辦理流程
01、申請增值稅專用發票票種核定和最高開票限額申請
✪業務概述：納稅人辦理了稅務登記後需要領用發票的，應當持相關涉稅資料、按照國務 院稅務主管部門規定式樣製作的發票專用章的印模，向主管稅務機關申請辦理髮 票領用手續。
✪操作路徑：【我要辦稅】-【發票使用】-【發票票種核定】-【發票票種核定】
✪操作步驟：
步驟一：點擊進入。
步驟二：“納稅人基本信息”系統自動帶出，無須填寫。領票人信息通過選擇領票人右方下拉框選擇後系統自動帶出。
步驟三：修改發票領購數量或者單份發票最高開票限額：系統會自動帶出已核定票種信息，可以通過操作模塊，選中已有票種核定信息點擊“操作”，可以修改單份發票最高開票限額、每月最高購票數量、每次最高購票數量、持票最高數量。
步驟四：增加票種：系統會自動帶出已核定票種信息，可以通過新增模塊，點擊“新增”，選擇需要申請核定的發票種類代碼。其餘項目按實際情況填寫。
步驟五：上傳附報資料。注意：標*的項目為必填項目。
步驟六：請核對表單信息，確認無誤後，點擊【核定申請】提交票種核定申請。
✪注意事項：該事項為全程在線審核辦結，納稅人可通過【我要查詢】——【辦稅進度及結果信息查詢】模塊，查詢已提交辦稅事項受理進度。
02、發票領用（郵寄）
稅務機關完成對納稅人的增值稅專用發票票種核定和最高開票限額審批後，您就可以領購稅控設備了。如果您已有稅控設備，則需帶上稅控盤重新發行確認開通。接下來，可以通過電子稅務局申請領用發票了。
✪業務概述：納稅人在電子稅務局提交領票申請，系統處理完畢後，通過郵遞配送將發票送到企業端。
✪操作路徑：【我要辦稅】-【發票使用】-【發票領用】-【發票領用（郵寄）】
✪操作步驟：
步驟一：點擊進入。
步驟二：點擊進入以後，系統會出現相關重要提示，核實情況後點擊確定進入下一步。
步驟三：根據實際填寫領票人信息。選擇“領票人”，選擇後領票人聯繫電話和證件號碼將自動帶出，若領票人信息帶出不完整或錯誤請至發票票種核定進行變更；領票人為實名認證的辦稅人信息。無領票人信息，請聯繫主管稅務局進行實名認證，採集辦稅人員信息；選擇“發票領取方式”為“快遞送票”；根據實際情況選擇“郵政 EMS 特快 稅務專遞”。
點擊“獲取發票票源”，自動帶出發票種類、發票代碼等信息；填寫完畢，點擊[申請]按鈕，提交發票領用申請。注意：標*的項目為必填項目。注意：若領購份數為 0 時，請前往【發票使用】-【發票驗舊繳銷】—【發票 驗（交）舊】模塊行驗舊。
步驟四：所有帶*號為必錄項，填寫完畢後點擊“點擊申請按鈕”。
✪注意事項：該事項為全程在線審核辦結，納稅人可通過【我要查詢】——【辦稅進度及結果信息查詢】模塊，查詢已提交辦稅事項受理進度。
二、申報表的填寫
請注意納稅人就開具增值稅專用發票的銷售額計算增值稅應納稅款，並在規定的納稅申報期內申報繳納。在填寫增值稅納稅申報表時，應當將當期開具增值稅專用發票的銷售額，按照3%和5%的徵收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。開具的增值稅專票收入都需繳稅。
三、注意事項
（一）所有小規模納稅人（其他個人除外）均可以選擇使用增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票。
（二）自願選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開。需要特別說明的是，貨物運輸業小規模納稅人可以根據自願原則選擇自行開具增值稅專用發票；未選擇自行開具增值稅專用發票的納稅人，按照《國家稅務總局關於發佈的公告》（國家稅務總局公告2017年第55號，國家稅務總局公告2018年第31號和2019年45號也對其進行修正）相關規定，向稅務機關申請代開。
（三）自願選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，稅務機關不再為其代開。
四、常見問題
Q1：超過免稅標準的小規模納稅人可否自行開具增值稅專用發票？
A：根據國家稅務總局公告2019年8號解讀，為了進一步便利小微企業開具增值稅專用發票，試點行業的所有小規模納稅人均可以自願使用增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票，不受月銷售額標準的限制。也就是說，月銷售額未超過10萬元（含本數，以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的試點行業小規模納稅人，發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以選擇使用增值稅發票管理系統自行開具。自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人也可以自行開具增值稅普通發票。
因此，自2020年2月1日起，小規模納稅人自行開具增值稅專用發票不再受行業限制，均可以自願使用增值稅發票管理系統自行開具，同時也不受月銷售額標準的限制。
Q2：購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用有優惠麼？
A: 對於初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。
小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於小規模納稅人)》第16欄“本期應納稅額減徵額”。當本期減徵額小於或等於第15欄“本期應納稅額”時，按本期減徵額實際填寫；當本期減徵額大於第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄填寫，本期減徵額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
Q3：小規模納稅人領用增值稅專用發票後，開具時需注意什麼？
A: 準確選擇徵收率：目前小規模納稅人的徵收率有3%和5%，在開具發票時一定要根據具體的業務內容準確選擇徵收率。
開具內容要齊全：公司名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號這些信息，均需填寫完整。
使用編碼開票：自2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發票管理新系統開具增值稅發票(包括：增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票)時，商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示並打印在發票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中。
